- •1.Понятие управленческого учета.
- •2.Учет затрат на рабочую силу.
- •1) Прямой и вспомогательный труд
- •2) Учет простоев, сверхурочных и премиальных
- •3) Виды оплаты
- •4) Текучесть и производительность рабочей силы
- •3.Поведенческие аспекты составления бюджета.
- •4.Пользователи бухгалтерской информации
- •5.Анализ затрат на оплату труда и методы вознаграждения.
- •6.Проблемы сметного контроля.
- •7.Сравнительная характеристика систем управленческого и финансового учета
- •8. Применение нормативных ставок накладных расходов.
- •9.Гибкие бюджеты и отклонения.
- •10.Процесс принятия решения
- •11. Методы распределения накладных расходов.
- •12.Принятие управленческих решений.
- •13. Процесс управления.
- •14. Калькуляция себестоимости с полным распределением затрат и по переменным издержкам.
- •15.Принятие управленческих решений.
- •16.Методы оценки инвестиций.
- •2) Учетный коэффициент окупаемости.
- •1.Дисконтированный денежный поток.
- •2. Чистая приведенная стоимость (npv)
- •3.Внутренняя ставка доходности (irr)
- •17.Характер и цель учета по центрам ответственности.
- •18.Динамика затрат.
- •1.Переменные затраты.
- •2.Постоянные затраты.
- •3.Маржинальный доход.
- •4.Затраты, изменяющиеся от количества единиц.
- •5. Дискретно возрастающие затраты.
- •6.Полупеременные затраты (смешанные).
- •19/21 Анализ безубыточности производства.
- •22 Классификация затрат для принятия решений.
- •1) Поведение затрат
- •23 Методы, используемые при оценке отпускаемых запасов сырья и материалов.
- •24 Долгосрочное планирование. Этапы составления бюджета.
- •25. Классификация затрат для планирования и контроля.
- •26. Определение стоимости отпускаемых в производство материалов по средневзвешенной стоимости.
- •27. Анализ затрат на оплату труда и методы вознаграждения
- •28. Определение стоимости отпускаемых в производство материалов по методу фифо
- •29. Применение нормативных ставок накладных расходов
- •30. Прямой метод распределения накладных расходов.
- •________________Подразделения_________________ Обслуживающие Производственные
- •31. Классификация затрат для оценки запасов.
- •32. Преимущества использования гибких смет (привести примеры).
- •33.Метод чистой стоимости реализации.
- •34. Цели и процесс составления смет капиталовложений (привести примеры).
- •35.Управление по отклонениям
- •36.Метод постоянной доли валовой прибыли
- •37. Метод окупаемости
- •38. Калькуляция себестоимости по нормативным издержкам
- •39. Учет побочной продукции
- •40. Дисконтированный денежный поток
- •41) Отклонения по материалам и трудозатратам
- •Отклонение по использованию
- •42. Основные факторы, влияющие на решения по ценообразованию
- •43. Учетный коэффициент окупаемости - это
- •44. Отклонения по переменным производственным накладным расходам
- •1) Основные подходы к ценообразованию затраты-плюс
- •2) Определение процента надбавки
- •46. Чистая приведенная стоимость (npv) (привести примеры).
- •47. Отклонения по постоянным производственным накладным расходам (привести примеры).
- •48. Определение коэффициента надбавки (привести примеры).
- •Структура
- •49. Внутренняя ставка доходности (irr) (привести примеры).
- •50.Метод стоимости продаж (привести примеры).
39. Учет побочной продукции
Побочные продукты являются особым видом комбинированных продуктов.
Побочные продукты – это продукты, которые имеют незначительную рыночную стоимость по сравнению с основными продуктами, неразделимы с основными продуктами до точки раздела он не является значимо важным для организации с точки зрения получения дохода. Любые затраты после точки раздела являются делимыми, т.е. прямыми.
Доходы или чистые доходы от побочного продукта следует вычитать из стоимости совместно производимых или основных продуктов, выпуск которых позволяет получить побочный продукт. Иногда сумму дохода от побочного продукта относят на увеличение прибыли.
Выделяют два основных метода учета побочных продуктов:
- метод распределения чистого дохода от реализации в зависимости от фактических продаж побочного продукта;
- метод распределения чистого дохода в зависимости от фактического производства побочного продукта.
Выбор одного из этих методов зависит от того, какова вероятность продажи побочного продукта в полном объеме. Если она велика, а изменение рыночных цен не ожидается, то используется второй метод, т.е. признания дохода от побочного продукта на стадии его выхода из производства. Если же продажа побочного продукта в будущем носит маловероятный характер, то доход от него признается только после фактической реализации.
Доходы или чистые доходы от побочного продукта следует вычитать из стоимости совместно производимых или основных продуктов, выпуск которых позволяет получить побочный продукт. Иногда сумму дохода от побочного продукта относят на увеличение прибыли.
Например, компания для выпуска продукции применяет производственный процесс, в ходе которого получаются два совместно производимых продукта (А, В) и побочный продукт С. Общие затраты на производство составляют 3 020 000 долл. Выход продукции: А - 30 000кг; В - 50 000кг; С - 5 000 кг.
Для побочного продукта С требуется дополнительная обработка, затраты на которую составляют 1 долл. за 1 кг. Продукция С может быть реализована по 5 долл. за 1 кг.
Решение: На продукт С не могут быть отнесены комплексные затраты из 3 020 000 долл., но на него отнесены дополнительные затраты 1 Ч 5 000 = 5 000 долл., связанные с последующей его доработкой.
Чистый доход от реализации продукта С = (5Ч5 000) - 5 000 = 20 000 долл. вычитается из суммы затрат = 3 020 000 - 20 000 = 3 000 000 долл.
Следовательно, только сумма 3 000 000 долл. должна распределяется между основными видами продукции.
40. Дисконтированный денежный поток
Дисконтированный денежный поток - один из дисконтированных методов оценок инвестиций
Методы дисконтированных денежных потоков измеряют все ожидаемые будущие денежные поступления и выплаты на определенный момент времени. Данные методы используют временную стоимость денег, согласно которой денежная единица, полученная сегодня стоит больше чем денежная единица, которая будет получена в будущем. 'Это объясняется тем, что денежная единица, полученная сегодня может быть инвестирована под определенный процент.
Значения будущей стоимости можно вычислить с помощью формулы:
FVn = Vо (1 + К)n
FVn - будущая стоимость инвестиции через 11 лет.
Vо - сумма первоначальной инвестиции
К - норма доходности на вложенный капитал
n - число лет на которые вложены деньги
Пример:
1000 у.е. помещены в банк под 10% годовых, реинвестируются ежегодно в течение 3 лет.
Сумма реинвестируется ежегодно.
Год Проценты Совокупная инвестиция
на конец года
38. Калькуляция себестоимости по нормативным издержкам 45
Побочные продукты – это продукты, которые имеют незначительную рыночную стоимость по сравнению с основными продуктами, неразделимы с основными продуктами до точки раздела он не является значимо важным для организации с точки зрения получения дохода. Любые затраты после точки раздела являются делимыми, т.е. прямыми. 46
Выделяют два основных метода учета побочных продуктов: 46
- метод распределения чистого дохода от реализации в зависимости от фактических продаж побочного продукта; 46
- метод распределения чистого дохода в зависимости от фактического производства побочного продукта. 46
Выбор одного из этих методов зависит от того, какова вероятность продажи побочного продукта в полном объеме. Если она велика, а изменение рыночных цен не ожидается, то используется второй метод, т.е. признания дохода от побочного продукта на стадии его выхода из производства. Если же продажа побочного продукта в будущем носит маловероятный характер, то доход от него признается только после фактической реализации. 46
(1) 48
(1) 50
42. Основные факторы, влияющие на решения по ценообразованию 51
Структура 62
Интеграция 63
Система может найти соответствующий коэффициент надбавки для одиночной сделки, используя те значения, которые приведены выше в таблице. Это определяется тем, что рисковая чувствительность назначается правилом риска дефолта в пользовательских настройках (для модуля «SEM Banking» путем выбора команд … ® Основные параметры настройки ® Присвоения ® Присвоить рисковую чувствительность; для модуля «CFM» путем выбора команд … Основные параметры настройки ® Присвоения для правила риска дефолта ® Присвоить рисковую чувствительность), а период изменения рыночной стоимости задается посредством правила риска дефолта. 63
1331
* FV = 1000 х (1+0,10)3
Также, будущую стоимость инвестиции можно найти умножением суммы инвестиции на значение будущей стоимости денежной единицы, которая находится из таблицы будущей стоимости денежной единицы.
Тогда 1000 умножаешь на соответственную цифру под процентом (х 1,331) = 1331 у.е.
В свою очередь, денежная единица, полученная через год стоит меньше чем денежная единица полученная сегодня выражения денежной единицы, которые должны быть получены в будущем, через текущую стоимость посредством процентной ставки называется дисконтированием, а получаемая в результате величина - дисконтированной (текущей или приведенной) стоимостью.
Значения приведенной стоимости можно вычислить с помощью формулы:
FVn
Vо =
(1+ К)n
Vо - сумма приведенной стоимости;
FV n - будущая стоимость инвестиции через 11 лет;
К - норма доходности на вложенный капитал;
п n - число лет на которые вложены деньги.
Применив формулу, можно найти приведенную стоимость 1331 у.е., полученных в конце третьего года:
1331
1000 =
(1 +0,10)3
в вышеприведенной формуле
1
---------- - Фактор дисконтирования
(1+ К)п
Также, фактор дисконтирования можно найти из таблицы текущей стоимости денежной единицы.
Для вышеприведенного примера округленное значение фактора дисконтирования равно 0,751, которое находится на пересечении 3-го ряда, указывающего год и колонки, указывающей процент (10%). Тогда приведенная стоимость 1331 у.е., полученных в конце третьего года составит 1331 х 0,751 = 1000 у.е.