2. Объекты кредитования (её определение). Понятие, виды, классификация, сферы применения.

В узком смысле объект – это вещь, под которую выдается ссудаи ради которой заключается кр.сделка. В рос практике кредиты выдаются под разные элементы матер запасов. Ссуды могут направляться на кредитование кап затрат: по стр-ву произв объектов; по реконструкции, техн перевооружению, расширению произв объектов; по приобретению техники, оборудования и трансп ср-в; по организации выпуска новой пр-ции; по стр-ву объектов непроизводственного назначения и т.д.

Объект банковского кредитования м/б частным или совокупным. Частным он становится в том случае, если то, подо что выдается кредит, обособляется, отделяется от других объектов кредитов. Совокупный объект – когда кредит выдается под множество объектов, не обособленных друг от друга, а объединенных в один общий объект.

Кредит, однако, выдается необязательно на формирование мат объекта, у заемщика вообще может не быть того, подо что в натурально-вещественном виде можно получить ссуду. В этом случае объектом выступает потребность заемщика в доп ресурсах. Поэтому в широком смысле объект выражает не только предмет в его мат состоянии, но и материальный процесс в целом, кот вызывает потребность в ссуде и ради обеспечения непрерывности и ускорения которого заключается кр сделка. Так, например, объектом ссуды м/б временный разрыв в платежном обороте, когда соб ср-в и поступающей выручки пред-ия оказывается недостаточно для осущ-ия текущих или предстоящих платежей.

Объектами кредитования являются потребности заемщика.

1)Связанные с движение мат. ценностей (товары): -на складе, -в обороте, -на различн стадиях производств процесса – назавершенное пр-во, -гот пр-ция в пути, в товарообороте.

2)Затраты пр-ва: -сезонные (напр, в с/х), -несезонные (напр, кинопродукция).

3)Будущий доход (на базе стандартного пр-ва).

4)Буд доход (на базе венчурных проектов, инноваций).

5)На покупку ц/б (с целью получить доход или росте курса акций – спекулятивные сделки)

6)На покупку долгов, в т.ч. безнадежных.

Билет 6.

1. Процентная маржа: понятие, способы оценки, факторы, определяющие её уровень.

Процентная маржа — разница м/у процентным доходом и расходом КБ, процентами полученными и уплаченными. Процентная маржа яв-ся основным источ­ником прибыли банка и должна покрывать налоги, убытки от спекулятивных операций и так называемое бремя - превыше­ние беспроцентного дохода над беспроцентным расходом, а так­же банковские риски. Маржа предназначена для покрытия издержек банка, рисков, включая инфляционный,  для создания прибыли и покрытия договорных скидок.

Размер маржи может характеризоваться абсолютной вели­чиной в рублях и рядом финансовых коэффициентов.

Абсолютная величина маржи рассчитывается как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам ак­тивных операций и процентным расходом, связанным с ресур­сами, которые использованы для этих операций, например меж­ду процентными платежами по ссудам и процентным расходом по кредитным ресурсам.

Динамика абсолютной величины процентной маржи опре­деляется несколькими факторами:

• объемом кредитных вложений и других активных опе­раций, приносящих процентный доход;

• процентной ставкой по активным операциям банка;

• процентной ставкой по пассивным операциям банка;

• разницей между процентными ставками по активным и пассивным операциям (спрэд);

• долей беспроцентных ссуд в кредитном портфеле банка;

• долей рисковых активных операций, приносящих про­центный доход;

• соотношением между собственным капиталом и при­влеченными ресурсами;

• структурой привлеченных ресурсов;

• способом начисления и взыскания процента;

• системой формирования и учета доходов и расходов;

• темпами инфляции.

Способы оценки:

Различаются 2 метода учета операций, связанных с отнесением сумм начисленных % по привлеченным и размещенным денежным средствам на счета расходов и доходов банка: кассовый метод и метод начисления (наращения).

При кассовом методе начисленные банком-кредитором % относятся на доходные счета только при реальном поступлении ср-в (на дату зачисления на корсчет средств, списанных со счета плательщика, или поступления средств в кассу). Отнесение банком-заемщиком начисленных по привле­ченным ресурсам % на его расходные счета проводит­ся на дату их уплаты. Под уплатой понимается списание средств с кор счета банка и зачисление их на счет кли­ента или выдача ему наличных денег из кассы. Начисленные, но не полученные или не уплаченные банком % учитываются на счетах доходов или расходов будущих периодов.

Метод начисления заключается в том, что все начислен­ные в текущем месяце % относятся на доходы или рас­ходы банка, независимо от того, списаны они со счета клиента (контрагента) или зачислены на него.

Доходы и расходы, относящиеся к данному отчетному пе­риоду, но не полученные или не выплаченные до конца отчет­ного периода, называются наращенными. Размер наращенных % (Пр_н) определяется следующим образом: Пр_н = (ПС_Г х Пн : 3 60) х О_сз, где:

ПСг - годовая % ставка; Пн - период наращения; О_сз - остаток ссудной задолженности или депозита.

Наращенные % не могут рассматриваться как ре­альный доход или расход банка. Это только право на доход или обязательство по уплате средств в пользу другого лица. Поэто­му рост процентной маржи за счет наращенных % не может считаться положительным явлением. Требуется тщательный анализ форм организации кредитных отно­шений, приводящих к значительному размеру наращенных %..

Абсолютная величина  маржи может рассчитываться как разница между общей величиной процентного дохода и расхода банка, а также между процентным доходом по отдельным видам активным операций и процентным расходом, связанных с ресурсами, которые используются для этих операций. Например,  %-е платежи по кредитам и %-ый расход по кредитным ресурсам.

Достаточная маржа характеризует минимальный разрыв в ставках по активным и пассивным операциям , который позволяет банку покрывать общие расходы на функционирование , но не приносит прибыли . Данный показатель рассчитывается как отношение разницы общих расходов банка и прочих ( за исключением процентных ) доходов к сумме активов , приносящих доход :

Мд = [( Общие расходы - Прочие доходы ) х 100%] / Средний остаток активов , приносящих доход

К прочим доходам в приведенной формуле относятся доходы банка от операций некредитного характера , а также проценты и комиссии , полученные за прошлые периоды, штрафы , пени , неустойки . А к расходам: расходы на осуществление деятельности банка: плата за кредитные ресурсы, оплата труда работников, арендная плата и т.д

Коэффициенты процентной маржи могут показывать ее фактический и достаточный уровень у данного банка.

Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка. Он рассчитывается следующим образом:

• 1 вариант: Коэф. факт. процентной маржи=(Проценты, полученные в периоде (факт) - Проценты, уплаченные за период (факт))/ Средний остаток в периоде активов, приносящих доход, Активы, приносящие доход, — все виды кредитов юридическим и физическим лицам, банкам, вложение средств в ценные бумаги, в факторинговые и лизинговые операции, в другие предприятия.

• 2 вариант Коэф. факт. процентной маржи=(Проценты, полученные в периоде (факт) — Проценты, уплаченные за период (факт))/Средний остаток активов в периоде Активы — итог актива баланса банка, очищенный от регулирующих статей (см. инструкцию № 1 ЦБ РФ).

• 3 вариант Коэф. факт. процентной маржи по ссудным операциям=(Проценты, полученные по ссудам - Проценты, уплаченные за кредитные ресурсы)/Средний остаток ссудной задолженности в периоде.

Сравнение достаточной маржи, рассчитанной на основе отчетных данных, и фактически полученной маржи за этот период в целом по банковским операциям или отдельным их видам позволяет оценить управление доходом и выявить тенденции, характеризующие финансовую устойчивость банка. Тенденция падения фактической маржи, сокращения разницы между ней и маржей достаточной является тревожным сигналом («критическим» фактором).