10. Финансовая несостоятельность (банкротство) предприятия: сущность, причины возникновения, критерии оценки.

Несостоятельность (банкротство)

- невозможность должника выполнять свои обязательства

- призванное арбитражным судом или объявленная должником неспособность в полном объеме удовлетворять требования кредиторов по денежным обязательствам или исполнять обязанность по уплате обязательств платежа в течении 3 мес.с момента, когда наступила дата их исполнения.

Причины:

1. внешние

- бюджетно-налоговая и денежно-кредитная политика ее несовершенство

- инфляция- достаточно высокий ее уровень

- уровень доходов населения

- фин. состояние предприятия должников

2. Внутренние

- уровень издержек – неоправданно высокие затраты

- производственный потенциал

- диспропорция развития

- низкая рентабельность продукции

Критерии оценки (показатели):

1.Формализованные – система фин. коэф., уровень и динамика которых свидетельствуют о вероятном наступлении банкротства. Для признания предприятия банкротом должно выполняться одно из следующие условии:1. коэф текущей ликвидности имеет значение < 2 ; 2. коэф. обеспечения собственными оборотными средствами менее 0,1

2. неформализованные критерии- это характер ухудшение фин. состояния часто не имеющего количественного измерения.

11. Основные элементы процесса управления дебиторской задолженностью на предприятии

Продажа товаров постоянным клиентам проводится в кредит, условия которого зависят от множества факторов.

1. Срок предоставления кредита

определяется договором максимальный допустимый срок оплаты поставленной продукции

2. стандарты кредитоспособности

заключается договор на поставку продукции и определены в нем условия оплаты предприятие может придерживаться установленных им критериев фин. устойчивости в отношении покупателей. В зависимости от того на сколько кредитоспособен и надежен покупатель, условия договора могут меняться

3. схема создания резервов по сомнительным долгам

При заключение договора предприятие рассчитывает на своевременное поступление платежей. Существуют варианты с появлением просроченной дебиторской задолженности и полной нес способностью рассчитываться по своим долгам, отсюда возникают понятия сомнительного долга.

Сомнительный долг- любая задолженность перед налогоплательщиком, которая не погашена в сроки установленные договором.

Процедура создания резерва:

- в резерв перебрасывается часть прибыли до налогообложения за счет которой и можно будет в дальнейшем списать сомнительные долг в случае его трансформации в безнадежной

Резерв может быть использован на покрытие убытков от долгов признанных безнадежными.

Безнадежный долг- долг перед налогоплательщиком по которому истек срок исковой давности

4. Система сбора платежей

Раздел работает с дебиторами, предполагает разработку процедуры взаимодействия с ними в случае нарушения условий оплаты

5. Система предоставления скидок

Предоставлять скидки выгодно и покупатель и продавцу, т.к. покупатель имеет выгоду от снижения затрат на покупку товара, а продавец, получает выгоду в связи с ускорением оборачиваемости средств вложенных в дебиторскую задолженность

Существуют современные методы работы с дебиторами

секьюритизация- оформление долгов векселями с последующим их использованием в качестве средств расчетов

факторинг- комиссионная операция банка заключенной в покупке банком у поставщика неоплаченных платежных требований(дебиторской задолженности)с последующим правом полномочий платежа по ним.