1.1.6 Анализ результатов хозяйственной деятельности
Данные по динамике основных показателей деятельности ООО «Аквалит» за 2009-2011 года представлены в таблице 1.10.
Таблица 1.10 – Динамика основных показателей деятельности предприятия и их приростов за 2009-2011 гг.
Показатели |
2009 |
Структурное изменение, % |
2010 |
Структурное изменение, % |
2011 |
Структурное изменение, % |
Доходы, тыс. грн |
1001,98 |
100 |
988,00 |
100 |
1081,20 |
100 |
Расходы, тыс. грн |
869,47 |
86,77 |
906,25 |
91,73 |
956,00 |
88,42 |
ЧП, тыс. грн |
132,51 |
13,23 |
81,75 |
8,27 |
125,20 |
11,58 |
Сделаем анализ дохода, расхода, чистой прибыли и рентабельности ООО «Аквалит», в результате чего получим объективную картину деятельности организации и сделаем соответствующие выводы. Анализ целесообразно осуществлять на протяжении не менее 3-х лет по годовым итоговым показателям.
Источником данных для анализа показателей являются данные, представленные в Форме № 1 «Баланс» и Форме №2 «Отчет о финансовых результатах» за 2009-2011 гг.
Динамика доходов предприятия ООО «Аквалит» представлена в таблице 1.11. График динамики изменения доходов в течение трёх лет (2009-2011 гг.) представлен на рисунке 1.4.
Таблица 1.11 - Динамика доходов ООО «Аквалит» и их приростов за 2009-2011 гг.
Год |
Доходы, тыс.грн |
Темпы прироста, % |
2009 |
1001,98 |
- |
2010 |
988,00 |
-1,40 |
2011 |
1081,20 |
9,43 |
Рисунок 1.4 – Динамика доходов ООО «Аквалит» за 2009-2011 гг.
Динамика расходов ООО «Аквалит» представлена в таблице 1.12. График динамики изменения расходов в течение трёх лет (2008-2010 гг) представлен на рисунке 1.5.
Таблица 1.12 - Динамика расходов ООО «Аквалит» и их приростов
Год |
Расходы, тыс.грн |
Темпы прироста,% |
2009 |
869,47 |
- |
2010 |
906,25 |
4,23 |
2011 |
956,00 |
5,49 |
Рисунок 1.5 - Динамика изменения расходов предприятия за 2009– 2011 гг.
Динамика прибыли ООО «Аквалит» представлена в таблице 1.13. Графически представлено рисунком 1.6.
Таблица 1.13 - Динамика прибыли ООО «Аквалит» за 2009-2011гг.
Год |
ЧП, тыс.грн |
Темпы прироста,% |
2009 |
132,51 |
- |
2010 |
81,75 |
-38,31 |
2011 |
125,20 |
53,15 |
Рисунок 1.6 - Динамика изменения прибыли на предприятии за 2009 – 2011 гг.
Теперь рассмотрим изменение коэффициентов капитализации (CAP), прибыли на общий объем инвестиций (ROI) и рентабельности предприятия (ROE) (таблица 1.14). Графически представлено рисунком 1.7.
Таблица 1.14 – Динамика коэффициентов по системе Du Pont за 2009-2011 гг.
Показатель |
2009 |
2010 |
2011 |
1 .Суммарные активы СА |
436,1 |
2030,2 |
4351 |
2 . Собственные средства СС |
393,1 |
870,6 |
868,1 |
3. CAP - коэффициент капитализации (стр.2/стр.1) |
1,11 |
2,33 |
5,01 |
4. Финансовые результаты от операционной деятельности |
176,68 |
109,00 |
163,20 |
5. Доход ( выручка) от реализации продукции ( товаров, работ, услуг) |
1021,30 |
1004,40 |
1008,60 |
6. доля прибыли в сумме реализации (стр.4 / стр.5) |
0,17 |
0,11 |
0,16 |
7. Баланс |
436,1 |
2030,2 |
4351 |
8. Соотношением объема продаж к суммарным активам предприятия (стр.5/стр.7) |
2,34 |
0,49 |
0,23 |
9. ROI - прибыль на общий объем инвестиций (стр.6*стр.8) |
0,41 |
0,05 |
0,04 |
10. ROE - прибыль на акционерный (собственный) капитал фирмы (стр.3*стр.9) |
0,13 |
0,19 |
0,45 |
Высокий показатель рентабельности часто является одним из основных сигналов для инвесторов о целесообразности вложения средств в предприятие. Низкие показатели рентабельности свидетельствуют о неэффективности деятельности предприятия, необходимости проведения определенных мер по её повышению, введению каких-либо изменений в организацию деятельности предприятия.
Изучая изменения компонентов за ряд отчётных периодов, можно выяснить, какие параметры финансовой деятельности предприятия в наибольшей степени повлияли на его прибыльность. Например, если в результате анализа финансовой документации за ряд лет наблюдается рост ROE, то можно установить далее: 1) добилось ли предприятие получения большей прибыли на каждую гривну реализации; 2) использовались ли более эффективно активы, приводя к росту доходов; 3) изменилась ли финансовая структура капитала предприятия.
Так коэффициент капитализации CAP увеличился с 2,3 до 5,01, что свидетельствует о том, что свидетельствует об увеличении финансовой устойчивости организации. Коэффициент ROI (прибыль на общий объем инвестиций) снизился с 0,05 до 0,04, что свидетельствует о снижении доходности инвестированного капитала. Рост показателя ROE с 0,19 до 0,45 свидетельствует об увеличении рентабельности предприятия и росте прибыли на собственный капитал.