- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •«Владимирский государственный университет
- •Кафедра экономики и управления инвестициями и инновациями Налоговая политика
- •Составитель т.К. Снегирева Владимир 2012
- •Внимание!
- •Практическая работа № 1 Распределение налогового бремени
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 1
- •Практическая работа № 2
- •Затратный метод
- •Информационный метод
- •Пример расчета рыночных цен в целях налогообложения
- •Варианты заданий к практической работе № 2 (руб.)
- •Практическая работа № 3 Налог на добавленную стоимость
- •Расчет суммы ндс, подлежащей уплате в бюджет
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 3
- •Практическая работа № 4 Налогообложение фактической прибыли предприятий
- •Расчет налога на фактическую прибыль предприятия
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 4
- •Практическая работа № 5 Расчет обязательных отчислений от фонда оплаты труда предприятий.
- •Пример расчета отчислений от годовой заработной платы работников предприятия (в 2010 г.)
- •Пример расчета отчислений от годовой заработной платы работников предприятия (в 2011 г.)
- •Пример расчета отчислений от годовой заработной платы работников предприятия (в 2012 г.)
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 5 Практическая работа № 6
- •Теоретические основы
- •Размеры стандартных налоговых вычетов в зависимости от категорий налогоплательщиков
- •Расчет заработной платы работника с применением стандартных
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 6
- •Практическая работа № 7 Налогообложение материальной выгоды.
- •Пример расчета
- •Расчет материальной выгоды Таблица 1
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 7. Таблица 2
- •Практическая работа № 8 Расчет налога на имущество организаций
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Пример расчёта средней стоимости имущества, авансовых и годового платежа по налогу на имущество организаций
- •Варианты заданий к практической работе № 8
- •Практическое занятие № 9 Транспортный налог.
- •Основные ставки по транспортному налогу
- •Расчет транспортного налога
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 9
- •Практическая работа № 10 Выбор объекта при упрощенной системе налогообложения
- •Пример расчета.
- •Пример расчёта.
- •Пояснения к примеру расчёта
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 10 Таблица 2
- •Практическая работа № 11 Расчет единого налога на вмененный доход
- •Пример расчета.
- •Расчёт общей суммы единого налога на вменённый доход, подлежащей уплате за налоговый период
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Как устанавливаются корректирующие коэффициенты к1 и к2?
- •Практическая работа №12 Определение налогового бремени предприятия.
- •Состав и структура налоговых платежей предприятия.
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Библиографический список.
Размеры стандартных налоговых вычетов в зависимости от категорий налогоплательщиков
Размер вычета |
Условия предоставления (категории налогоплательщиков) |
3 000 |
|
500 |
|
400 |
|
1400 3000 |
|
Сведения о категориях налогоплательщиков в таблице 1 приведены в краткой редакции. Полные сведения содержатся в статье 218 гл. 23 Налогового кодекса Российской Федерации.
Пример расчета заработной платы сотрудника, имеющего 1-го ребенка до 18 лет, 2-го ребенка старше 24 лет, с применением стандартных налоговых вычетов приведен в таблице 2.
Таблица 2
Расчет заработной платы работника с применением стандартных
налоговых вычетов
Месяц |
Заработная плата начисленная, руб. |
Стандартные налоговые вычеты на детей, руб. |
Налоговая база (гр.2-гр.3) |
НДФЛ, 13%, руб. (гр. 4 13%) |
Заработная плата к выдаче, руб. (гр.2-гр.5) |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
Январь Февраль Март Апрель |
14500 14500 14500 14500 |
1400 1400 1400 1400 |
13100 13100 13100 13100 |
1703 1703 1703 1703 |
12797 12797 12797 12797 |
Май Июнь Июль Август |
14500 14500 14500 14500 |
1400 1400 1400 1400 |
13100 13100 13100 13100 |
1703 1703 1703 1703 |
12797 12797 12797 12797 |
Сентябрь Октябрь Ноябрь Декабрь
|
14500 14500 14500 14500
|
1400 1400 1400 1400
|
13100 13100 13100 13100
|
1703 1703 1703 1703
|
12797 12797 12797 12797
|
Всего |
174 000 |
16 800 |
157 200 |
20 436 |
153 564 |
Таким образом, фактическая ставка налога на доходы физических лиц за год составит 20436 : 174000 х 100%=11,75%.