8.2. Информационная основа для составления банковской отчетности

9

К документам синтетического учета коммерческого банка относятся:

1. бухгалтерский журнал;

2. лицевой счет;

3. ежедневный баланс;

4. книга регистрации открываемых лицевых счетов;

5. выписка из лицевого счета;

6. ежедневная оборотная ведомость;

7. ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств;

з) ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам.

Ответ — [4, ч. 3, разд. 2].

10

К документам аналитического учета коммерческого банка относятся:

1. ежедневный баланс;

2. лицевой счет;

3. юридическое дело клиента;

4. ведомость остатков по счетам первого, второго порядка, лицевым счетам, балансовым и внебалансовым счетам;

5. ежедневная оборотная ведомость;

6. ведомость остатков размещенных (привлеченных) средств;

7. книга регистрации открываемых лицевых счетов.

Ответ — [4, ч. 3, разд. 2].

11

Перечислите элементы ежедневной оборотной ведомости коммерческого банка:

1. срок, на который привлечены (размещены) средства;

2. номер счета первого порядка;

3. наименование счета, разделов, группы счетов, баланса;

4. входящие остатки на отчетную дату;

5. обороты за отчетный период по дебету;

6. обороты за отчетный период по кредиту;

7. исходящий остаток на отчетную дату;

8. номер счета второго порядка;

9. остаток размещенных (привлеченных) средств;

10. суммы на счетах по срокам, оставшимся до погашения.

Ответ — [4, ч. 3, разд. 2].

12

Балансы, оборотные ведомости и отчеты о прибылях и убытках подписываются после их рассмотрения:

1. руководителем коммерческого банка либо его заместителем, уполномоченным подписывать отчетность, главным бухгалтером либо лицом, исполняющим обязанности главного бухгалтера;

2. главным бухгалтером или по его поручению — заместителем главного бухгалтера;

3. главным бухгалтером или по его поручению — заместителем главного бухгалтера, а также другими лицами, подписи которых предусмотрены в форме отчетности.

Ответ — [4, ч. 3, разд. 2].

8.3. Порядок составления и представления публикуемой отчетности коммерческого банка

13

Какие из указанных форм отчетности коммерческого банка подлежат ежеквартальной публикации?

1. отчет о прибылях и убытках;

2. бухгалтерский баланс;

3. консолидированный отчет о прибылях и убытках;

4. информация об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов;

5. данные о движении денежных средств;

6. консолидированный бухгалтерский отчет;

7. информация о составе участников банковской / консолидированной группы.

Ответ — [6, гл. 1].

14

Какие из указанных форм отчетности коммерческого банка подлежат ежегодной публикации?

1. отчет о прибылях и убытках;

2. бухгалтерский баланс;

3. консолидированный отчет о прибылях и убытках;

4. информация об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов;

5. данные о движении денежных средств;

6. консолидированный бухгалтерский отчет;

7. информация о составе участников банковской / консолидированной группы.

Ответ — [6, гл. 1].

15

В течение какого срока после проведения годового общего собрания акционеров (участников) годовой отчет коммерческого банка должен быть опубликован?

1. сорока рабочих дней;

2. десяти рабочих дней;

3. тридцати рабочих дней.

Ответ — [6, гл. 2].

16

Ежеквартальная отчетность коммерческого банка подлежит публикации:

1. в течение 10 дней с момента проведения собрания акционеров (участников), на котором она была принята;

2. в течение 30 календарных дней с отчетной даты;

3. в течение 30 рабочих дней с отчетной даты;

4. в течение 5 дней после предоставления данной отчетности в ТУБР;

Ответ — [6, гл. 2].

17

Квартальная отчетность коммерческого банка подлежит публикации:

1. с мнением аудиторской организации о достоверности отчетности;

2. без мнения аудиторской организации о достоверности отчетности;

3. по усмотрению коммерческого банка.

Ответ — [6, гл. 1].

18

Годовой отчет коммерческого банка и годовой консолидированный отчет банковской / консолидированной группы публикуются:

1. с мнением аудиторской организации о достоверности отчетности;

2. без мнения аудиторской организации о достоверности отчетности;

3. по усмотрению коммерческого банка или банковской / консолидированной группы.

Ответ — [5, гл. 1].

19

Если остатки по активным счетам кредитной организации за отчетный месяц не нашли отражение ни в одной из статей бухгалтерского баланса, то их следует отражать по статье:

а) прочие активы;

б) прочие обязательства;

в) непредвиденные расходы.

Ответ — [8, прил. 1].