3.2. Организация и порядок учета кассовых операций коммерческого банка

28

Выдача наличных денег из кассы коммерческого банка клиенту — юридическому лицу отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 20202 К 40702;

б) Д 40702 К 70601;

в) Д 20209 К 20202;

г) Д 40602 К 20202;

д) Д 20202 К 42305.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.2, п. 4.28; 12, гл. 5].

29**

Поступление наличных денег в кассу коммерческого банка для зачисления на счет физического лица по вкладу отражается бухгалтерской проводкой:

а) Д 20202 К 40702;

б) Д 40702 К 20202;

в) Д 20202 К 20207;

г) Д 20202 К 42304;

д) Д 30102 К 40702.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.2, п. 4.52; 12, гл. 3].

30

Зачисление инкассированной выручки на счет клиента после пересчета в коммерческом банке отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д 40702 К 20202;

2. Д 20202 К 20209;

3. Д 30102 К 40702;

4. Д 40906 К 40702;

5. Д 20202 К 42304.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.2, п. 4.28, п. 4.48; 12, гл. 4].

31

Выдача наличных денег из кассы коммерческого банка в кассу, расположенную вне кассового узла, отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д 20202 К 40702;

2. Д 40702 К 45204;

3. Д 40702 К 20202;

4. Д 20206 К 20209;

5. Д 20207 К 20202.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.2; п. 2.5].

32

Выдача коммерческим банком чековой книжки отражается бухгалтерской проводкой (внебалансовый учет):

1. Д 99998 К 91311;

2. Д 90202 К 99999;

3. Д 99999 К 91207;

4. Д 91312 К 99998;

5. Д 90901 К 99999.

Ответ — [11, ч. II; п. 9.20, ч. III, п. 1.8.13].

33**

Прием наличных денег операционной кассой вне кассового узла при обслуживании клиентов отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д 20202 К 42301;

2. Д 20207 К 40702;

3. Д 20207 К 20202;

4. Д 20202 К 40702;

5. Д 20202 К 20209.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.5, п. 4.28].

34**

Поступление наличных денег в кассу коммерческого банка для зачисления на банковский счет клиента — юридического лица отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д 20207 К 20202;

2. Д 40702 К 45204;

3. Д 20202 К 20206;

4. Д 30102 К 40702;

5. Д 20202 К 40502.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.2, п. 4.28; 12, гл. 3].

35

Отражение инкассированной выручки клиента — юридического лица в коммерческом банке оформляется бухгалтерской проводкой:

1. Д 20202 К 20209;

2. Д 40906 К 40502;

3. Д 20209 К 20202;

4. Д 20209 К 40906;

5. Д 40906 К 20209.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.7, п. 4.48; 12, гл. 4].

36

Выдача наличных денег операционной кассой вне кассового узла отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д 40702 К 20202;

2. Д 20202 К 42306;

3. Д 20207 К 40702;

4. Д 42305 К 20207;

5. Д 20202 К 45504.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.5].

37**

Поступление наличных денег в кассу коммерческого банка в качестве подкрепления с корреспондентского счета отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д 20202 К 20209;

2. Д 40702 К 45204;

3. Д 20202 К 20206;

4. Д 30102 К 40702;

5. Д 20202 К 40702.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.2, п. 2.7].

38**

Оприходование в кассу коммерческого банка после пересчета и зачисление на счет клиента инкассированной выручки, ранее по каким-то причинам не пересчитанной, отражается бухгалтерской проводкой (укажите 2 проводки):

1. Д 20202 К 20209;

2. Д 40906 К 40502;

3. Д 20209 К 20202;

4. Д 20209 К 40906;

5. Д 20202 К 20206;

6. Д 20202 К 42305.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.2, п. 2.7, п. 4.28, п. 4.48].

39**

Поступление наличных денег в кассу коммерческого банка из обменного пункта отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д 20207 К 20202;

2. Д 40702 К 45204;

3. Д 20202 К 20206;

4. Д 30102 К 40702;

5. Д 20202 К 40702.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.2, п. 2.4; 8, гл. 2, п. 2.9].

40

Поступление наличных денег в кассу коммерческого банка от физического лица–заемщика в уплату процентов по кредиту отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д 20202 К 45504;

2. Д 20202 К 70601;

3. Д 20202 К 20206;

4. Д 30102 К 40702;

5. Д 20202 К 40702.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.2, п. 7.1].

41

Поступление наличных денег в кассу коммерческого банка от физического лица–заемщика в уплату просроченной задолженности по кредиту отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д 20202 К 45504;

2. Д 20202 К 70601;

3. Д 20202 К 20206;

4. Д 30102 К 40702;

5. Д 20202 К 45815.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.2, п. 4.54].

42

Сдача денег операционной кассой вне кассового узла в коммерческий банк в конце дня отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д 20209 К 20202;

2. Д 20207 К 40702;

3. Д 20202 К 20207;

4. Д 20206 К 20202;

5. Д 20207 К 20202.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.2, п. 2.5].

43**

Поступление наличных денег в кассу коммерческого банка для перевода физическим лицом без открытия счета отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д 20202 К 40702;

2. Д 40702 К 20202;

3. Д 20202 К 42303;

4. Д 20202 К 40911;

5. Д 30102 К 40702.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.2, п. 4.51].

44

Поступление наличных денег в кассу коммерческого банка при разгрузке банкомата отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д 20207 К 20202;

2. Д 40702 К 45204;

3. Д 20202 К 20208;

4. Д 20208 К 20202;

5. Д 20202 К 40702.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.2, п. 2.6; 12, гл. 4].

45**

Фактическая уплата коммерческим банком процентов по вкладу физического лица в установленный договором срок отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д 47411 К 70606;

2. Д 70606 К 47411;

3. Д 42304 К 20202;

4. Д 47427 К 70601;

5. Д 47411 К 42304.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.2, п. 4.52].

46

Закрытие вклада сроком от 31 до 90 дней физическим лицом отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д 30102 К 42103;

2. Д 20202 К 42303;

3. Д 40701 К 42004;

4. Д 42105 К 40702;

5. Д 42303 К 20202.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.2, п. 4.52; 12, гл. 3].

47**

Выдача заработной платы работникам коммерческого банка отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д 60308 К 20202;

2. Д 20202 К 42303;

3. Д 40701 К 42004;

4. Д 60305 К 20202;

5. Д 42303 К 20202.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.2, п. 6.6].

48

Выдача наличных денег работникам коммерческого банка на командировочные расходы отражается бухгалтерской проводкой:

1. Д 60308 К 20202;

2. Д 20202 К 42303;

3. Д 20202 К 60308;

4. Д 60305 К 20202;

5. Д 42303 К 20202.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.2, п. 6.7].

49

Коммерческий банк проводит ревизии наличных денег:

а) не реже одного раза в месяц;

б) не реже одного раза в квартал;

в) не реже одного раза в год.

Ответ — [12, п. 19.12].

50

Излишки, обнаруженные в кассе коммерческого банка, отражаются бухгалтерской проводкой:

1. Д 60308 К 20202;

2. Д 20202 К 42303;

3. Д 20202 К 70601;

4. Д 60305 К 20202;

5. Д 42303 К 20202.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.2, п. 7.1].

51**

Недостачи, обнаруженные в кассе коммерческого банка, в случае, если виновное лицо не установлено, отражаются бухгалтерской проводкой:

1. Д 60308 К 20202;

2. Д 20202 К 42303;

3. Д 20202 К 70601;

4. Д 60305 К 20202;

5. Д 60323 К 20202.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.2, п. 6.12].

52

Недостачи, обнаруженные в кассе коммерческого банка, в случае, если виновное лицо установлено, отражаются бухгалтерской проводкой:

1. Д 60308 К 20202;

2. Д 20202 К 42303;

3. Д 20202 К 70601;

4. Д 60305 К 20202;

5. Д 60323 К 20202.

Ответ — [11, ч. II, п. 2.2, п. 6.7].

53

Какие кассовые операции может осуществлять кредитная организация?

а) прием наличных денег;

б) выдачу наличных денег;

в) размен наличных денег;

г) обмен наличных денег;

д) обработку наличных денег.

Ответ — [12, п. 1.1].