1. Собственный капитал коммерческого банка, функции и структура (понятие) элементов.

Под СК банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его эк. стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.

СК – основа коммерческой деят-ти банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк.

СК выполняет следующие функции:

1. защитная – СК создает возможность выплаты компенсации кредиторам и вкладчикам в случае банкротства; обеспечивает платежесп-ть банка путем создания спец резервов; обесп-т возможность продолжения деят-ти банка при убытках. Это основная функция.

2. оперативная – включает ассигнование собственных средств на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание фин. резерва на случай непредвиденных убытков. Этот источник финансовых ресурсов незаменим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители осуществляют ряд первоочередных расходов. На следующих этапах часть этих средств вкладывается в долгоср. активы, в создание различных резервов. Банки часто прибегают к доп. эмиссии акций для проведения мероприятий структурного характера – открытии филиала, слиянии.

3. регулирующая – с помощью показателя капитала банка регулирующие органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков. Обычно правила содержат требования к минимальному размеру СК, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. СК лежит в основе многих нормативов, которые ЦБ устанавливает для КБ. К регулирующей ф-и относят и исп-е капитала с целью ограничения ссудных и инвестиционных операций. От величины СК зависят и другие параметры деятельности банка.

Расчет собственного капитала определен в Положении 215-П от 10 февраля 2003 г. «О методике определения собственных средств (капитала) кредитных организаций».

Величина собственных средств (капитала) кредитных организаций определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала.

Основной капитал - наиболее стабильная часть капитала (т.к. она неизменна по своей стоимости), в то время как величина дополнительного капитала подвержена определенным изменениям, прежде всего, в зависимости от изменения стоимости активов и их структуры, от изменения рыночных рисков.

Основной капитал:

1. Уставный капитал

2. Эмиссионный доход

3. Резервный фонд кредитной организации

4. Прибыль текущего года в части, подтвержденной заключением

аудиторской организации (индивидуального аудитора) по итогам за квартал

5. Прибыль предшествующих лет, данные о которой подтверждены

аудиторской организацией.

Уставный капитал кредитной организации составляется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер имущества, гарантирующего интересы ее кредиторов. Для акционерных банков он составляется из номинальной стоимости акций, приобретенных учредителями коммерческого банка, а для банков в форме обществ с ограниченной и дополнительной ответственностью - из номинальной стоимости долей его учредителей

Эмиссионный доход)- это капитал, источником формирования которого служит продажа акций по стоимости, превышающей номинал.

Резервный фогд формируется коммерческим банком в обязательном порядке, если банк действует в форме акционерного общества. Минимальный размер это­го фонда определяется уставом банка, но он не может составлять менее 15% величины его уставного капитала.

Отчисления в резервный фонд производятся от прибыли отчетного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей, то есть от чистой прибыли.

Показатели, уменьшающие сумму источников основного капитала:

1.Нематериальные активы за вычетом начисленной амортизации,

деловая репутация, а также вложения в создание (изготовление) и

приобретение нематериальных активов.

2. Собственные акции, приобретенные (выкупленные) кредитной

организацией у акционеров на основаниях, допускаемых Федеральным законом

"Об акционерных обществах";

(Перешедшие к кредитной организации доли участников, подавших

заявление о выходе из состава участников кредитной организации в

организационно-правовой форме общества с ограниченной (или дополнительной)

ответственностью)

3. Непокрытые убытки предшествующих лет.

4. Убыток текущего года

5. Вложения кредитной организации в акции (доли

6. Уставный капитал (его часть) и иные источники собственных

средств (эмиссионный доход, прибыль, резервный фонд) (их часть), для

формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими

лицами, участвующими в формировании источников собственных средств

кредитной организации) использованы ненадлежащие активы.

7. Отрицательная величина дополнительного капитала

Дополнительный капитал:

1. Прирост стоимости имущества кредитной организации за счет переоценки

2. Резервный фонд кредитной организации в части, сформированной за счет отчислений из прибыли текущего года, без подтверждения аудиторской организацией и прибыли предшествующего года до подтверждения аудиторской организацией 3. Прибыль текущего года, не подтвержденная аудиторской организацией и не включенная в состав основного капитала.

4. Субординированный кредит (депозит, заем, облигационный заем).

Под субординированным кредитом понимается кредит, одновременно удовлетворяющий следующим условиям:

•          если срок предоставления указанного кредита составляет не менее 5 лет;

•          если договор кредита содержат положения о невозможности без согласования с Банком России его 1) досрочного возврата кредита, а также досрочной уплаты процентов за пользование; 2) досрочного расторжения договора кредита и (или) внесения изменений в указанный договор;

•          если условия предоставления указанного кредита, включая процентную ставку и условия ее пересмотра, в момент заключения договора (внесения изменений в договор) существенно не отличаются от рыночных условий предоставления аналогичных

•          если договор кредита содержат положение о том, что в случае банкротства кредитной организации требования по этому кредиту удовлетворяются после удовлетворения требований всех иных кредиторов.

5. Часть уставного капитала кредитной организации, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества при переоценке до выбытия имущества.

6. Привилегированные (включая кумулятивные) акции, за исключением привилегированных акций определенного типа, размер дивиденда по которым не определен уставом кредитной организации и не относящихся к кумулятивным

акциям.

7. Прибыль предшествующих лет до аудиторского подтверждения за

вычетом средств, использованных за счет прибыли предшествующего года,

включается в дополнительный капитал до 1 июля года, следующего за

отчетным.

Сумма источников дополнительного капитала уменьшается на те источники дополнительного капитала (часть уставного капитала, прибыль, резервный фонд, субординированный кредит), для формирования которых инвесторами (акционерами, участниками и другими лицами) использованы ненадлежащие активы.

Важное значение имеет достаточность капитала. Достаточность капитала – термин, характеризующий качественное состояние капитала, он означает удовлетворительное состояние с позиции его соответствия рискам, связанным с использованием активов, забалансовыми сделками и др. рисками в ходе банковской деятельности. Он носит условный характер. С позиций достаточности капитал означает 1) возможность покрыть любые убытки в соответствующих масштабах и тем самым защитить вкладчиков от потерь, 2) это возможность и готовность покрыть убытки на постоянной основе, 3) возможность покрыть потребности в ресурсах в будущем на случай, если возникают непредвиденные обстоятельства; 4) возможность покрытия требований вкладчиков; 5) возможность покрытия затрат, требований, в т.ч. и за счёт созданных резервов. Достаточность капитала – это одновременно характеристики надёжности банка (микроуровень), устойчивости банковской системы (макроуровень). Есть 2 подхода к проблеме, какой у банка должен быть капитал. ЦБ определяет обязательные нормативы по отношению к капиталу: А) минимальный размер УК для вновь создаваемых банков Б) норматив достаточности капитала для реализации функций капитала