- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •«Владимирский государственный университет
- •Кафедра экономики и управления инвестициями и инновациями Налоговая политика
- •Составитель т.К. Снегирева Владимир 2012
- •Внимание!
- •Практическая работа № 1 Распределение налогового бремени
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 1
- •Практическая работа № 2
- •Затратный метод
- •Информационный метод
- •Пример расчета рыночных цен в целях налогообложения
- •Варианты заданий к практической работе № 2 (руб.)
- •Практическая работа № 3 Налог на добавленную стоимость
- •Расчет суммы ндс, подлежащей уплате в бюджет
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 3
- •Практическая работа № 4 Налогообложение фактической прибыли предприятий
- •Расчет налога на фактическую прибыль предприятия
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 4
- •Практическая работа № 5 Расчет обязательных отчислений от фонда оплаты труда предприятий.
- •Пример расчета отчислений от годовой заработной платы работников предприятия (в 2010 г.)
- •Пример расчета отчислений от годовой заработной платы работников предприятия (в 2011 г.)
- •Пример расчета отчислений от годовой заработной платы работников предприятия (в 2012 г.)
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 5 Практическая работа № 6
- •Теоретические основы
- •Размеры стандартных налоговых вычетов в зависимости от категорий налогоплательщиков
- •Расчет заработной платы работника с применением стандартных
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 6
- •Практическая работа № 7 Налогообложение материальной выгоды.
- •Пример расчета
- •Расчет материальной выгоды Таблица 1
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 7. Таблица 2
- •Практическая работа № 8 Расчет налога на имущество организаций
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Пример расчёта средней стоимости имущества, авансовых и годового платежа по налогу на имущество организаций
- •Варианты заданий к практической работе № 8
- •Практическое занятие № 9 Транспортный налог.
- •Основные ставки по транспортному налогу
- •Расчет транспортного налога
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 9
- •Практическая работа № 10 Выбор объекта при упрощенной системе налогообложения
- •Пример расчета.
- •Пример расчёта.
- •Пояснения к примеру расчёта
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 10 Таблица 2
- •Практическая работа № 11 Расчет единого налога на вмененный доход
- •Пример расчета.
- •Расчёт общей суммы единого налога на вменённый доход, подлежащей уплате за налоговый период
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Как устанавливаются корректирующие коэффициенты к1 и к2?
- •Практическая работа №12 Определение налогового бремени предприятия.
- •Состав и структура налоговых платежей предприятия.
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Библиографический список.
Задание к практической работе
В соответствии с вариантом задания (табл.2) выполнить расчет налога на фактическую прибыль предприятия по форме табл. 1.
Вопросы к практической работе
1. Как определяется:
прибыль от продаж предприятия;
прибыль до налогообложения,
чистая прибыль,
2. Какие доходы (расходы) относятся к внереализационным?
3. Какие действуют ставки налога на прибыль организаций?
Таблица 2
Варианты заданий к практической работе № 4
№ варианта |
Затраты, включаемые в себестоимость продукции |
Внереализационные доходы
|
Внереализационные расходы |
1 |
2 |
4 |
5 |
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 |
400 600 650 750 950 900 1000 1100 1800 1900 2000 2100 2130 2200 2300 2400 2500 2600 2500 2500 2850 3000 3000 3100 3200 3500 3600 3700 3800 3900 |
10 10 5 5 7 7 8 8 9 9 11 11 11 11 12 12 13 13 14 14 4 4 3 5 5 5 6 6 7 8 |
6 7 8 9 7 6 5 4 3 2 10 8 7 9 5 6 7 3 4 2 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 |
Практическая работа № 5 Расчет обязательных отчислений от фонда оплаты труда предприятий.
Цель работы: ознакомиться с порядком расчета обязательных отчислений от фонда оплаты труда предприятия в социальные внебюджетные фонды РФ.
Теоретические основы.
В соответствии с принятыми изменениями ( ФЗ от 24.07.2009 N 212-ФЗ, ФЗ от 24.07.2009 N 213-ФЗ) с 2010 г. все предприниматели и организации переходят на уплату страховых взносов в социальные внебюджетные фонды. Новые ставки отчислений для обычных организаций приведены в таблице № 1.
Ставки страховых взносов с 2010 г. Таблица № 1
Социальные внебюджетные фонды |
2010 |
2011 |
2012 |
ПФ РФ |
20 |
26 |
22 |
ФСС РФ |
2,9 |
2,9 |
2,9 |
ФФОМС РФ |
1,1 |
3,1 |
5,1 |
ТФОМС РФ |
2,0 |
2,0 |
- |
Итого |
26 |
34 |
30 |
Предельная величина доходов физического лица, руб. |
415 000 |
463 000 |
512 000 |
Сверх установленной величины предельных доходов |
- |
- |
10% в ПФ РФ |
Сумма взносов начисляется по доходам каждого работника предприятия отдельно по каждому фонду.
Примеры расчета отчислений в социальные внебюджетные фонды в 2010, 2011 и 2012гг. приведены в таблицах № 5, 6 и 7.
Таблица № 5