47. За допомогою яких показників можна визначити ефективність роботи установи банку?

Для виявлення ефективності роботи банку здебільшого застосовують відносні показники прибутковості такі як:

Чиста процентна маржа визначається у відсотках як відношення різниці між процентними доходами і процентними витратами до активів банку:

ЧПМ = (ПД - ПВ) / А х100,

де ПВ - процентні витрати;

ПД - процентні доходи;

А - активів банку.

Згідно з інструктивними матеріалами НБУ чиста процентна маржа обчислюється щодо загальних активів банку.

Чистий спред є традиційним показником прибутковості банку і визначається у відсотках як різниця між середньозваженими процентами за активами та за пасивами банку:

ЧС = (ПД / ПА)х100 – (ПВ / ПП)х100,

де ПД - процентні доходи;

ПА - середньозважені проценти за активами;

ПВ - процентні витрати;

ПП - середньозважені проценти за пасивами.

За допомогою показника чистого спреду оцінюється ефективність виконання банком функції посередника між вкладниками та позичальниками, а також рівень конкуренції на ринку, також визначається необхідна мінімальна різниця між ставками по активних операціях, що дає можливість банку покривати витрати, але не приносити прибуток. Цей коефіцієнт враховує лише активи і пасиви, до яких застосовуються процентні ставки. Саме таким чином уникають впливу безпроцентних депозитів, капіталу і невиконаних вимог резервування на чисті отримані відсотки, а отже – на прибуток банку, досягається більш глибоке розуміння джерел прибутку банку і наслідків уразливості надходжень.

Чиста маржа операційного прибутку визначається відношенням різниці між операційними доходами та операційними витратами (включаючи процентні) до сукупних активів банку. Цей показник можна подати у вигляді двох складових – процентного прибутку на одиницю активів та комісійного прибутку на одиницю активів. Такий поділ дає уявлення про співвідношення доходів від основної діяльності (кредитів, інвестицій, лізингу тощо) та комісійних доходів, одержаних від надання платних фінансових послуг клієнтам.

Чистий прибуток у розрахунку на акцію (ЕРS) визначається співвідношенням чистого прибутку до кількості звичайних акцій, що перебувають в обігу. Цей показник слугує індикатором рівня дохідності коштів, вкладених акціонерами в банк, і являє собою оцінку виплат на користь основних власників.

Найважливішими показниками діяльності банку є прибутковість активів і прибутковість капіталу.

Показник прибутку на активи ROA визначається відношенням чистого прибутку (після оподаткування) до середньої вартості загальних активів, відсотки:

ROA = ЧП / Ах100 ,

де ЧП - чистий прибуток (після оподаткування);

А - середньої вартості загальних активів.

Цей коефіцієнт може застосовуватися як показник ефективності керівництва банку.

Показник прибутковості капіталу ROE визначається відношенням чистого прибутку до вартості акціонерного капіталу, відсотки:

ROE = ЧП / К х100,

де ЧП - чистий прибуток;

К - вартості акціонерного капіталу.

Показник прибутковості капіталу ROE показує рівень дохідності вкладених акціонерами коштів і може слугувати орієнтиром при виборі найпривабливішого напрямку інвестування. При цьому слід пам’ятати, що високий рівень доходності пов’язується з високим ризиком.

Показники прибутковості капіталу ROE та прибутковості активів ROA впливають на ринкову ціну акцій банку:

ROE = ROA х (А / К)

або

ЧП / К = (ЧП / A) х (А / К)

Така залежність вказує на взаємозв’язок прибутку із джерелами формування банківських ресурсів, а точніше із співвідношенням власних та залучених коштів. За рахунок максимально можливого використання боргових зобов’язань, навіть банк із невисоким показником прибутковості активів, може досягти відносно високого рівня прибутковості капіталу.

Основний розмір прибутку вітчизняних банків припадає на процентні операції, тому доцільно визначитись з факторами, від яких залежить процентний прибуток.