Вопрос 28. Планирование доходов и поступлений.

ИСТОЧНИКИ ДОХОДОВ И ПОСТУПЛЕНИЙ:

1)Прибыль от производственно хозяйственной деятельности.

1. Общая прибыль = PF от реализации продаж ± PF от реализации прочего имущества и основных фондов ± PF от внереализационных операций. 2. Прибыль от производства и реализации = PF в остатках ГП на начало планируемого года + PF по товарному выпуску продукции в планируемом году – PF в остатках ГП на конец планируемого года. 3. Прибыль в остатках ГП на начало план. года = остатки ГП на нач. год(в натур. выр.) * цену продукции – остатки ГП на начало года * на полную себестоимость ед. продукции в 4 квартале(отчетного года). 4. PF по товарному выпуску продукции в планируемом году = PF в остатках ГП на начало планируемого года * цену (план) - PF в остатках ГП на начало планируемого года* полную себестоимость ед. продукции (план.года). 5. PF по товарному выпуску продукции на конец года = PF в остатках ГП на конец года*цену (план) - PF в остатках ГП на конец года* полную себестоимость ед. продукции (план.года).

2)Амортизационные отчисления обычно планируются по группам ОС или по отдельным объектам, исходя из принятой предприятием политики АО(план) = план. среднегод стоимость ОС * Норму амортиз сложившуюся по отчету за предыд год [руб.].

3)Устойчивые пассивы (оборотные средства, не принадлежащие предприятию, но постоянно находящиеся в его пользовании, в его хозяйственном обороте и поэтому приравненные к собственным средствам. Например, задолженность по заработной плате, резерв предстоящих платежей.).

4) Средства от продажи ценных бумаг.

5) финансовые операции с временно свободной денежной массой.

6)финансовые ресурсы мобилизированные в капитальном строительстве хозяйственным способом.

7)долгосрочные банковские кредиты.

Финансовые ресурсы в строительстве, выполняемые собственными силами планируются по следующим направлениям: мобилизация внутренних ресурсов(сокращение потребности в ОС: ОС нач года – ОС конец года)), планируемые накопления(план объем строит монтаж работ(СМР) * план % накопления) и экономия в строительстве(План объем СМР – Планир накопления – План % накоплений)

Вопрос 29. Планирование расходов и отчислений.

Включается в текущем финансовом плане:

1) Отчисления в фонд накопления(60%), фонд потребления(40%), резервный фонд и на благотворительные цели. 2) Свободная прибыль 3) Прочие расходы. В этом разделе финансового плана отражаются только те расходы, которые связаны с расширением и развитием производства, удовлетворение социальных и культурных потребностей. 1.Фонд накопления предназначен для финансирования капитальных вложений, прироста собственных оборотных средств, погашение долгосрочных кредитов на техническое перевооружение, затраты на НИОКР и др. 2. Капитальные вложения направляются на расширение, реконструкцию и техническое перевооружение ОФ производственного и непроизводственного назначения. 3. Источниками капитальных вложений могут быть собственные и заемные ресурсы. К собственным относят амортизационные отчисления, прибыль, средства долевого участия в строительстве и др. 4. Прирост собственных ОС в финансовом плане определяется как разница между нормативом ОС на конец и начало периода. ▲НОС = НОС конец периода – НОС начало периода. 5. При планировании расходов с фонда потребления следует исходить из принятых уставов предприятия, коллективного договора, отраслевых тарифных соглашений. 6. Платежы в бюджет планируются отдельно по видам налогов: 1.НДС. 2. Группа налогов, включаемых в себестоимость продукции: А) Сбор на нужды образовательных учреждений. Б) Целевой сбор на содержание милиции (3 % фонда минимальной оплаты труда* среднестатистическую численность работников). В) Налог на имущество (2 % к стоимости основных средств, нематериальных активов, запасов и затрат). Г) Земельный налог (360 руб. за кв.метр). Д) Налог на рекламу (5 % от расходов на рекламу). Е) ЕСН (35,6 % + в фонд социального страхования [0,2 %] ). Ж) Налог на прибыль (24 % к прибыли). З) Налог на ценные бумаги (0,8 % от номинала проспекта эмиссии). Итоговый результат составления плана – его проверка на соответствие доходов и расходов.