- •О производственной практике
- •Содержание
- •Организационно-правовая характеристика спк «Восход»
- •Размеры, специализация производства и сочетание отраслей предприятия
- •Ресурсы, их формирование и использование
- •Финансовые результаты деятельности спк «Восход»
- •Организация производства на предприятии
- •Отраслевой состав и состояние производства продуктов растениеводства
- •Отраслевой состав и состояние производства продуктов животноводства
- •Себестоимость, производительность труда, рентабельность и эффективность продуктов растениеводства и животноводства
- •Организация вспомогательного производства
- •Организация планирования на предприятии
- •Организация труда в спк «Восход»
- •Организация оплаты труда в спк «Восход»
- •Стратегия управления персоналом спк «Восход»
- •Капитальные вложения
- •Система налогообложения спк «Восход»
- •Перспективы развития производства в хозяйстве
- •Личное участие в выполнении экономической и производственной работы
Себестоимость, производительность труда, рентабельность и эффективность продуктов растениеводства и животноводства
Затраты на производство продукции группируются по элементам и статьям. Группировка затрат по статьям расходов дает возможность видеть затраты по месту их возникновения и назначению, знать, во что обходиться предприятию производство и реализация отдельных видов продукции. Учет себестоимости по статьям затрат необходим для того, чтобы определить, под влиянием каких факторов сформировался данный уровень себестоимости. Такая классификация позволяет более обоснованно выявить резервы снижения себестоимости и определить мероприятия по их сокращению затрат на производство.
Рассмотрим подробнее динамику затрат на производство продукции растениеводства в СПК «Восход» в разрезе статей, выделяемых самим хозяйством, в таблице 15.
Таблица 15 – Динамика затрат на производство продукции растениеводства, тыс. руб.
Статьи затрат |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
|||||
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
Тыс. руб. |
% |
|
Оплата труда с отчислениями |
1178 |
8,67 |
1950 |
10,96 |
1945 |
11,61 |
1920 |
12,39 |
2153 |
10,30 |
Семена и посадочный материал |
1948 |
14,34 |
2737 |
15,39 |
3065 |
18,30 |
2276 |
14,69 |
3663 |
17,52 |
Удобрения, в т.ч |
1364 |
10,04 |
1906 |
10,71 |
1736 |
10,36 |
2336 |
15,07 |
2705 |
12,94 |
- минеральные |
- |
- |
1814 |
10,20 |
1634 |
9,75 |
2232 |
14,40 |
2566 |
12,27 |
- органические |
- |
- |
92 |
0,52 |
102 |
0,61 |
104 |
0,67 |
139 |
0,66 |
Химические средства защиты растений |
- |
- |
99 |
0,56 |
117 |
0,70 |
126 |
0,81 |
152 |
0,73 |
Содержание основных средств |
3225 |
23,74 |
4816 |
27,07 |
6305 |
37,64 |
3181 |
20,53 |
4620 |
22,10 |
Электроэнергия |
- |
- |
235 |
1,32 |
250 |
1,49 |
- |
- |
126 |
0,60 |
Нефтепродукты |
2296 |
16,91 |
3458 |
19,44 |
3335 |
19,91 |
3489 |
22,51 |
3647 |
17,44 |
Итого |
13581 |
100 |
17790 |
100 |
16753 |
100 |
15498 |
100 |
20908 |
100 |
За анализируемый период затраты на производство продукции растениеводства выросли на 54%. Рост произошел в основном за счет увеличения статьи семена и посадочный материал на 88%, удельный вес которой в структуре затрат в 2011г. составляет 17,5%. Роста статьи оплата труда с отчислениями на 83%. Увеличения статьи нефтепродукты на 59%. Большой рост отмечается по статье удобрения – 98%, их удельный вес – 13%. Наибольший удельный вес в структуре затрат занимает содержание основных средств – 22,1%, их рост составил 43%. Наименьший удельный вес в структуре затрат занимает статья химические средства защиты растений – 0,73%. Рост затрат связан с быстрыми темпами роста цен на основные статьи затрат в растениеводстве. Сокращение потребления электроэнергии связано с вводом в эксплуатации нового мощного зерносушильного комплекса, который потребляет вчетверо меньше электроэнергии, чем старый зерноток. Так же сказываются засушливые годы, которые уменьшают влажность зерна, соответственно затраты на его сушку.
Сейчас рассмотрим экономическую эффективность производства зерна (таблица 16).
Таблица 16 – Экономическая эффективность производства зерна
Показатели |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
2011г. в % к 2007г. |
Валовое производство, ц |
19730 |
28348 |
25268 |
19016 |
30013 |
152,12 |
Валовое производство (после доработки), ц |
15062 |
21872 |
20029 |
17706 |
25867 |
171,74 |
Объем реализации зерна, ц |
598 |
1469 |
2110 |
858 |
772 |
129,10 |
Урожайность, ц/га |
10,4 |
15,1 |
13,7 |
17,8 |
18,28 |
175,77 |
Денежная выручка от реализации зерна, тыс. руб. |
219 |
737 |
1284 |
398 |
467 |
213,24 |
Средняя цена реализации 1 ц зерна, руб. |
366 |
502 |
608,53 |
463,87 |
604,92 |
165,28 |
Полная себестоимость реализованного зерна, тыс. руб. |
259 |
713 |
1000 |
462 |
301 |
116,22 |
Прибыль (+), убыток (-) от реализации зерна, тыс.руб. |
-40 |
24 |
284 |
-64 |
166 |
- |
Рентабельность (убыточность) продаж, % |
-18,26 |
3,26 |
22,12 |
-16,08 |
35,55 |
- |
Рентабельность (убыточность) затрат, % |
-15,44 |
3,37 |
28,4 |
-13,85 |
55,15 |
- |
% товарности |
3,97 |
6,71 |
10,53 |
4,85 |
2,98 |
75,06 |
В период с 2007 по 2011г. валовое производство зерна увеличилось на 71%. Объем его реализации вырос на 29%. Урожайность зерновых в 2011г. достигла отметки 18,2ц/га, что выше на 75,8% по сравнению с 2007г. Несмотря на рост цен, а соответственно и выручки от реализации зерна, в 2007 и в 2010гг. реализация зерна была убыточна, ввиду сложившейся обстановки на рынке зерна. В 2011г. отмечается наибольшая эффективность от реализации зерна, так как наблюдаются высокие показатели рентабельности. Товарность зерна низкая ввиду основного назначения отрасли – обеспечение кормами своего производства всего поголовья КРС в хозяйстве.
Как мы выяснили ранее основное направление деятельности хозяйства – производство молока. Рассмотрим более подробно затраты, себестоимость и эффективность его производства.
Таблица 17 – Динамика затрат на производство молока, тыс. руб.
Статьи затрат |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
|||||
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
тыс. руб. |
% |
|
Оплата труда с отчислениями |
3580 |
24,84 |
4743 |
25,08 |
5021 |
25,67 |
5531 |
22,83 |
6857 |
24,57 |
Корма |
5224 |
36,24 |
8178 |
43,23 |
8551 |
43,72 |
9695 |
40,02 |
11405 |
40,87 |
ГСМ |
445 |
3,09 |
650 |
3,44 |
506 |
2,59 |
613 |
2,53 |
693 |
2,48 |
Медикаменты |
241 |
1,67 |
294 |
1,55 |
528 |
2,7 |
441 |
1,82 |
439 |
1,57 |
Осеменение |
135 |
0,94 |
182 |
0,96 |
236 |
1,21 |
250 |
1,03 |
249 |
0,89 |
Содержание основных средств |
3407 |
23,64 |
3510 |
18,56 |
6275 |
32,08 |
8636 |
35,65 |
8986 |
32,20 |
Счета с организациями |
161 |
1,12 |
181 |
0,96 |
348 |
1,78 |
850 |
3,51 |
258 |
0,92 |
Итого |
14414 |
100 |
18916 |
100 |
19560 |
100 |
24226 |
100 |
27907 |
100 |
За исследуемый период затраты на производство молока выросли практически в два раза, при этом валовое производство молока увеличилось только на 12%.
Для расчета роста или уменьшения затрат на производство молока в 2011 году по сравнению с 2007 годом (базисным) используем формулу:
Э=У1*С1-У1*С0,
где Э – экономия или перерасход затрат;
У1 – валовое производство молока в отчетном 2011 году – 28789ц;
С1, С0 – себестоимость молока в отчетном и базисных годах соответственно.
Э=28789*969,36-28789*604,79=10495тыс. руб.
Перерасход средств на производство молока в 2011 году к уровню 2007 года составил 10495 тыс. руб. Перерасход средств может быть оправдан только в том случае, если темп роста продуктивности превышает темп роста затрат по всем статьям. В нашем случае перерасход денежных средств не оправдан, так как темп роста продуктивности меньше темпа роста затрат.
Сейчас рассмотрим динамику затрат в расчете на единицу продукции, в нашем случае себестоимости 1ц молока, чтобы устранить влияние объемного фактора, так как, рассматривая все производственные затраты в полном объеме, мы можем проследить лишь их динамику и не можем сказать точно по какой причине они увеличились.
Таблица 18 – Состав и структура себестоимости 1ц молока
Статьи затрат |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
|||||
руб. |
% |
руб. |
% |
руб. |
% |
руб. |
% |
руб. |
% |
|
Оплата труда с отчислениями |
138,73 |
24,84 |
189,45 |
25,08 |
196,88 |
25,67 |
213,25 |
22,79 |
238,18 |
24,57 |
Корма |
202,43 |
36,24 |
326,65 |
43,23 |
335,29 |
43,72 |
373,80 |
39,95 |
396,16 |
40,87 |
ГСМ |
17,24 |
3,09 |
25,96 |
3,44 |
19,84 |
2,59 |
23,64 |
2,53 |
24,07 |
2,48 |
Медикаменты |
9,34 |
1,67 |
11,74 |
1,55 |
20,70 |
2,70 |
17,00 |
1,82 |
15,25 |
1,57 |
Осеменение |
5,23 |
0,94 |
7,27 |
0,96 |
9,25 |
1,21 |
9,64 |
1,03 |
8,65 |
0,89 |
Содержание основных средств |
132,02 |
23,64 |
140,20 |
18,56 |
246,05 |
32,08 |
332,97 |
35,59 |
312,13 |
32,20 |
Счета с организациями |
6,24 |
1,12 |
7,23 |
0,96 |
13,65 |
1,78 |
32,77 |
3,50 |
8,96 |
0,92 |
Итого |
558,53 |
100 |
755,55 |
100 |
766,97 |
100 |
935,61 |
100 |
969,36 |
100 |
Себестоимость 1 ц молока за исследуемый период выросла на 74%. В основном за счет роста статьи корма на 96%, которая занимает наибольший удельный вес в структуре себестоимости 1ц молока, их удельный вес увеличился с 36 до 40%. На втором месте находятся затраты на содержание основных средств, их удельный вес вырос с 23,64 до 32,2%; данная статья выросла в 2,4 раза. Значительный удельный вес составляют затраты на оплату труда с отчислениями – 24,57%, их рост составил 72%. Наименьший удельный вес имеют такие статьи как «ГСМ», «Медикаменты», «Осеменение», несмотря на это, по этим статьям затрат отмечается так же значительный рост.
Далее рассмотрим экономическую эффективность производства молока (таблица 19).
Таблица 19 – Экономическая эффективность производства молока
Показатели |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
2011. в % к 2007г. |
Валовое производство, ц |
25807 |
25036 |
25503 |
25936 |
28789 |
111,56 |
Объем реализации молока, ц |
22865 |
22266 |
21646 |
23005 |
25953 |
113,51 |
% жира |
3,66 |
3,67 |
3,74 |
3,74 |
3,76 |
102,73 |
Денежная выручка от реализации молока, тыс. руб. |
20265 |
25908 |
22652 |
27738 |
35068 |
173,05 |
Средняя цена реализации 1 ц молока, руб. |
886 |
1163 |
1045 |
1205 |
1224 |
152,48 |
Полная себестоимость реализованного молока, тыс. руб. |
13823 |
18201 |
18514 |
21788 |
25158 |
182,00 |
Прибыль (+), убыток (-) от реализации молока, тыс.руб. |
6442 |
7707 |
4138 |
5950 |
9910 |
138,15 |
Рентабельность (убыточность) продаж, % |
31,79 |
29,75 |
18,27 |
21,45 |
28,26 |
-3,53 |
Рентабельность (убыточность) затрат, % |
46,6 |
42,34 |
22,35 |
27,31 |
39,39 |
-7,21 |
% товарности |
88,6 |
88,94 |
84,88 |
88,7 |
90,15 |
101,75 |
За исследуемый период валовое производство молока выросло на 12%. Объем реализации вырос на 13%. Процент товарности вырос на 2%. Процент жира вырос на 3%, что говорит об улучшении качественных показателей реализуемого молока. Средняя цена реализации напрямую зависит от качества молока, она выросла на 38%. В 2011г. высшим сортом сдано 91% молока, в 2010г. этот показатель был 73%. Полная себестоимость реализованного молока растет более быстрыми темпами, чем денежная выручка от его реализации, в результате чего прибыль от реализации растет медленнее, чем выручка. Не смотря на рост прибыли рентабельность затрат и продаж снижается, на 3,53 и 7,21п.п. соответственно, то есть снижается эффективность производства основной отрасли хозяйства.
Основными факторами, влияющими на размер прибыли, являются объем реализации, выручка и себестоимость продукции. Рассмотрим влияние этих факторов на размер прибыли от реализации молока.
∆П=П1-П0=9910-6442=3468тыс.руб.
∆Побъем=3088(886-604,55)=869,12тыс.руб.
∆Пцена=25953*465=12068тыс.руб.
∆Псеб.ст.=25953*(-364,82)=-9468,12тыс.руб.
По сравнению с 2007г. прибыль от реализации молока увеличилась на 3468тыс.руб. Рост цен на 465руб. повлиял на увеличение прибыли на 12068тыс.руб. Увеличение объёмов продаж на 3088ц привело к росту величины прибыли на 869,12тыс.руб. За счет роста себестоимости прибыль сократилась на 9468,12тыс.руб. Факторный анализ говорит о необходимости увеличения объемов производства, в частности о росте продуктивности животных, и необходимости снижения себестоимости продукции.
Рассмотрим состав и структуру качества молока в 2011г. и посчитаем упущенную выгоду.
Таблица 20 – Упущенная выгода от реализации молока в 2011г.
№ п/п |
Показатель |
Количество |
Сумма, тыс.руб. |
1 |
Сдано молока в натуральном весе всего, ц |
25893 |
35068 |
2 |
Сдано молока в зачётном весе, всего, ц |
28654 |
35068 |
3 |
Средняя цена реализации 1 цент., руб. |
|
1223,8 |
4 |
Средний процент жирности молока, % |
3,76 |
|
5 |
Сдано молока высшим сортом, ц |
26084 |
32265 |
6 |
В % от всего молока, % |
91,03% |
|
7 |
Средняя цена реализации 1 цент., руб. |
|
1237 |
8 |
Сдано молока 1 сортом, ц |
1892 |
2067 |
9 |
В % от всего молока, % |
6,6% |
|
10 |
Средняя цена реализации 1 цент., руб. |
|
965,11 |
11 |
Упущенная выгода от реал. 1 сортом, тыс.руб. |
|
273,4 |
12 |
Сдано молока 2 сортом, ц |
325 |
317 |
13 |
В % от всего молока, % |
1,13% |
|
14 |
Средняя цена реализации 1 цент., руб. |
|
975,38 |
15 |
Упущенная выгода от реал. 2 сортом, тыс.руб. |
|
85,03 |
16 |
Сдано молока несортовым, ц |
354 |
303 |
17 |
В % от всего молока, % |
1,23% |
|
18 |
Средняя цена реализации 1 цент., руб. |
|
855,93 |
19 |
Упущенная выгода от реал. несорт., тыс.руб. |
|
134,9 |
20 |
Упущенная выгода от реал. молока всего, т.руб |
|
493,33 |
В 2011г. высшим сортом сдано 26084ц или 91% молока. Упущенная выгода от реализации молока не высшим сортом составила 493,33тыс.руб. Предприятию необходимо принимать меры по улучшению сортности молока, так как в настоящее время только высокотехнологичное конкурентоспособное производство способно выжить в условиях рынка.
Важным обобщающим показателем эффективности производства является производительность труда. Рассмотрим значение производительности в хозяйстве по главным отраслям: растениеводству и животноводству.
Таблица 21 – Показатели производительности труда в растениеводстве и животноводстве
Показатели |
2007г. |
2008г. |
2009г. |
2010г. |
2011г. |
2011г. в % к 2007г. |
Стоимость валовой продукции, тыс. руб., в т.ч.: |
40288 |
53498 |
52275 |
56246 |
67692 |
168,02 |
Растениеводство |
13581 |
17790 |
16753 |
15498 |
20908 |
153,95 |
Животноводство |
26707 |
35708 |
35522 |
40748 |
46784 |
175,18 |
Отработано за год, всего, тыс. чел.-ч., в т.ч.: |
254 |
242 |
227 |
192 |
333 |
131,10 |
В растениеводстве |
64 |
54 |
44 |
44 |
34 |
53,13 |
В животноводстве |
190 |
188 |
183 |
148 |
141 |
74,21 |
Среднегодовая численность работников, чел. |
194 |
188 |
182 |
170 |
154 |
79,38 |
Валовое производство молока, ц |
25807 |
25036 |
25503 |
25936 |
28789 |
111,56 |
Валовое производство зерна, ц |
19730 |
28348 |
25268 |
19016 |
30013 |
152,12 |
Произведено на одного работника : |
|
|
|
|
|
|
- валовой продукции, тыс. руб. |
207,67 |
284,56 |
287,23 |
330,86 |
439,56 |
211,66 |
- зерна, ц |
77,6 |
116,3 |
110,05 |
104,15 |
168,03 |
216,53 |
- молока,ц |
133,03 |
133,17 |
140,13 |
152,56 |
186,94 |
140,52 |
Производительность труда в растениеводстве, руб./чел.-ч. |
212,2 |
329,44 |
380,75 |
352,23 |
614,94 |
289,79 |
Производительность труда в животноводстве, руб./чел.-ч. |
140,56 |
189,94 |
194,11 |
275,32 |
331,80 |
236,06 |
Затраты труда на производство 1 центнера: |
|
|
|
|
|
|
Молока (чел.-час) |
3,91 |
4,07 |
4,09 |
3,47 |
3,12 |
79,8 |
Зерна(чел.-час), амб.вес |
2,39 |
1,46 |
1,44 |
1,63 |
0,81 |
33,89 |
Производительность труда, как в растениеводстве, так и в животноводстве выросла более чем в 2 раза. Производство основных видов продукции на одного работника так же растет, ввиду роста объемов производства и сокращения численности рабочих. Затраты труда на производство одного центнера продукции снижаются. Все это свидетельствует о росте эффективности производства, несмотря на сокращение численности трудящихся, ввиду использования новой высокопроизводительной техники, которая способна сокращать затраты человеческого труда.