50. Поясніть принцип, за яким банківські доходи та витрати поділяються на процентні та комісійні.

Доходи та витрати банку поділяються на процентні на комісійні в залежності від поділу банківських операцій на базові та інші, згідно Закону України «Про банки та банківську діяльність».

До банківських доходів та витрат за структурою належать процентні та комісійні – за всіма послугами, наданими контрагентам; торгівельні та інші банківські операційні доходи. Небанківськими вважаються доходи, які не стосуються основної діяльності банку, але забезпечують її здійснення: доходи від продажу основних засобів, нематеріальних активів та від фінансових інвестицій; надходження від орендних операцій, тощо.

До доходів комерційного банку відносяться:

1.Процентні доходи – це економічна вигода на протязі звітного періоду в формі зростання активів або зниження зобов’язань, які сприяють зростанню капіталу комерційного банку, тобто доходи отримані від кредитної та інвестиційної діяльності. Проценти за користування кредитами мають найбільшу питому вагу у доходах банку. Це пояснюється тим, що банки є фінансовим посередником, які перерозподіляють грошові кошти між тими, у кого вони вивільнились та тими, у кого в них появились тимчасова потреба. Розмір процентного доходу безпосередньо залежить від процентної ставки за користування кредитом, який в свою чергу визнається в процесі переговорів між банком позичальником в момент укладання кредитного договору. Він буває різнорідним не тільки в різних банках але і в одному по відношенню кожного позичальника.

2.Комісійні доходи (непроцентні) – це доходи, отримані за операціями банку, які не мають відношення до процентних виплат. Непроцентний доход складається з різного роду комісій.

Комісійна винагорода - це форма уплати банку за непроцентну послугу надану клієнту. Посередницькі послуги дають змогу банку получати доход в формі комісійної винагороди.

До них відносяться: розрахунково-касове обслуговування, операції на валютному ринку передбачає; операції із цінними паперами.

3.Результат від торгівельних операцій, у тому числі: від торгівлі іноземною валютою (курсова різниця від торгівлі готівковою та безготівковою валютою, щоденна переоцінка валютних рахунків); від торгівлі цінними паперами; інші доходи від торгівельних операцій (продаж заставного майна, тощо).

4.Непередбачені доходи - охоплюють всі доходи, що не ввійшли у попередні групи: від операцій з золотом та іншими дорогоцінними металами; сума орендної плати; дивіденди від корпоративних цінних паперів у портфелі банку; зменшення резервів; борги партнерів банку, раніше списані у збиток такі як проценти і комісії, доодержані за минулі роки; повернені проценти і комісії; надлишкові кошти, виплачені банком у минулому році; повернуті надлишки каси; суми, виручені від реалізації непотрібних малоцінних і швидкозношуваних предметів; інші непередбачені доходи; штрафи, пені і неустойки, одержані за договорами господарсько─фінансової діяльності банку, та пені й проценти за прострочені векселі, повернення надміру перерахованого податку на прибуток.

Витрати – це зниження економічних вигод в звітному періоді у формі використання активів або виникнення заборгованостей, які призводять до зниження капіталу банку.

Витрати поділяються на:

1.Процентні витрати - це витрати, пов’язані з виплатою процентів за залучені кошти. Основною складовою процентних витрат є процентні виплати за депозитами. Найбільші витрати пов’язані з купівлею строкових депозитів. За вкладами до запитання як правило, встановлюється невелика плата.

2. Комісійні витрати, - це витрати, пов’язані з наданням комісійних послуг, витрати на касове обслуговування (пакування пачок готівкових коштів, утримання касового вузла; витрати по розрахунковому обслуговуванню клієнтів – переказ коштів по електронній системі тощо).

3. Небанківські операційні витрати банку включають: основна заробітна плата (оклади та угоди на підряд), додаткова заробітна плата, сплата податків на заробітну плату, амортизація та інші витрати.

4. Непередбачені витрати - переоцінка основних засобів, сплата пеній та штрафів нарахованих за порушення нормативів діяльності, несвоєчасне виконання зобов’язань, тощо.