- •1.Понятие долгосрочных инвестиций и задачи учета
- •2.Учет капитальных вложений при подрядном способе работ.
- •3.Учет капитальных вложений при хозяйственном способе работ.
- •4.Учет капитальных вложений на приобретение оборудования требующего и не требующего монтажа.
- •5.Понятие основных средств и задачи учета
- •6.Классификация основных средств
- •7.Документальное оформление и учет поступления основных средств
- •8.Документальное оформление и учет выбытия основных средств
- •9.Понятие амортизации
- •10.Начисление амортизации для целей бухгалтерского учета
- •11.Переоценка основных средств
- •12.Инвентаризация основных средств
- •13.Ремонт основных средств
- •14.Текущая аренда
- •15.Финансовая аренда ( лизинг)
- •16.Понятие, состав, оценка и переоценка нематериальных активов
- •17.Учет поступления и создания нма. Выбытие нма. Инвентаризация.
- •18.Учет амортизации нма
- •19.Значение и задачи учета производственных запасов
- •20.Классификация и спосбы оценки матералов при поступлении и выбытии
- •21.Документальное оформление поступления и расходования производственных запасов
- •22.Учет приобретения материалов и расчеты с поставщиками
- •23.Учет отпуска материалов в производство и на другие нужды
- •24.Инвентаризация материалов
- •25.Организация оплаты труда на п/п
- •26.Виды оплат труда и понятие о фонде заработной платы
- •27.Форма и система оплаты труда
- •28.Документация по учету труда и заработной платы. Аналитический учет начисленной заработной платы.
- •29.Синтетический учет расчетов с работниками по оплате труда.
- •30.Учет удержаний из заработной платы, выплата заработной платы, учет депонированной заработной платы.
- •31.Учет страховых взносов на заработную плату.
- •32.Учет сумм резервируемых на предстоящую оплату очередных отпусков.
- •33.Понятие себестоимости продукции. Задачи учета
- •34.Организация учета затрат в разрезе экономических элементов и статей затрат. Классификация затрат.
- •35.Состав и характеристика прямых затрат
- •36.Учет расходов на подготовку и освоение новых видов производства
- •37.Косвенные расходы. Их состав и характеристика.
- •38.Общая характеристика производственных потерь
- •39.Учет потерь от брака
- •40.Учет потерь от простоев
- •41.Синтетический и аналитический учет затрат во вспомогательном производстве
- •42.Учет и инвентаризация нзп
- •43.Сводный учет затрат на производство. Методы учета затрат на производство и калькулирование себестоимости продукции.
- •44.Понятие готовой продукции и задачи учета
- •45.Оформление документов и учет поступления готовой продукции на склад из производства.
- •46.Особенности учета выпуска продукции прииспользование счета 40 «выпуск продукции, рбаот, услуг»
- •47.Инвентаризация готовой продукции и отражение в учете ее результатов.
- •48.Оформление документов при отгрузке готовой продукции покупателю.
- •49.Бухгалтерский учет отгруженной продукции покупателю.
- •50.Учет расходов по продаже (коммерческие расходы)
- •51.Учет продажи продукции
- •52.Основные задачи учета денежных средств
- •53.Порядок осуществления кассовых операций
- •54.Документальное оформление кассовых операций
- •55.Синтетический учет кассовых операций
- •56.Инвентаризация денежных средств в кассе п/п
- •57.Документация и учет подотчетных сумм
- •58.Учет операций по расчетному счету в учреждениях банка. Документаци, порядок ее обработки и учет движения денежных средств на расчетном счете.
- •59.Безналичные расчеты
- •60.Расчеты платежными поручениями
- •61.Расчеты по инкассо
- •62.Аккредитивная форма расчетов
- •63.Расчеты чеками
- •64.Учет кредитов и займов
- •65.Понятие и оценка финансовых вложений
- •66.Учет вкладов в ук других организаций
- •67.Учет финансовых вложений в облигации и другие цб
- •68.Понятие и открытие валютного счета
- •69.Учет операций по валютному счету: поступление иностранной валюты от покупателя
- •70.Учет операций по валютному счету: покупка иностранной валюты
- •71.Переоценка иностранной валюты
- •72.Понятие доходов и расходов организации.
- •73.Учет прочих доходов и расходов. Учет чрезвычайных доходов и расходов.
- •74.Состав прибыли и убытков, их учет.
- •75.Учет нераспределенной прибыли и покрытие убытков
- •76.Учет фондов и резервов: учет резервного капитала
- •77.Учет фондов и резервов: учет добавочного капитала
- •78.Учет фондов и резервов: учет целевого финансирования.
- •79.Учет фондов и резервов: учет резервов по сомнительным долгам
- •80.Учет расчетов с бюджетом
- •81.Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль
- •82.Понятие капитала
- •83.Учет уставного капитала
- •84.Формирование и учет ук в оао и зао
- •85.Учет уставного капитала в ооо и товариществах
- •86.Формирование и учет паевого фонда производственных и потребительских кооперативов.
- •87.Учет уставного фонда государственной и муниципальной унитарной организации.
- •88.Понятие отчетности. Состав бухгаллтерской отчетности и общие требования к ней.
- •89.Порядок и сроки представления бухгалтерской отчетности. Публичность бухгалтерской отчетности.
- •90.Подготовительная работа по составлению годовой отчетности.
- •91.Расчет пособий по временной нетрудоспособности и пособий по беременности и родам.
- •92.Понятие и формирование учетной политики организации. Раскрытие учетной политики. Изменения в учетной политике.
- •93.Организация бухгалтерского учета, его правовое и методическое обеспечение.
80.Учет расчетов с бюджетом
Согласно НКРФ налоги и сборы делятся: федеральные, региональные, местные.
Налог – обязательный индивидуально безвозмездный платеж, взымаемый с организаций и физ лиц в форме отчуждения принадлежащих им на праве собственности, хозяйственном ведение или оперативном управлении денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства и муниципальных образований.
Признаки налога: отчуждение принадлежащей налогоплательщику собственности; принудительный характер его установления; индивидуально-безвозмездный платеж; безвозвратность его взыскания.
Сбор – обязательный взнос, взымаемый с организаций и физ лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов гос органами, органами местного самоуправления, иными уполномоченными органами и должностными лицами юр значимых действий, включая предоставление определенных прав или выдачу разрешений.
Федеральные налоги: НДС; акцизы; НДФЛ; НДПИ; гос пошлина; водный налог; сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов.
Региональные налоги: налог на имущество организаций; налог на игорный бизнес; транспортный налог.
Местные налоги и сборы устанавливаются, изменяются или отменяются нормативными правовыми актами органов местного самоуправления в соот с НКРФ. К ним относятся: земельный налог; налог на имущество физ лиц.
Начисление земельного налога – Д 20, 26 (;44) К 68
Для детализации учета налогов и сборов к счету 68 открываются субсчета:
68.1 – расчеты по НДС
68.2 – расчеты по налогу на прибыль
68.3 – расчеты по НДФЛ
НДС, акцизы относятся на счетахпродаж – Д 90, 91 К 68
Налог с владельцев транспортных средств, налог на приобретение транспортных средств, земельная пошлина, таможенная пошлина, налог на воду, сборы загрязняющих веществ в окружающую среду – Д 08,20,23,25,26,29 97 44 К68
Начисление налога на рекламу, на содержание жилищного фонда – Д 91 К 68
Налог на имущество – Д 91 К 68
Налог на прибыль – Д 99 К 68
НДФЛ – Д 70 К 68
Штрафные санкции – Д 73 К 68
Перечисление в бюджет налогов и сборов – Д 68 К 51
Перерасчет с бюджетом – Д 51 К 68
81.Учет расчетов с бюджетом по налогу на прибыль
Отложенный налоговой актив – это то часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к уменьшению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или последующих отчетных периодах.
Сумма отложенного налогового актива – Д 09 К 68
Уменьшение или полное погашение суммы отложенного налогового актива – Д 68 К 09
Отложенный налоговый актив = вычитаемая временная разница * ставка налога на прибыль
Вычитаемые временные разницы возникают, если расходы в бухучете признают раньше, чем в налоговом, а доходы – позже. Эти разницы приводят к уменьшению налога на прибыль в будущих периодах. Такие ситуации могут возникать когда: организация использует кассовый метод, начисляла расходы, но фактически их не оплатила; сумма начисленных расходов в бухучете больше, чем в налоговом; убыток прошлого периода не был использован в этом году и перенесен на будущее.
Вычитаемые временные разницы учитываются на субсчетах тех счетов, по которым они возникли.
Отложенное налоговое обязательство – это та часть отложенного налога на прибыль, которая должна привести к увеличению налога на прибыль, подлежащего уплате в бюджет в следующем за отчетным или в последующих отчетных периодах.
Сумма отложенного налогового обязательства – Д 68 К 77
Уменьшение или полное погашение сумм налогового обязательства – Д 77 К 68
Отложенные налоговые обязательства, появляются, когда расходы в бухучете признаются позже, чем в налоговом, а доходы раньше.
Отложенное налоговое обязательство = налогооблагаемая прибыль * налог на прибыль
Налогооблагаемые временные разницы приводят к увеличению сумм налога на прибыль в последующих периодах. Они возникают: фирма начислила выручку от реализации товаров, но фактически деньги не получила; сумма начисленных расходов в налоговом учете больше, чем в бухгалтерском; есть отсрочка или рассрочка по уплате налога на прибыль. Налогооблагаемые временные разницы отражают на субсчетах тех счетов, по которым они возникли.