- •Тема №1: Засади бюджетного устрою.
- •1. Сутність бюджету, його структура і функції.
- •2. Призначення і роль бюджету.
- •3. Основні напрямки удосконалення бюджетного механізму на сучасному етапі.
- •4. Бюджетний устрій та його принципи.
- •Тема №2. Склад і структура бюджетної системи України.
- •1. Становлення і розвиток бюджетної системи України.
- •2. Структура бюджетної системи.
- •3. Принципи бюджетної системи.
- •4. Бюджетна політика як важлива сфера діяльності держави.
- •5. Завдання бюджетної політики.
- •6. Напрями бюджетної політики на сучасному етапі.
- •Тема №3. Доходи бюджету.
- •1. Сутність і значення доходів бюджету.
- •2. Склад доходів Державного бюджету.
- •3. Джерела формування доходів Державного бюджету.
- •4. Податкова система та її роль у формуванні доходів бюджетів.
- •5. Податкові та неподаткові надходження.
- •6. Доходи від операцій з капіталом та офіційні трансферти.
- •7. Збори і надходження до державних цільових фондів.
- •Тема № 4. Склад і структура видатків державного бюджету України.
- •1. Сутність видатків бюджету.
- •2. Суспільного призначення:
- •2. Видатки бюджету у фінансовому забезпеченні потреб соціально-економічного розвитку.
- •3. Структура видатків Державного бюджету.
- •Перелік навчально-методичної літератури:
- •Тема №5. Фінансування державного бюджету України.
- •1. Бюджетне фінансування, його принципи та організація.
- •2. Методи та форми бюджетного фінансування.
- •3. Організаційні основи виконання Державного бюджету України.
- •4. Кошторисне виконання бюджету.
- •2. За методом обчислення:
- •3. За характером використання:
- •Складання проектів кошторисів
- •Розгляд і затвердження кошторисів
- •Внесення змін до кошторисів
- •5. Касове виконання бюджету.
- •6. Казначейська система виконання Державного бюджету.
- •7 Фінансування державного управління, національної оборони та правоохоронної діяльності.
- •8 Видатки бюджету на соціальний захист населення та житлові субсидії.
- •Житлові субсидії населенню.
- •9 Фінансове забезпечення і фінансування розвитку освіти.
- •10. Фінансування науки і культури. Видатки на науково-дослідні роботи
- •Видатки на заклади культури та мистецтва
- •11. Фінансове забезпечення видатків на охорону здоров’я і фізичну культуру. Фінансове забезпечення охорони здоров'я.
- •Видатки на фізичну культуру.
- •12. Видатки на розвиток економіки.
- •Перелік навчально-методичної літератури:
- •Тема №6. Обслуговування боргових зобов'язань державного бюджету України.
- •1. Економічна сутність державного боргу.
- •1) За типом кредитора:
- •2) За типом боргового зобов'язання:
- •2. Управління державним боргом його обслуговування.
- •3. Боргове навантаження в Україні.
- •Перелік навчально-методичної літератури
- •Тема №7. Доходи і видатки місцевих бюджетів України.
- •1. Місцеві бюджети, їх призначення і роль у бюджетній системі.
- •2. Структура доходів місцевих бюджетів.
- •3. Видатки місцевих бюджетів.
- •4. Структура видатків місцевих бюджетів.
- •Перелік навчально-методичної літератури
- •Тема №8. Бюджети місцевого самоврядування.
- •1. Система місцевого самоврядування та її принципи.
- •2. Матеріальна та фінансова основа місцевого самоврядування. Матеріальна основа місцевого самоврядування
- •Фінансова основа місцевого самоврядування
- •3. Завдання та функції місцевого самоврядування.
- •4. Особливості місцевого самоврядування на рівні області, району, м. Києва та м. Севастополя.
- •5. Особливості самоврядування Автономної Республіки Крим.
- •6. Реформування місцевого самоврядування.
- •Перелік навчально-методичної літератури
- •Тема №9. Міжбюджетні взаємовідносини.
- •1. Міжбюджетні взаємовідносини: моделі, форми, види.
- •2. Принципи міжбюджетних взаємовідносин.
- •3. Міжбюджетні трансферти та їх розподіл.
- •4. Бюджетні позички: порядок видачі та погашення.
- •5. Взаємні розрахунки між бюджетами: причини виникнення та порядок проведення.
- •6. Взаємозалік коштів по фінансуванню в рахунок погашення недоїмки по належних до бюджету платежах: порядок проведення.
- •7. Сутність бюджетного дефіциту.
- •8. Причини бюджетного дефіциту.
- •9. Шляхи подолання бюджетного дефіциту.
- •Джерела покриття дефіциту бюджету
- •Неінфляційний шлях
- •Інфляційний шлях
- •Перелік навчально-методичної літератури:
- •Тема №10. Бюджетне планування і контроль.
- •1. Зміст, принципи, завдання бюджетного планування.
- •2. Програмно-цільове планування бюджету.
- •3. Бюджетне прогнозування, його основні методи.
- •4. Організаційні основи бюджетного процесу.
- •5. Порядок складання Державного бюджету.
- •6. Порядок розгляду та затвердження Державного бюджету.
- •7. Порядок складання, розгляду і затвердження місцевих бюджетів.
- •8. Порядок виконання місцевих бюджетів.
- •9. Підготовка та розгляд звітів о виконанні місцевих бюджетів.
- •Перелік навчально-методичної літератури
6. Доходи від операцій з капіталом та офіційні трансферти.
Доходи від операцій з капіталом — це доходи бюджету, що мобілізуються неподатковим методом. Вони включають три групи надходжень:
- надходження від продажу основного капіталу;
- надходження від реалізації державних запасів товарів;
- надходження від продажу землі і нематеріальних активів.
Надходження від продажу основного капіталу об'єднують два їх види: надходження коштів від реалізації безгосподарного майна, майна, що за правом спадкоємства перейшло у власність держави, та скарбів, знахідок, а також валютні цінності і кошти, власники яких невідомі; надходження коштів від Державного фонду дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння.
Сума доходів від першого виду надходжень залежить від кількості реалізованого майна та його оцінки. Важливим є дотримання вимог оцінки майна, умов реалізації, а також перерахувань отриманих від його реалізації коштів до державного бюджету. Слід зазначити, що перерахування коштів до державного бюджету здійснюється у термін не пізніше семи днів від дня продажу в обсягах одержаної виручки за мінусом комісійної винагороди.
Надходження коштів від Державного фонду дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння передбачають доходи від операцій з дорогоцінними металами, дорогоцінним камінням.
Державний фонд дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння України становить сукупність дорогоцінних металів та дорогоцінного каміння, які перебувають у державній власності та, відповідно до законодавства, зараховані до нього і призначені для забезпечення державних виробничих, наукових, соціально-культурних та інших потреб, що фінансуються з державного бюджету.
Формування цього фонду, контроль за станом обліку, охорони, збереження і його використанням здійснює Міністерство фінансів.
До фонду зараховуються дорогоцінні метали і дорогоцінне каміння, дорогоцінне каміння органогенного утворення та напівдорогоцінне каміння, закуплені на території України та за її межами за рахунок коштів державного бюджету, відходи і брухт дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння у будь-якому вигляді та стані; дорогоцінні метали й дорогоцінне каміння, дорогоцінне каміння органогенного утворення та напівдорогоцінне каміння у виробах і брухті, скуплені у населення і юридичних осіб, конфісковані або реквізовані відповідними органами чи здані як скарб, безгосподарні, а також одержані за правом спадкоємства чи дарування, цінності історичного фонду дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, який є складовою частиною Державного фонду дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння.
Фонд складається з таких частин:
- державного запасу дорогоцінних металів;
- державного запасу дорогоцінного каміння;
- оперативного резерву золота;
- історичного фонду дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння.
Державні запаси дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння призначені для забезпечення поточних потреб національної економіки.
Оперативний резерв золота — це резерв для забезпечення невідкладних потреб національної економіки. Обсяги зарахування дорогоцінних металів до цього резерву та їх відпуску визначаються Кабінетом Міністрів України.
Історичний фонд дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння — це зібрання дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного утворення та напівдорого цінного каміння, ювелірних, побутових виробів, предметів релігійного культу, виготовлених із застосуванням дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння, які мають історичну, музейну, наукову, художню або іншу культурну цінність, а також унікальних золотих та платинових самородків, дорогоцінного каміння, дорогоцінного каміння органогенного походження та напівдорогоцінного каміння.
Цінності історичного фонду неподільні, вони є надбанням народу і можуть бути використані лише з метою експозиції та наукового дослідження на підставі рішень Кабінету Міністрів України.
Безпосереднє формування і зберігання цінностей фонду здійснює Державне сховище дорогоцінних металів і дорогоцінного каміння. Афіновані дорогоцінні метали у стандартному вигляді, а також самородки дорогоцінних металів без відповідної переробки на умовах форвардного контракту закуповуються до фонду у суб'єктів, які їх видобувають і виробляють.
Видобуте з надр або рекупероване дорогоцінне каміння, дорогоцінне каміння органогенного утворення та напівдорогоцїнне каміння на умовах форвардного контракту закуповуються до фонду у суб'єктів, які його видобувають і виробляють, у розсортованому вигляді. Контроль за якістю сортування та експертна оцінка зазначених цінностей здійснюються Державним гемологічним центром при Міністерстві фінансів.
Цінності, визначені конфіскованими, безгосподарними і такими, що перейшли за правом спадкоємства чи дарування державі, і скарби в установленому порядку передаються до фонду без відповідної переробки.
Належний облік та контроль за операціями з дорогоцінними металами, дорогоцінним камінням, дорогоцінним камінням органогенного утворення та напівдорогоцінним камінням здійснює Міністерство фінансів.
Другою групою доходів від операцій з капіталом є надходження від реалізації державних запасів товарів, що включають надходження від реалізації матеріальних цінностей державного резерву; надходження від реалізації розброньованих матеріальних цінностей мобілізаційного резерву.
Державний матеріальний резерв створюється переважно за рахунок коштів державного бюджету для надання державної підтримки окремим галузям економіки, підприємствам, установам, організаціям у разі тимчасових порушень у постачанні основних видів матеріальних ресурсів, виникнення диспропорцій між попитом і пропозицією на внутрішньому ринку, надання гуманітарної допомоги, ліквідації наслідків надзвичайних ситуацій.
До його складу входять: мобілізаційний резерв — запаси матеріально-технічних і сировинних ресурсів, призначених для забезпечення розгортання виробництва військової та іншої промислової продукції; ремонту військової техніки та майна в надзвичайний період, розгортання у воєнний час робіт з відновлення інфраструктури народного господарства для організації безперебійної роботи підприємств, установ, організацій.
Механізм формування і використання державного матеріального резерву визначений Законом України "Про Державний матеріальний резерв".
Величина доходів цієї групи залежить від обсягів реалізації матеріальних цінностей державного резерву і мобілізаційного резерву та цін, які складаються на відповідних торгах.
Надходження від продажу землі і нематеріальних активів становлять третю групу доходи від операцій з капіталом.
Продаж земельних ділянок здійснюється відповідно до Земельного кодексу України. Зважаючи на те, що Закон України "Про розмежування земель державної і комунальної власності" не прийнято, до розмежування земель державної і комунальної власності передбачається 10 відсотків коштів від продажу земельних ділянок несільськогосподарського призначення зараховувати до загального фонду державного бюджету, а 90 відсотків — до відповідних бюджетів АРК, областей, міст Києва і Севастополя. Величина зазначених доходів залежить від обсягів продажу і ціни.
Офіційні трансферти (франц. transfert від лат. transfero - переношу, переміщую) означають виділення бюджетам нижчого територіального рівня грошових коштів з фонду фінансової підтримки місцевого самоврядування на нормативній основі. Частка у цьому фонді кожної адміністративно-територіальної одиниці, що потребує фінансової допомоги, встановлюється розрахунковим шляхом. Зазначений фонд утворюється за рахунок бюджету вищого рівня на нормативній основі.
Бюджетний кодекс України передбачає застосування системи міжбюджетних трансфертів — коштів, які безоплатно і безповоротно передаються з одного бюджету до іншого. Основна роль трансфертів полягає у вирішенні проблеми вертикальної незбалансованості окремих бюджетів, яка виникає внаслідок невідповідності між відповідальністю за фінансування видатків та можливостями збору податків на місцевому рівні. Система трансфертів сприяє згладженню нерівностей між адміністративно-територіальними одиницями, тобто на горизонтальному рівні, зумовлених соціально-економічними особливостями розвитку кожного регіону, та їх фінансовими можливостями.
До основних умов ефективного функціонування системи трансфертів належать:
- здатність забезпечувати місцеві органи влади фінансовими ресурсами, достатніми для виконання покладених на них зобов’язань;
- забезпечення достатнього обсягу податкових зборів місцевими органами влади для уникнення бюджетного дефіциту. Надання трансфертів має базуватися на такому підході, щоб створювати стимули для місцевих органів влади щодо економного і раціонального використання бюджетних коштів;
— забезпечення справедливості у розподілі фінансових ресурсів усіх адміністративно-територіальних одиниць.
Бюджетним кодексом України передбачається використання видів трансфертів:
а) міжбюджетний трансферт у формі дотації вирівнювання - передача грошових коштів з метою вирівнювання доходів відповідного бюджету;
б) міжбюджетний трансферт у формі субвенції - передача грошових коштів для фінансування за цільовим призначенням у порядку, визначеному тим органом, який прийняв рішення про надання субвенції. Субвенції можуть мати таке цільове спрямування:
— здійснення програм соціального захисту;
— компенсація втрат доходів бюджетів місцевого самоврядування на виконання власних повноважень внаслідок надання пільг, які встановлені державою;
— виконання інвестиційних проектів;
в) міжбюджетний трансферт у формі передачі інших коштів, що передаються до Державного бюджету України та місцевих бюджетів з інших місцевих бюджетів.
Бюджетний кодекс України передбачає інші види бюджетних трансферів. Це, зокрема:
а) цільові субвенції з Державного бюджету містам Києву та Севастополю, Автономній Республіці Крим, областям, містам обласного значення та районам на фінансування програм соціального захисту;
б) цільові субвенції на інвестиційні цілі можуть надаватися бюджетам Києва, Севастополя, обласним бюджетам та республіканському бюджету Автономної Республіки Крим. Згадані субвенції можуть у подальшому розподілятися між органами місцевого самоврядування, оскільки у багатьох випадках вплив інвестиції не обмежується певною територією. Останнє певною мірою підтверджує провідну роль обласного рівня в інвестиційному розвитку територій. Цільові інвестиції можуть вимагати внесок з бюджету одержувача субвенцій;
в) трансферти також можуть здійснюватися між бюджетами само врядування на договірній основі в обмін на бюджетні послуги, що на дає одержувач трансферту. Так, міста районного підпорядкування, села та селища можуть укладати між собою або з іншими органами місцевого самоврядування угоди про надання послуг, пов’язаних з виконанням власних повноважень щодо фінансування витрат.
Важливим заходом щодо зміцнення системи трансфертів є визначення загального обсягу коштів, що підлягають розподілу у такій формі, та встановлення цілей, яких необхідно досягти з використанням трансфертів. Так, згідно з положеннями Бюджетного кодексу України за рахунок міжбюджетних трансфертів передбачено фінансування таких видатків:
- відшкодування витрат з надання населенню житлових субсидій;
- державна допомога сім’ям з дітьми;
- державна соціальна допомога інвалідам з дитинства та дітям-інвалідам;
- утримання притулків для неповнолітніх;
- допомога по нагляду за інвалідами І чи II групи внаслідок психологічного розладу;
- виплата компенсацій реабілітованим;
- інші програми щодо соціального захисту населення.
Відшкодування витрат з надання населенню житлових субсидій, державна допомога сім’ям з дітьми, державна соціальна допомога інвалідам з дитинства та дітям-інвалідам проводиться за рахунок субвенцій з Державного бюджету. Фінансування решти витрат здійснюється за рахунок дотацій вирівнювання.
Основні засади надання субвенцій визначаються окремим законом, порядок та умови надання таких субвенцій — Кабінетом Міністрів України, а обсяг субвенцій на наступний бюджетний період — Законом «Про Державний бюджет України».
Офіційні трансферти від урядів зарубіжних країн та міжнародних організацій включають надходження від секретаріату ООН за участь українського контингенту у миротворчих операціях, а також гранти (дарунки), що надійшли до бюджетів усіх рівнів.