8.4. Порядок составления и представления консолидированной отчетности банковской / консолидированной группы

20

Дайте определение понятию «банковская группа»:

1. не являющееся юридическим лицом объединение коммерческих банков, в котором один (головной) коммерческий банк оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого (других) коммерческого банка (коммерческих банков);

2. не являющееся юридическим лицом объединение коммерческих банков, находящееся под контролем одного коммерческого банка (называемого материнской организацией);

3. не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц, в котором один (головной) коммерческий банк оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого (других) юридического лица (юридических лиц) — некоммерческого банка (некредитных организаций);

4. не являющееся юридическим лицом объединение коммерческих банков, на деятельность которого инвестор – коммерческий банк оказывает существенное влияние, но которое не является ни дочерней, ни совместной организацией.

Ответ — [1, п. 1.3].

21

Дайте определение понятию «консолидированная группа»:

1. не являющееся юридическим лицом объединение коммерческих банков, в котором один (головной) коммерческий банк оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого (других) коммерческого банка (коммерческих банков);

2. не являющееся юридическим лицом объединение коммерческих банков, находящееся под контролем одного коммерческого банка (называемого материнской организацией);

3. не являющееся юридическим лицом объединение юридических лиц, в котором один (головной) коммерческий банк оказывает прямо или косвенно (через третье лицо) существенное влияние на решения, принимаемые органами управления другого (других) юридического лица (юридических лиц) — некоммерческого банка (некредитных организаций);

4. не являющееся юридическим лицом объединение коммерческих банков, на деятельность которого инвестор–коммерческий банк оказывает существенное влияние, но которое не является ни дочерней, ни совместной организацией.

Ответ — [1, п. 1.3].

22

Для целей составления консолидированной отчетности головным коммерческим банком доля малых акционеров (участников) — это:

1. удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головного коммерческого банка, плюс удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности других участников;

2. удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головного коммерческого банка, плюс удельный вес акций (долей) других участников группы в капитале участника, умноженный на удельный вес акций (долей) головного коммерческого банка в капитале данных участников;

3. доля участия в капитале консолидируемого участника, не принадлежащая головному коммерческому банку и другим участникам группы;

4. удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головного коммерческого банка;

5. удельный вес акций (долей) других участников группы в капитале участника, умноженный на удельный вес акций (долей) головного коммерческого банка в капитале данных участников.

Ответ — [1, п. 2.9].

23

Дайте определение понятию «существенное влияние» в банковской / консолидированной группе:

1. возможность участвовать в принятии решений по финансовой или операционной политике компании, но не контролировать такую политику;

2. возможность определять решения, принимаемые органами управления юридического лица, условия ведения им предпринимательской деятельности по причине участия в его уставном капитале и (или) в соответствии с условиями договора, заключаемого между юридическими лицами, входящими в состав группы;

3. возможность назначать единоличный исполнительный орган и (или) более половины состава коллегиального исполнительного органа юридического лица;

4. возможность определять избрание более половины состава совета директоров (наблюдательного совета) юридического лица;

5. возможность участвовать в кредитовании деятельности участника банковской / консолидированной группы, а также оказывать другие сопутствующие банковские операции.

Ответ — [1, п. 1.3].

24

Для целей составления консолидированной отчетности головным коммерческим банком доля участия — это:

1. удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головного коммерческого банка;

2. удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности других участников;

3. удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головного коммерческого банка, плюс удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности других участников;

4. удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головного коммерческого банка, плюс удельный вес акций (долей) других участников группы в капитале участника, умноженный на удельный вес акций (долей) головного коммерческого банка в капитале данных участников;

5. удельный вес акций (долей) других участников группы в капитале участника, умноженный на удельный вес акций (долей) головного коммерческого банка в капитале данных участников.

Ответ — [1, п. 2.7].

25

Для целей составления консолидированной отчетности головным коммерческим банком доля контроля — это:

1. удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головного коммерческого банка;

2. удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности других участников;

3. удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головного коммерческого банка, плюс удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности других участников;

4. удельный вес акций (долей) участника, находящихся в собственности головного коммерческого банка, плюс удельный вес акций (долей) других участников группы в капитале участника, умноженный на удельный вес акций (долей) головного коммерческого банка в капитале данных участников;

5. удельный вес акций (долей) других участников группы в капитале участника, умноженный на удельный вес акций (долей) головного коммерческого банка в капитале данных участников.

Ответ — [1, п. 2.2].

26

Метод консолидации отчетности в банковской / консолидированной группе по долевому участию подразумевает:

1. включение в состав консолидированной отчетности отчетных данных всех участников банковской / консолидированной группы;

2. включение в состав банковской / консолидированной группы отчетности отчетность участников, управление которыми осуществляется ограниченным количеством участников на основании договора, заключенного с участием головного коммерческого банка и/или участника, отчетность которого включается в состав консолидированной отчетности банковской / консолидированной группы;

3. замещение стоимости акций (долей) консолидируемого участника, отраженной в балансовых отчетах головного коммерческого банка и / или других участников, на стоимостную оценку доли участия банковской / консолидированной группы в собственных средствах (чистых активах) консолидируемого участника;

4. включение в консолидированный балансовый отчет и консолидированный отчет о прибылях и убытках активов / пассивов и доходов / расходов участника по величине, прямо пропорциональной доле участия банковской / консолидированной группы в капитале участников.

Ответ — [1, п. 2.11].

27

Метод пропорциональной консолидации отчетности в банковской/ консолидированной группе подразумевает:

1. включение в состав консолидированной отчетности отчетных данных всех участников банковской / консолидированной группы;

2. включение в состав консолидированной отчетности отчетности участников, управление которыми осуществляется ограниченным количеством участников на основании договора, заключенного с участием головного коммерческого банка и / или участника, отчетность которого включается в состав консолидированной отчетности банковской / консолидированной группы;

3. замещение стоимости акций (долей) консолидируемого участника, отраженной в балансовых отчетах головной коммерческого банка и / или других участников, на стоимостную оценку доли участия банковской / консолидированной группы в собственных средствах (чистых активах) консолидируемого участника.

Ответ — [1, п. 2.5].

28

Метод полной консолидации отчетности в банковской / консолидированной группе подразумевает:

1. включение в состав консолидированной отчетности отчетных данных всех участников банковской/ консолидированной группы;

2. включение в состав консолидированной отчетности отчетность участников, управление которыми осуществляется ограниченным количеством участников на основании договора, заключенного с участием головной коммерческого банка и / или участника, отчетность которого включается в состав консолидированной отчетности банковской / консолидированной группы;

3. замещение стоимости акций (долей) консолидируемого участника, отраженной в балансовых отчетах головной коммерческого банка и / или других участников, на стоимостную оценку доли участия банковской / консолидированной группы в собственных средствах (чистых активах) консолидируемого участника;

4. включение в консолидированный балансовый отчет и консолидированный отчет о прибылях и убытках активов / пассивов и доходов / расходов участника по величине, прямо пропорциональной доле участия банковской / консолидированной группы в капитале участников.

Ответ — [1, п. 2.3].

29

Отчетность участника банковской / консолидированной группы подлежит обязательному включению в консолидированную отчетность с использованием метода полной консолидации в случае преобладающего участия других участников в его уставном капитале, если:

1. доля прямого и / или косвенного контроля банковской / консолидированной группы составляет более 50% голосующих акций (долей);

2. доля прямого и / или косвенного контроля банковской / консолидированной группы составляет более 20% голосующих акций (долей), но не более 50%;

3. доля прямого и / или косвенного контроля банковской / консолидированной группы составляет более 50% голосующих акций (долей), но менее 100%;

4. доля прямого и / или косвенного контроля банковской / консолидированной группы составляет менее 1% голосующих акций (долей).

Ответ — [2, п. 1].

30

Головной коммерческий банк А приобрел 75% акций коммерческого банка Б за 250 млн руб. Собственные средства коммерческого банка Б на дату продажи акций составили 300 млн руб. Определить деловую репутацию коммерческого банка Б.

1. 25 млн руб.;

2. 112,5 млн руб.;

3. 50 млн руб.;

4. -25 млн руб.

Ответ — [1, пп. 2.9.1].

31

Головная кредитная организация Д приобрела с целью инвестирования 30% акций коммерческого банка Б за 100 млн руб. По состоянию на дату приобретения собственные средства (чистые активы) коммерческого банка Б — 600 млн руб. Какой метод консолидации в отношении коммерческого банка Б будет использоваться головной кредитной организацией Д при оставлении консолидированной отчетности?

1. метод полной консолидации;

2. метод пропорциональной консолидации;

3. метод консолидации по долевому участию;

4. никакой из методов консолидации не используется, и данные коммерческого банка Б не включаются в консолидированную отчетность.

Ответ — [2, п. 1].

32

Показатели участника банковской (консолидированной) группы не включаются в состав консолидированной отчетности, если:

а) валюта его баланса составляет менее 5% валюты баланса головной кредитной организации;

б) валюта его баланса составляет менее 1% валюты баланса головной кредитной организации;

в) он является нерезидентом.

Ответ — [1, пп. 1.16].

33

Коммерческий банк А приобрел 55% акций коммерческого банка Б за 100 тыс. руб. Собственные средства коммерческого банка Б на дату продажи акций — 250 тыс. руб. Определить деловую репутацию?

1. – 137,5 тыс. руб.;

2. 150 тыс. руб.;

3. 37,5 тыс. руб.;

4. - 37,5 тыс. руб.

Ответ — [1, пп. 2.9.1].

34

Головная кредитная организация Д приобрела с целью инвестирования 80% акций коммерческого банка Б за 100 млн руб. По состоянию на дату приобретения собственные средства (чистые активы) коммерческого банка Б — 600 млн руб. Какой метод консолидации в отношении участника Б будет использоваться головной кредитной организацией Д при оставлении консолидированной отчетности?

1. метод полной консолидации;

2. метод пропорциональной консолидации;

3. метод консолидации по долевому участию;

4. никакой из методов консолидации не используется, и данные коммерческого банка Б не включаются в консолидированную отчетность.

1. отчетность.

Ответ — [2, п. 1].