4 Расчет потребности в собственном оборотном капитале

В состав оборотисто капитала включаются денежные средства, необхо­димые для создания оборотных производственных фондов и фондов обраще­ния.

Определение плановой потребности в собственных оборотных средствах называется нормированием. Нормированию подлежат оборотные средства, вложенные в производственные запасы, незавершенное производство и готовую продукцию на складе предприятия. Все составляющие оборотных средств рассчитываются отдельно.

4.1 Расчет норматива оборотных средств по производственным запасам

В составе производственных запасов рассчитываются:

1. Основные и вспомогательные материалы;

2. Комплектующие изделия и полуфабрикаты;

3. Тара.

Потребность в оборотных средствах для создания производственных за­пасов по материалам (основным и вспомогательным) определяется следующим образом

Нос(м) =

Н - годовая потребность в материалах, млн. руб.

Т – продолжительность планируемого периода, (360 дн.).

Норма запаса материалов определяется в днях и включает нормы текущего, страхового, транспортного запасов

Н = Нтек + Нстр + Нтр

где Нтек – норма текущего запаса, который создается на время между двумя очередными поставками материальных ресурсов, дн.;

Нстр – норма страхового запаса, который создается на случай непредвиденных срывов поставок, некачественной поставки, и принимается в размере 0,5 от текущего запаса, дн.;

Нтр – норма транспортною запаса, который создается в случае несовпадения времени прохождения, материальных ресурсов и документов по ним, дн.

Стоимость годовой потребности материалов можно определить по фор­муле:

См = Рм * N

где Рм – материальные затраты на единицу продукции, руб. (см. табл. 7).

Норматив оборотных средств по комплектующим изделиям определяется по формуле

Нос(к) =

где Н - норма запаса комплектующих изделий (рассчитывается аналогично норме запасов материалов), дн.;

Ск – годовая потребность в комплектующих изделиях, ден. ед., которая определяется по формуле

Ск = Рк * N

где Рк – затраты на комплектующие изделия на единицу продукции, ден. ед., (см. табл. 7).

Норматив оборотных средств по таре определяется следующим образом:

Нос(т) = ТП * Нзт

где Нзт – норма запаса по таре, (5 руб. на 10 тыс. руб. товарной продукции).

4.2 Расчет потребности в незавершенном производстве

Незавершенное производство - это продукция, начатая и незаконченная изготовлением, находящиеся на различных стадиях изготовления.

Норматив оборотных средств для образования незавершенного производ­ства определяется следующим образом:

Нос(нзп) =

где Спр – производственная себестоимость , ден. ед.

Н - норма запаса незавершенного производства которая определяется по формуле

Н = Кнз * Тц

где Тц – длительность производственного цикла изготовления изделия, дн.;

Кнз – коэффициент нарастания затрат в незавершенном производстве, который определяется по формуле

Кнз =

где Р - материальные затраты на единицу продукции, используемые на пер­вой технологической операции, млн. руб.