10. Раскрытие информации о деятельности акционерного инвестиционного фонда и управляющей компании паевого инвестиционного фонда

Деятельность акционерных инвестиционных фондов и ПИФов является достаточно открытой.

Акционерный инвестиционный фонд, управляющая компания паевого инвестиционного фонда, а также агенты по выдаче, погашению и обмену инвестиционных паев в местах приема заявок на приобретение, погашение и обмен инвестиционных паев обязаны предъявлять всем заинтересованным лицам по их требованию соответственно:

• устав акционерного инвестиционного фонда, его инвестиционную декларацию или правила доверительного управления паевым инвестиционным фондом, а также полный текст зарегистрированных изменений и дополнений к ним;

• правила ведения реестра владельцев инвестиционных паев;

• справку о стоимости активов акционерного инвестиционного фонда или стоимости имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, и соответствующие приложения к ней;

• справку о стоимости чистых активов акционерного инвестиционного фонда или стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда и расчетной стоимости одного инвестиционного пая по последней оценке;

• бухгалтерский баланс и счет прибылей и убытков акционерного инвестиционного фонда, баланс имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках управляющей компании паевого инвестиционного фонда, бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках специализированного депозитария, заключение аудитора, составленные на последнюю отчетную дату;

• отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, сведения о вознаграждении управляющей компании и расходах, оплаченных за счет имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду, и имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд, по состоянию на последнюю отчетную дату.

История создания акционерных и паевых инвестиционных фондов в России насчитывает более десятка лет. В настоящее время существует несколько акционерных и более тысячи паевых инвестиционных фондов. Стоимость чистых активов ПИФов составляет более 800 млрд. руб., которыми управляют около 300 управляющих компаний.

11. Негосударственный пенсионный фонд

Другим коллективным инвестором является негосударственный пенсионный фонд (НПФ). Первые НПФы стали появляться в России с конца девяностых годов прошлого века. Сегодня их число достигает более 400, а стоимость пенсионных резервов составляет более 500 млрд. рублей. Негосударственный пенсионный фонд - особая организационно - правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

• деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;

• деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с и договорами об обязательном пенсионном страховании;

• деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с договорами о создании профессиональных пенсионных систем.

Основным видом деятельности НПФ является негосударственное пенсионное обеспечение участников Фонда на основании договоров негосударственного пенсионного обеспечения. НПФ осуществляют деятельность на основании Федерального закона N75-ФЗ от 07.05.1998 «О негосударственных пенсионных фондах». Деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда осуществляется на добровольных началах и включает в себя аккумулирование пенсионных взносов, размещение и организацию размещения пенсионных резервов, учет пенсионных обязательств фонда, назначение и выплату негосударственных пенсий участникам фонда.

Рассмотрим механизм работы НПФ подробнее.

Вкладчик перечисляет взносы в НПФ на основании пенсионного договора. При заключении данного договора ему необходимо выбрать пенсионную схему - некую спецификацию договора, определяющую во многом его условия.

Пенсионные схемы подразделяются:

по способу формирования пенсионных обязательств:

• сберегательные,

• страховые,

• смешанные,

• отсроченные.

Сберегательные (срочные на установленный период или до исчерпания) схемы, как правило, предполагают выплату пенсии в течение определенного срока. В случае смерти участника пенсионной программы предусматривается наследование или правопреемство оставшихся на его счете средств пенсионных накоплений.

Страховые (пожизненные) схемы, как правило, подразумевают пожизненную выплату пенсий. Наследование или правопреемство ими не предусматриваются.

Смешанные схемы представляют собой комбинированный вариант страховой и сберегательной схем. Наследование или правопреемство по ним, обычно, возможно только в период накопления.

В соответствии со схемой отсроченных пенсий, участник добровольно отказывается от получения дополнительной пенсии на некоторой срок после наступления пенсионного основания. Эта схема предназначена для сохранения накоплений в НПФ на то время, когда, получив право на пенсию, участник еще продолжает работать;

по условиям актуарных расчетов:

• схемы с установленными взносами,

• схемы с установленными выплатами;

по способу учета пенсионных обязательств Фонда:

• схемы с учетом на именных пенсионных счетах,

• схемы с учетом на солидарных пенсионных счетах.

Обычно, учет осуществляется на солидарном счете, если вкладчиком является предприятие. Если же вкладчик - физическое лицо, перечисляющее в НПФ взносы в свою пользу, учет ведется на именном счете.

Фонд учитывает поступившие пенсионные взносы на солидарном или именном счете вкладчика и формирует пенсионные резервы. Эти резервы он инвестирует (обычно через УК) в высоконадежные активы. Полученный по результатам инвестирования доход распределяется по счетам и увеличивает будущую пенсию участников. Однако следует помнить, что часть дохода направляется на вознаграждение управляющего (НПФ или НПФ и УК), на пополнение страхового резерва и на оплату расходов по обслуживанию фонда.

Участник приобретает право на получение пенсии при достижении пенсионных оснований, к которым можно отнести достижение пенсионного возраста; наступление инвалидности, повлекшей полную или частичную утрату трудоспособности, вследствие трудового увечья, профессионального или общего заболевания; смерть кормильца.

При выходе участника на пенсию НПФ (а в ряде случаев – в соответствии с договором - вкладчик), исходя из накопленной суммы, определяет размер негосударственной пенсии и порядок ее получения.

Деятельность фонда в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию включает в себя аккумулирование средств пенсионных накоплений, организацию инвестирования средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам.

Прежде чем перейти к изучению деятельности НПФ в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию рассмотрим существующие системы пенсионного обеспечения.

На данный момент в России существует два вида пенсионного обеспечения - обязательное (государственное) и добровольное (инициируется либо работодателем, либо самим гражданином). С 1 января 2002 года в России проходит пенсионная реформа. Она заключается в переходе от распределительной системы пенсионного обеспечения (при которой пенсию назначает и выплачивает государство) к распределительно-накопительной (при которой государство отдает часть функций по назначению и выплате пенсий в частные руки). Проводимая реформа обязывает работодателя уплачивать взносы в Пенсионный Фонд России (ПФР) за каждого работника. Эти взносы являются частью единого социального налога (ЕСН) и в настоящий момент составляют 20% от фонда оплаты труда.

Взносы, которые уплачиваются за лиц, родившихся после 1967 года, делятся на три части:

• базовая (6%),

• страховая (8%),

• накопительная (6%).

Лица, родившиеся до 1967 года, накопительной части пенсии не имеют - у них на финансирование страховой части направляются 14%.

Уплаченные взносы отражаются на индивидуальных лицевых счетах каждого гражданина, на которого распространяется действие реформы.

Будущая пенсия, аналогично взносам, делится на три части: базовую, страховую и накопительную.

Базовая часть пенсии - фиксированная. Она устанавливается государством и не зависит от стажа работы и заработной платы. С 1 октября 2007 г. базовая часть трудовой пенсии по старости составила 1260 рублей.

Страховая часть пенсии зависит от суммы уплаченных страховых взносов, отражаемых на индивидуальном счете гражданина (застрахованного лица). Она у всех разная.

Накопительная часть пенсии зависит от накопленной суммы, учтенной в специальной части индивидуального счета, и от ожидаемого периода выплаты пенсии.

Ежегодно ПФР рассылает всем застрахованным лицам извещения, в которых указано, сколько средств уплачено в счет страховой и накопительной частей пенсии.

На размер базовой и страховой частей своей будущей пенсии граждане повлиять не могут. Накопительная часть пенсии передается для дальнейшего инвестирования управляющей компании (УК) или негосударственному пенсионному фонду (НПФ). И ее размер зависит от эффективности их работы. Ежегодно будущие пенсионеры могут сделать выбор:

• передать средства в управление негосударственной управляющей компании,

• передать средства в управление негосударственному пенсионному фонду,

• оставить накопления у государства (что равнозначно передаче их в управление государственной управляющей компании – в настоящее время это Внешэкономбанк).

Самый простой путь, по которому может пойти будущий пенсионер – не делать никакого выбора. В этом случае его накопления автоматически переводятся в государственную управляющую компанию.

Государственная управляющая компания будет инвестировать указанные средства в высоконадежные государственные ценные бумаги, ипотечные ценные бумаги, гарантированные государством, в депозиты уполномоченных банков. Это - максимально надежные инвестиционные инструменты. Однако, их потенциальная доходность не очень велика - около 7-10% годовых.

Более высокую доходность можно получить, переведя накопления в частную управляющую компанию. Для этого достаточно написать заявление и самостоятельно или через специальных посредников - трансфер-агентов передать его в отделение ПФР. При переводе средств в УК застрахованное лицо остается клиентом ПФР в части пенсионного обслуживания. Именно Пенсионный Фонд ведет персонифицированный (именной) учет, а управляющие компании не знают, чьи накопления они инвестируют.

Доходность, которую можно получить, работая с частными УК, обычно выше доходности от инвестирования средств государством. Это связано с тем, что управляющие компании могут инвестировать накопления в более широкий круг инструментов.

Образовавшийся инвестиционный доход направляется на увеличение накопительной части пенсии каждого будущего пенсионера. При длительном сроке инвестирования и превышении доходности над инфляцией прирост оказывается весьма существенным.

Пенсионный фонд РФ заключает договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений только с отобранными по конкурсу управляющими компаниями, требования к которым устанавливаются Правительством РФ.

Третий путь, по которому можно пойти - перевод средств в негосударственный пенсионный фонд. В этом случае застрахованное лицо может само написать соответствующее заявление в ПФР и само заключить договор с НПФ. НПФ сам занимается учетом и выплатой накопительной части пенсии - и, соответственно, знает, чьи средства инвестирует.

Накопительная часть пенсии независимо от того, кто ею управляет, наследуется (или, иными словами, подлежит правопреемству). Однако если была произведена хоть одна выплата пенсии, правопреемство производиться не будет.

В соответствии с действующим законодательством негосударственные пенсионные фонды могут размещать свои пенсионные резервы самостоятельно или через управляющие компании, а вот пенсионные накопления НПФ самостоятельно инвестировать не может, а только через управляющую компанию.

Деятельность фонда в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию включает в себя аккумулирование средств пенсионных накоплений, инвестирование средств пенсионных накоплений, учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц, назначение и выплату профессиональных пенсий застрахованным лицам.

На сегодняшний день закон о трудовых пенсиях еще не принят, но реформирование пенсионного обеспечения в связи с особыми условиями труда будет осуществляться за счет обязательного профессионального пенсионного страхования на основе накоплений дополнительных обязательных страховых взносов, уплачиваемых работодателем в профессиональные пенсионные системы (государственные и негосударственные), и предоставления социальным партнерам возможности альтернативного выбора конкретных форм этих систем в рамках коллективных договоров (соглашений).

Введение профессионального пенсионного страхования влечет за собой прекращение приобретения прав по досрочному выходу на пенсию в распределительной части пенсионной системы. Ранее приобретенные права по досрочному выходу на пенсию конвертируются в условный пенсионный капитал. Так, согласно Федерального закона от 17.12.01г. №173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», лицам, занятым на соответствующих видах работ менее половины требуемого стажа, а также принятым для выполнения этих работ после 1 января 2003 года, устанавливаются профессиональные пенсии, регулируемые соответствующим федеральным законом.

Правительством Российской Федерации подготовлен проект федерального закона «Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации», который будет устанавливать правовые, организационные и экономические основы создания и функционирования обязательных профессиональных пенсионных систем (ОППС) в России.

Организация ОППС для работодателей, имеющих рабочие места с особыми условиями труда, носит обязательный характер и не охватывает лиц, работающих в государственных и муниципальных учреждениях, финансируемых из бюджетов всех уровней.

Участниками ОППС с одной стороны являются работодатель и застрахованное лицо, а с другой – уполномоченные организации: Пенсионный фонд РФ (ПФР) и негосударственные пенсионные фонды (НПФ).

Работодатель, имеющий рабочие места с особыми условиями труда сможет в рамках федерального закона реализовать обязательное профессиональное пенсионное обеспечение застрахованных лиц путем проведения одного из следующих мероприятий:

• заключение договора о создании профессиональной пенсионной системы с негосударственным пенсионным фондом;

• организация выплаты компенсационной надбавки к заработной плате (на срок не менее трех лет) на основании коллективного договора;

• создание профессиональной пенсионной системы с участием ПФР.

Создание профессиональной пенсионной системы с участием ПФР будет реализовываться в том случае, если:

• на предприятии не заключен коллективный договор;

• в коллективном договоре нет решения о создании профессиональной пенсионной системы с участием негосударственного пенсионного фонда;

• в коллективном договоре нет решения о создании ОППС в НПФ и не предусмотрена компенсационная выплата надбавок к заработной плате;

• профессиональная пенсионная система не получила государственной регистрации за два месяца до начала календарного года;

• прекращен договор с НПФ в связи с неуплатой взносов по обязательному профессиональному пенсионному обеспечению.

Проектом федерального закона «Об обязательных профессиональных пенсионных системах в Российской Федерации» предполагается организовать досрочное пенсионное обеспечение круга лиц, определенного рамками статьи 27 Федерального закона «О трудовых пенсиях в РФ» с учетом некоторых условий. Так, право на обязательное профессиональное пенсионное обеспечение с участием ОППС будут приобретать застрахованные лица до наступления общеустановленного пенсионного возраста, т.е. 60 лет и 55 лет соответственно для мужчин и женщин, следующих категорий:

• лица, выработавшие требуемый специальный стаж в соответствии с ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ»;

• лица, имеющие половину требуемого стажа. Пенсия в этом случае назначается с уменьшением пенсионного возраста согласно ФЗ «О трудовых пенсиях в РФ»;

• лица, не имеющие половину требуемого стажа. Пенсия в этом случае не назначается, а производится единовременная выплата по достижению общеустановленного пенсионного возраста (60 лет и 55 лет).

Размер обязательной профессиональной пенсии рассчитывается органами ПФР или НПФ исходя из суммы накоплений и фактической продолжительности досрочного периода выплаты пенсии.

В случае смерти застрахованного лица пенсионный капитал предполагается передавать лицам, указанным в заявлении, поданном застрахованным лицом. При отсутствии заявления пенсионный капитал передается в соответствии с правилами профессиональной пенсионной системы.

Основные положения Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах»

Далее остановимся на основных положениях Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах».

Субъектами отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию являются фонды, Пенсионный фонд Российской Федерации, специализированные депозитарии, управляющие компании, вкладчики, участники, застрахованные лица и страхователи.

Участниками отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию являются брокеры, кредитные организации, а также другие организации, вовлеченные в процесс размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений.

Создание фонда осуществляется в законодательном порядке.

Фонд приобретает права юридического лица с даты государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Учредительным документом фонда является устав фонда. Устав фонда утверждается его учредителями (учредителем).

Устав фонда должен содержать:

• полное и сокращенное наименования фонда, причем в наименование должны быть включены слова "негосударственный пенсионный фонд", сведения о его местонахождении;

• положения о предмете и целях деятельности фонда;

• сведения о структуре и компетенции органов управления фонда, нормах представительства в органах управления;

• положения о порядке назначения на должность и освобождения от должности должностных лиц, принятия решений, опубликования отчетов, осуществления контроля за деятельностью фонда, реорганизации и ликвидации фонда, распределения доходов от размещения пенсионных резервов, а также о порядке распределения имущества при ликвидации фонда.

Фонд имеет право на осуществление деятельности с даты получения лицензии в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

Фонд в соответствии с уставом выполняет следующие функции:

• разрабатывает правила фонда;

• заключает пенсионные договоры, договоры об обязательном пенсионном страховании и договоры о создании профессиональных пенсионных систем;

• аккумулирует пенсионные взносы и средства пенсионных накоплений;

• ведет пенсионные счета негосударственного пенсионного обеспечения;

• ведет пенсионные счета накопительной части трудовой пенсии;

• ведет пенсионные счета профессиональных пенсионных систем;

• информирует вкладчиков, участников и застрахованных лиц о состоянии указанных счетов;

• заключает договоры с иными организациями об оказании услуг по организационному, информационному и техническому обеспечению деятельности фонда;

• оплачивает услуги и возмещает расходы иных организаций, предоставляющих услуги по организационному, информационному и техническому обеспечению деятельности фонда, раздельно по видам деятельности фонда за счет имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, в том числе за счет части дохода, полученного от размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений, направляемой на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда;

• определяет инвестиционную стратегию при размещении средств пенсионных резервов и инвестировании средств пенсионных накоплений;

• формирует имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности, и размещает составляющие его денежные средства;

• формирует пенсионные резервы, организует размещение средств пенсионных резервов и размещает пенсионные резервы;

• организует инвестирование средств пенсионных накоплений;

• заключает договоры с управляющими компаниями, специализированными депозитариями, другими субъектами и участниками отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию;

• оплачивает расходы, связанные с размещением средств пенсионных резервов, за счет части дохода от размещения средств пенсионных резервов, направляемой на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, а также за счет имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда;

• оплачивает расходы, связанные с инвестированием средств пенсионных накоплений, за счет части дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений, направляемой на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, а также за счет имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда;

• оплачивает расходы, связанные с размещением имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, за счет доходов от размещения указанного имущества;

• рассматривает отчеты управляющей компании (управляющих компаний) и специализированного депозитария о финансовых результатах деятельности по размещению средств пенсионных резервов и инвестированию средств пенсионных накоплений;

• расторгает договоры с управляющей компанией (управляющими компаниями) и специализированным депозитарием по основаниям, предусмотренным настоящим Федеральным законом и законодательством Российской Федерации;

• принимает меры, предусмотренные законодательством Российской Федерации, для обеспечения сохранности средств фонда, находящихся в распоряжении управляющей компании (управляющих компаний), с которой (которыми) расторгается (прекращается) договор доверительного управления;

• ведет в установленном порядке бухгалтерский и налоговый учет;

• ведет обособленный учет имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений;

• осуществляет актуарные расчеты;

• производит назначение и осуществляет выплаты негосударственных пенсий участникам;

• производит назначение и осуществляет выплаты накопительной части трудовой пенсии застрахованным лицам или выплаты их правопреемникам;

• производит назначение и осуществляет выплаты профессиональных пенсий;

• осуществляет выплаты выкупных сумм вкладчикам и (или) участникам или перевод выкупных сумм в другой фонд, а также перевод средств пенсионных накоплений в случае перехода застрахованного лица в другой фонд или Пенсионный фонд Российской Федерации;

• принимает меры по обеспечению полной и своевременной уплаты вкладчиками пенсионных взносов;

• предоставляет информацию о своей деятельности в порядке, установленном уполномоченным федеральным органом;

• осуществляет иные функции для обеспечения уставной деятельности фонда.

Правила фонда разрабатываются фондом в соответствии с законодательством Российской Федерации, утверждаются советом фонда и регистрируются уполномоченным федеральным органом.

Правила фонда должны содержать:

• перечень видов пенсионных схем, применяемых фондом, и их описание;

• положения об ответственности фонда перед вкладчиками и участниками и условиях возникновения и прекращения обязательств фонда;

• положения о порядке и об условиях внесения пенсионных взносов в фонд;

• положения о направлениях и порядке размещения пенсионных резервов;

• положения о порядке ведения пенсионных счетов и информирования об их состоянии вкладчиков и участников;

• перечень пенсионных оснований;

• положения о порядке и об условиях выплаты негосударственных пенсий;

• положения о порядке изменения или прекращения пенсионного договора;

• перечень прав и обязанностей вкладчиков, участников и фонда;

• положения о порядке расчета выкупной суммы;

• положения о порядке предоставления вкладчикам и участникам информации об управляющем и о депозитарии, с которыми фондом заключены договоры на оказание услуг согласно требованиям настоящего Федерального закона;

• методику осуществления актуарных расчетов обязательств фонда;

• нормативы определения размера оплаты услуг фонда, управляющего и депозитария;

• положения о порядке и об условиях внесения изменений и дополнений в правила фонда.

Пенсионный договор должен содержать:

• наименование сторон;

• сведения о предмете договора;

• положения о правах и об обязанностях сторон;

• положения о порядке и об условиях внесения пенсионных взносов;

• вид пенсионной схемы;

• пенсионные основания;

• положения о порядке выплаты негосударственных пенсий;

• положения об ответственности сторон за неисполнение своих обязательств;

• сроки действия и прекращения договора;

• положения о порядке и об условиях изменения и расторжения договора;

• положения о порядке урегулирования споров;

• реквизиты сторон.

Высшим органом управления большинства НПФ является Совет фонда (СФ). Он формируется исключительно учредителями; вкладчики и участники не принимают участия в этой процедуре.

Оперативное управление деятельностью фонда обычно осуществляет специально назначенный исполнительный орган (ИО). Он может быть единоличным (генеральный или исполнительный директор) и/или коллегиальным (дирекция, правление).

Исполнительный орган формируется Советом и подотчетен.

В некоторых фондах создаются ревизионные комиссии (РК). Основы их деятельности обычно прописываются в уставах фондов. Фактически же для учредителей РК - это инструмент контроля над исполнительным органом фонда.

Надзор над деятельностью фонда осуществляет Попечительский совет (ПС). Он может включать представителей предприятий и организаций - вкладчиков фонда, представителей профсоюзов, рядовых участников или уважаемых людей со стороны.

В деятельности НПФ используются следующие основные понятия:

• договор негосударственного пенсионного обеспечения (далее - пенсионный договор) - соглашение между фондом и вкладчиком фонда (далее - вкладчик), в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику (участникам) фонда (далее - участник) негосударственную пенсию;

• договор об обязательном пенсионном страховании - соглашение между фондом и застрахованным лицом в пользу застрахованного лица или его правопреемников, в соответствии с которым фонд обязан при наступлении пенсионных оснований осуществлять назначение и выплату застрахованному лицу накопительной части трудовой пенсии или выплаты его правопреемникам;

• вкладчик - физическое или юридическое лицо, являющееся стороной пенсионного договора и уплачивающее пенсионные взносы в фонд;

• страхователь - физическое или юридическое лицо, обязанное перечислять страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии в пользу застрахованного лица ;

• участник - физическое лицо, которому в соответствии с заключенным между вкладчиком и фондом пенсионным договором должны производиться или производятся выплаты негосударственной пенсии. Участник может выступать вкладчиком в свою пользу;

• застрахованное лицо - физическое лицо, заключившее договор об обязательном пенсионном страховании, или физическое лицо, в пользу которого заключен договор о создании профессиональной пенсионной системы;

• пенсионный взнос - денежные средства, уплачиваемые вкладчиком в пользу участника в соответствии с условиями пенсионного договора;

• негосударственная пенсия - денежные средства, регулярно выплачиваемые участнику в соответствии с условиями пенсионного договора;

• накопительная часть трудовой пенсии - ежемесячная денежная выплата, назначаемая и выплачиваемая фондом застрахованному лицу в соответствии с законодательством Российской Федерации о трудовых пенсиях, настоящим Федеральным законом и договором об обязательном пенсионном страховании;

• пенсионная схема - совокупность условий, определяющих порядок уплаты пенсионных взносов и выплат негосударственных пенсий;

• пенсионные основания - основания приобретения участником права на получение негосударственной пенсии, основания приобретения застрахованным лицом права на получение накопительной части трудовой пенсии или основания приобретения застрахованным лицом права на получение профессиональной пенсии;

• выкупная сумма - денежные средства, выплачиваемые фондом вкладчику или участнику либо переводимые в другой фонд при расторжении пенсионного договора;

• пенсионный счет негосударственного пенсионного обеспечения - форма аналитического учета в фонде, отражающая поступление пенсионных взносов, начисление дохода, начисление выплат негосударственных пенсий и выплат выкупных сумм участнику (именной пенсионный счет) или участникам (солидарный пенсионный счет), а также начисление выкупных сумм участнику (участникам) для перевода в другой фонд при расторжении пенсионного договора;

• пенсионные резервы - совокупность средств, находящихся в собственности фонда и предназначенных для исполнения фондом обязательств перед участниками в соответствии с пенсионными договорами;

• пенсионные накопления - совокупность средств, находящихся в собственности фонда, предназначенных для исполнения обязательств фонда перед застрахованными лицами в соответствии с договорами об обязательном пенсионном страховании и договорами о создании профессиональной пенсионной системы и формируемых в соответствии с настоящим Федеральным законом;

• правила фонда - документы, определяющие порядок и условия исполнения фондом обязательств по пенсионным договорам (пенсионные правила фонда), договорам об обязательном пенсионном страховании (страховые правила фонда).