Раздел 11. График погашения кредиторской задолженности.

График (объемом 2 –3 страницы) составляется в строгом соответствии с Законом, в котором указан порядок удовлетворения требований кредиторов:

• в первую очередь производятся расчеты по требованиям граждан, перед которыми должник несет ответственность за причинение вреда жизни или здоровью, а также компенсация морального вреда;

• во вторую очередь – расчеты по оплате труда;

• в третью очередь - расчеты с другими кредиторами.

Неустойки (штрафы, пени) и иные финансовые санкции учитываются в графике отдельно и подлежат удовлетворению после погашения основной суммы задолженности.

В графике указываются все виды задолженности неплатежеспособного предприятия, суммы задолженности и сроки ее погашения.

Раздел 12. Программа реализации плана финансового оздоровления.

Результатом всей подготовительной работы по финансовому оздоровлению предприятия является разработка комплексной программы реализации этого плана финансового оздоровления (объемом 10 – 12 страниц). Данная программа должна объединить всю полученную информацию по плану финансового оздоровления, а также определить цели, исполнителей, средства, способы и условия его реализации.

Программа реализации плана финансового оздоровления может состоять из следующих разделов:

1. Цели и задачи программы.

2. Перечень и характеристика программ (юридические, производственные, управленческие, финансовые и т.п.), виды и содержание работ.

3. Сроки и этапы реализации программы и подпрограмм.

4. Ответственные исполнители, службы, организации.

5. Объемы и источники финансирования.

6. Ожидаемые конечные результаты и эффективность реализации программы.

Нами рассмотрен наиболее полный примерный состав и структура плана финансового оздоровления неплатежеспособного предприятия.

В основном он применим для средних и крупных предприятий. Для мелких предприятий структура изложенного плана может быть сокращена.

19.Содержание и этапы разработки бизнес-плана финансового оздоровления предприятия

План финансового оздоровления в антикризисном управлении может разрабатываться на этапах, как досудебной санации, так и наблюдения, финансового оздоровления или внешнего управления. И если у этих планов одна цель – восстановление платежеспособности и повышение конкурентоспособности предприятия, то содержание планов на этих четырех этапах антикризисного управления различно.

На первом этапе (досудебная санация) собственник предприятия в случае финансовых проблем обязан в соответствии с «Законом о несостоятельности (банкротства)» принять меры по предупреждению его банкротства, которые могут быть сформулированы в соответствующем плане финансового оздоровления и связаны в основном с санированием предприятия кредиторами и инвесторами на определенных условиях.

Эти меры оздоровления на данном этапе, как правило, не отличаются от решений, принимаемых руководителем на нормально работающем предприятии. Назовем основные из этих мер:

• оформление правоустанавливающих документов на объекты недвижимости и их оценка;

• получение финансовой поддержки от инвесторов, в том числе от государства (санация);

• привлечение инвестиций (в том числе путем эмиссии ценных бумаг);

• поиск новых видов деятельности, новой продукции и рынков сбыта;

• свертывание нерентабельных производств;

• сдача в аренду неиспользуемых зданий, помещений, земли;

• продажа излишних основных средств и запасов предприятия;

• снижение себестоимости продукции и услуг и повышение их качества;

• переподготовка кадров и совершенствование системы управления.

Если финансовые проблемы на предприятии являются временными и могут быть устранены, то реализация указанных мер позволит финансово оздоровить предприятие и нормализовать кредиторскую задолженность. Если же принятые на первом этапе меры не дали положительного результата, в силу вступает второй этап.

На втором этапе (наблюдения) временный управляющий в соответствии с законом обязан провести анализ финансового состояния и дать предложения по восстановлению его платежеспособности. На этом этапе план финансового оздоровления неплатежеспособного предприятия может включать, кроме уже изложенных, следующие меры:

• реорганизацию предприятия (в форме слияния, выделения или присоединения) при условии заключения мирового соглашения;

• акционирование предприятия с выпуском дополнительной эмиссии акций;

• перепрофилирование предприятия;

• продажу неэффективных пакетов акций и долей в уставных капиталах других предприятий;

• продажу непроизводственных активов предприятий;

• оптимизацию численности персонала в соответствии с реальной производственной программой;

Целью проводимого анализ на этапе наблюдения является определение достаточности принадлежащего предприятию-должнику имущества для покрытия долгов и судебных расходов, а также определение возможности или невозможности восстановления его платежеспособности.

На третьем этапе (финансового оздоровления) орган управления должника должен разработать и реализовать план финансового оздоровления и график погашения кредиторской задолженности, одобренные кредиторами и утверждённые арбитражным судом. Административный управляющий на этом этапе призван контролировать ход выполнения перечисленных документов и информировать об этом кредиторов и суд.

На четвертом этапе (внешнее управление) арбитражному управляющему предписана разработка плана внешнего управления, одной из частей которого является план финансового оздоровления несостоятельного предприятия. Если этот план утверждается собранием кредиторов – то внешний управляющий продолжает работать в своей должности и реализовывать этот план, если нет, то появляется основание для снятия управляющего с должности, а также стагнации самого кризисного предприятия на неопределенное время.

Перед внешним управляющим стоят две главные задачи:

• организовать деятельность несостоятельного предприятия таким образом, чтобы иметь возможность рассчитаться с кредиторами и бюджетом по текущим платежам за весь период внешнего управления;

• аккумулировать на счёте предприятия денежные средства, необходимые для завершения расчетов в течение шести месяцев после окончания срока внешнего управления с кредиторской задолженностью, имевшейся на момент введения внешнего управления.