4.2. Расчет экономической эффективности от введения системы мероприятий по совершенствованию материального стимулирования

В силу общего недовольства специалистов по туризму (собственно реализаторов туристских путевок) размером материального вознаграждения, а также на основе исследования среднего размера заработной платы на рынке труда, было принято решение о необходимости повышения должностного оклада менеджеров по туризму и введении более объективной системы распределения премий. В противном случае ОАО «Совет по туризму и экскурсиям» окончательно потеряет свою конкурентоспособность на рынке труда.

Итак, планируется повышение должностного оклада менеджеров по туризму на 1 000 руб., то есть базовая часть заработной платы должна составлять 4 000 руб. в месяц. При этом фонд оплаты труда увеличится на 33% и составит 96 000 руб. в месяц. Количество сотрудников, которых затрагивает данное мероприятие, составляет 24 человека. Таким образом, затраты компании будут равны: 1 000*24*12=288 000 руб.

Компания уже имела аналогичный опыт повышения заработной платы четыре года назад, что в итоге привело к 3%-ому росту результативности труда и выручки. Надо отметить, что поскольку данное мероприятие идет в комплексе с развитием сотрудников, а также моральным стимулированием, то оно должно иметь сильный мотивирующий и гарантируемый эффект.

Поскольку увеличение премиального фонда заработной платы приведет к увеличению премии в среднем на 500 руб. в месяц на человека, то затраты компании составят: 500*24*12=144 000 руб.

По проведенным ранее исследованиям внедрение аналогичной премиальной системы оплаты труда работников ведет к росту результативности труда и выручки в среднем на 9% [28, c. 9].

В целом, введение данной системы мероприятий приведет к увеличению выручки 12%.

Качество же услуг при внедрении подобной системы совершенствования материального стимулирования может повыситься в среднем на 30% [28, c. 9].

Бонусы по результатам деятельности акционерного общества сотрудникам будут выплачиваться из чистой прибыли (нераспределенной прибыли прошлых лет) и поэтому в себестоимости не учитываются (согласно 25 главе Налогового кодекса Российской Федерации) [4]. Расходы организации в этом случае будут составлять около 150 000 руб. или 0,4% от прироста чистой прибыли.

Все затраты организации на внедрение данной системы мероприятий отражены в таблице 19: Таблица 18

Оценка затрат на совершенствование материального стимулирования персонала ОАО «Совет по туризму и экскурсиям»

№	Мероприятия	Примерная стоимость, тыс. руб.
1.	Увеличение должностного оклада менеджерам по туризму низшего звена	288
2.	Увеличение среднего размера ежемесячных премий	144
2.	Надбавки за знание иностранных языков, второе высшее образование; льготные путевки	100
3.	Всего затрат, учитываемых в себестоимости тупродукта	532
4.	Бонусы	150
5.	Всего затрат организации на совершенствование материального стимулирования	682

В результате косвенные затраты ОАО «Совет по туризму и экскурсиям» возрастут и составят:

15 020+532=15 552 тыс. руб.

Это приведет к увеличению полной себестоимости туристских услуг:

231 327+532=231 859 тыс. руб.

Итак, рассмотрим изменение основных показателей хозяйственной деятельности в результате внедрения данной системы мероприятий.

Таблица 19

Анализ изменения основных экономических показателей в результате внедрения системы мероприятий по совершенствованию материального стимулирования в ОАО «Совет по туризму и экскурсиям»

№ п/п	Наименование показателя	Базовый период	Прогнозный период	Отклонение
				+/-	%
1.	Объем выручки от продажи турпутевок, тыс. руб.	276 927	310 158	+33 231	+12
2.	Полная себестоимость турпутевок, тыс. руб. В том числе:	231 327	231 859	+532	+0,2
2.1.	Косвенные расходы, тыс. руб.	15 020	15 552	+532	+3,5
2.2.	Прямые расходы на формирование туристских маршрутов, тыс. руб.	216 307	216 307	-	-
3.	Общая численность персонала в структурных подразделениях, занимающихся туризмом, чел.	64	64	-	-
4.	Численность менеджеров по туризму, чел.	24	24	-	-
5.	ФОТ менеджеров по туризму, руб. в месяц	72 000	96 000	+24 000	+33
6.	Премиальный ФОТ менеджеров по туризму, руб. в месяц	68 000	88 400	+20 400	+30
7.	Средний размер месячной оплаты труда менеджера по туризму, руб. (стр. 5+стр. 6)/стр. 4	5 833	7 683	+1 850	+32
8.	Производительность труда, тыс. руб./чел. (стр.1/стр.3)	4 327	4 846	+519	+12
9.	Валовая прибыль, тыс. руб. (стр.1-стр.2.2.)	60 620	93 851	+33 231	+54,8
10.	Прибыль от реализации, тыс. руб. (стр.1-стр.2)	45 600	78 299	+32 699	+71,7
11.	Стоимость путевок, по которым поступили жалобы, тыс. руб.	2 160	1 512	-648	-30
12.	Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. (стр.10-стр.11)	43 440	76 787	+33 347	+76,8
13.	Чистая прибыль, тыс. руб. (стр.12-стр.12*0,24)	33 014	58 358	+25 344	+76,8

Таким образом, внедрение данной системы мероприятий в ОАО «Совет по туризму и экскурсиям» приведет к:

- повышению объема выручки от продажи путевок на 12% или на 33 231 000 руб.;

- увеличению полной себестоимости турпутевок на 0,2% или на 532 000 руб.;

- увеличению косвенных расходов на 3,5% или на 532 000 руб.;

- увеличению ФОТ менеджеров по туризму на 33% или на 24 000 руб.;

- увеличению премиального ФОТ менеджеров по туризму на 30% или на 20 400 руб.;

- повышению среднемесячной оплаты труда менеджеров по туризму на 32% или на 1 850 руб.;

- повышению производительности труда на 12% или на 519 000 руб.;

- повышению валовой прибыли на 54,8% или на 33 231 000 руб.;

- увеличению прибыли от реализации на 71,7% или на 32 699 000 руб.;

- уменьшению стоимости путевок, по которым поступили жалобы клиентов, на 30% или на 648 000 руб.;

- увеличению суммы прибыли до налогообложения на 76,8% или на 33 347 000 руб.;

- повышению чистой прибыли организации на 76,8% или на 25 344 000 руб.