- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •«Владимирский государственный университет
- •Кафедра экономики и управления инвестициями и инновациями Налоговая политика
- •Составитель т.К. Снегирева Владимир 2012
- •Внимание!
- •Практическая работа № 1 Распределение налогового бремени
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 1
- •Практическая работа № 2
- •Затратный метод
- •Информационный метод
- •Пример расчета рыночных цен в целях налогообложения
- •Варианты заданий к практической работе № 2 (руб.)
- •Практическая работа № 3 Налог на добавленную стоимость
- •Расчет суммы ндс, подлежащей уплате в бюджет
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 3
- •Практическая работа № 4 Налогообложение фактической прибыли предприятий
- •Расчет налога на фактическую прибыль предприятия
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 4
- •Практическая работа № 5 Расчет обязательных отчислений от фонда оплаты труда предприятий.
- •Пример расчета отчислений от годовой заработной платы работников предприятия (в 2010 г.)
- •Пример расчета отчислений от годовой заработной платы работников предприятия (в 2011 г.)
- •Пример расчета отчислений от годовой заработной платы работников предприятия (в 2012 г.)
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 5 Практическая работа № 6
- •Теоретические основы
- •Размеры стандартных налоговых вычетов в зависимости от категорий налогоплательщиков
- •Расчет заработной платы работника с применением стандартных
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 6
- •Практическая работа № 7 Налогообложение материальной выгоды.
- •Пример расчета
- •Расчет материальной выгоды Таблица 1
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 7. Таблица 2
- •Практическая работа № 8 Расчет налога на имущество организаций
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Пример расчёта средней стоимости имущества, авансовых и годового платежа по налогу на имущество организаций
- •Варианты заданий к практической работе № 8
- •Практическое занятие № 9 Транспортный налог.
- •Основные ставки по транспортному налогу
- •Расчет транспортного налога
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 9
- •Практическая работа № 10 Выбор объекта при упрощенной системе налогообложения
- •Пример расчета.
- •Пример расчёта.
- •Пояснения к примеру расчёта
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Варианты заданий к практической работе № 10 Таблица 2
- •Практическая работа № 11 Расчет единого налога на вмененный доход
- •Пример расчета.
- •Расчёт общей суммы единого налога на вменённый доход, подлежащей уплате за налоговый период
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Как устанавливаются корректирующие коэффициенты к1 и к2?
- •Практическая работа №12 Определение налогового бремени предприятия.
- •Состав и структура налоговых платежей предприятия.
- •Задание к практической работе
- •Вопросы к практической работе
- •Библиографический список.
Пример расчета отчислений от годовой заработной платы работников предприятия (в 2010 г.)
ФИО работника |
ЗП, руб. |
ПФ РФ |
ФСС |
ФОМС |
Итого |
|||
|
Фед. ФОМС |
Терр. ФОМС |
руб. |
% |
||||
гр.3+гр.6+гр.7+гр.8 |
||||||||
1 |
2 |
3 |
|
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Иванов |
200 000 |
40 000 |
|
5 800 |
2 200 |
4 000 |
52 000 |
26 |
Петров |
400 000 |
80 000 |
|
11600 |
4 400 |
8 000 |
104 000 |
26 |
Кузнецов |
700 000 |
83 000 |
|
12035 |
4 565 |
8 300 |
107 900 |
15,41 |
Всего, руб. |
1300000 |
203000 |
|
29435 |
11 165 |
20 300 |
263 900 |
20,3 |
Доля отчислений, % |
100 |
15,61 |
|
2,26 |
0,86 |
1,56 |
20,3 |
|
Расчет отчислений по Кузнецову за 2010г.:
- ПФ РФ - 415 000 х 26% = 83 000 (руб.);
- ФСС – 415 000 х 2,9% = 12035 (руб.);
- ФФОМС – 415 000 х 3,1% = 4 565 (руб.);
- ТФОМС – 415 000 х 2,0% = 8 300 (руб.).
Таблица № 6
Пример расчета отчислений от годовой заработной платы работников предприятия (в 2011 г.)
ФИО работника |
ЗП, руб. |
ПФ РФ |
|
ФСС |
ФОМС |
Итого |
|||
|
|
Фед. ФОМС |
Терр. ФОМС |
руб. |
% |
||||
гр.3+гр.6+гр.7+гр.8 |
|||||||||
1 |
2 |
3 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
||
Иванов |
200 000 |
52 000 |
5 800 |
6 200 |
4 000 |
68 000 |
34 |
||
Петров |
400 000 |
104000 |
11600 |
12400 |
8 000 |
136 000 |
34 |
||
Кузнецов |
700 000 |
120380 |
13427 |
14353 |
9260 |
157420 |
22,49 |
||
Всего, руб. |
1300000 |
276380 |
30827 |
32953 |
21260 |
361420 |
27,80 |
||
Доля отчислений, % |
100 |
21,26 |
2,37 |
2,53 |
1,64 |
27,80 |
|
||
Расчет отчислений по Кузнецову за 2011г.:
- ПФ РФ - 463 000 х 26% = 120 380 (руб.);
- ФСС – 463 000 х 2,9% = 13 427 (руб.);
- ФФОМС – 463 000 х 3,1% = 14 353 (руб.);
- ТФОМС – 463 000 х 2,0% = 9 260 (руб.).
Таблица № 7