- •Пояснительная записка
- •Календарно-тематический план учебной дисциплины «налоги и налогообложение»
- •Финансово-экономический факультет кафедра Налогов и налогообложения
- •Рабочая программа
- •Сыктывкар 2008
- •Тема 2. Налоговое администрирование
- •Тема 3. Налогообложение прибыли и других доходов организации
- •Тема 4. Налог на добавленную стоимость
- •Тема 5. Акцизы
- •Тема 6. Единый социальный налог
- •Тема 7. Налог на доходы физических лиц
- •Тема 8. Другие налоги и сборы с организаций и физических лиц
- •Планы семинарских и практических занятий Тема 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Тема 2. Налоговое администрирование
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Тема 3. Налог на прибыль организаций
- •Задание для самостоятельной работы
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Тема 4. Налог на добавленную стоимость
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Тема 5. Акцизы
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Тема 6. Единый социальный налог
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Тема 7. Налог на доходы физических лиц
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Тема 8. Другие налоги и сборы с организаций и физических лиц
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Задания для самостоятельной работы вопросы для самопроверки
- •Каков порядок оценки стоимости добытых драгоценных металлов и драгоценных камней?
- •Каковы общие условия применения единого сельскохозяйственного налога?
- •Конкретные ситуации (задачи)
- •Тесты Тема: Теоретические основы налогообложения
- •Тесты Тема: Налог на добавленную стоимость
- •Тесты Тема: Акцизы
- •Тесты Тема: Налог на доходы физических лиц
- •Тесты Тема: Единый социальный налог
- •Для мобилизации средств пенсионного фонда.
- •Тесты Тема: Налог на прибыль организаций
- •Тесты Тема: Государственная пошлина
- •Тесты Тема: Налог на имущество организаций
- •Тесты Тема: Транспортный налог
- •Тесты Тема: Земельный налог
- •Тесты Тема: Налог на имущество физических лиц
- •Тесты Тема: Упрощенная система налогообложения
- •Тесты Тема: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Задания для выполнения контрольной работы по курсу «налоги и налогообложение» Общие указания
- •Задания для выполнения теоретической части контрольной работы
- •Материалы для выполнения практической части контрольной работы
- •Примерный перечень вопросов к экзамену по курсу «налоги и налогообложение»
- •Прямые налоги с юридических лиц.
- •Налог на прибыль (доход) организаций.
- •Учебно-методическое обеспечение курса
Тесты Тема: Налог на имущество организаций
1. В какие сроки производится уплата в бюджет налога на имущество организаций?
уплата налога осуществляется: 1) в виде авансовых платежей в три срока: не позднее 5 мая текущего года; не позднее 5 августа текущего года; не позднее 5 ноября текущего года; 2) по итогам налогового периода уплата налога производится за вычетом авансовых платежей не позднее 10 апреля года, следующего за налоговым периодом;
уплата налога осуществляется по итогам налогового периода не позднее 5 дней, следующих за налоговым периодом;
не позднее 20 числа следующего за отчетным кварталом.
2.Уплачивается ли налог на имущество организаций при применении упрощенной системы налогообложения?
уплачивается;
не уплачивается;
не уплачивается в случае его отмены законодательными актами субъектов РФ.
3. Какая ставка налога на имущество организаций?
2,2% от среднегодовой стоимости имущества;
2,2% от валовой прибыли;
2,2% от выручки от реализации продукции (работ, услуг) без НДС.
4. К какому виду относится налог на имущество организаций?
федеральный;
региональный;
местный.
5. Какие организации освобождаются от налогообложения имущество?
имущество специализированных протезно-ортопедических предприятий; имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций; промышленные предприятий в первые 2 года работы;
организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции РФ; религиозные организации; общероссийские общественные организации инвалидов, среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 %;
организации - в отношении объектов социально-культурной сферы, используемых ими для нужд культуры и искусства, образования, физической культуры и спорта, здравоохранения и социального обеспечения; имущество медицинских организаций; имущество организаций по производству продуктов питания.
6. Как определяется среднегодовая (средняя) стоимость имущества для расчета налога на имущество организаций?
как частное от деления суммы, полученной в результате сложения величин остаточной стоимости имущества на 1-е число каждого месяца налогового (отчетного) периода и 1-е число следующего за налоговым (отчетным) периодом месяца, на количество месяцев в налоговом (отчетном) периоде, увеличенное на единицу;
сумма половины стоимости облагаемого налогом имущества на 1 число отчетного периода и на 1 число следующего за отчетным периодом месяца, деленное на 4;
среднеарифметическое значение от суммы стоимости облагаемого налогом имущества на 1 число всех кварталов отчетного периода.
7. Каким образом исчисляется сумма авансового платежа по итогам каждого отчетного периода по налогу на имущество организаций?
в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества;
за первый квартал в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества; за полугодие в размере одной второй произведения соответствующей налоговой ставки и средней стоимости имущества;
как произведение соответствующей налоговой ставки и стоимости имущества на первое число отчетного периода.
8. Что является объектом обложения налогом на имущество организаций?
движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета;
основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты, находящиеся на балансе плательщика;
основные средства, нематериальные активы, учитываемое на балансе в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.
9. К каким налогам относится налог на имущество организаций?
прямым;
косвенным;
смешанным.
10. Кто является плательщиками налог на имущество организаций?
Российские организации и физические лица;
Российские организации; индивидуальные предприниматели; лица, признаваемые плательщиками в связи с перемещением товаров через таможенную территорию РФ;
Российские организации; иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства или имеющие в собственности недвижимое имущество на территории РФ, на континентальном шельфе РФ и в исключительной экономической зоне РФ.
ТЕСТЫ
Тест: Налог на игорный бизнес
1. Кто признается плательщиком налога на игорный бизнес?
организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;
индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;
организации или индивидуальные предприниматели, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.
2. Что признается объектом обложения налога на игорный бизнес?
игровой стол; игровой автомат; касса тотализатора; касса букмекерской конторы;
игровой стол; игровой автомат;
доходы от реализации;
доходы от реализации, внереализационный доход;
сумма полученных доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов.
3. Что признается налоговым периодом налога на игорный бизнес?
календарный месяц;
квартал;
календарный год.
4. В какие сроки подлежит регистрации в налоговом органе объект обложения налогом на игорный бизнес?
не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
не позднее, чем за два рабочих дня после даты их установки;
не позднее, чем за два рабочих дня до даты их установки.
5.Каковы ставки налога на игорный бизнес, установленные 29 главой Налогового кодекса РФ?
за один игровой стол - от 25000 до 75000 руб.; за один игровой автомат - от 1500 до 4500 руб.; за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 руб.;
за один игровой стол - от 25000 до 125000 руб.; за один игровой автомат - от 1500 до 7500 руб.; за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25000 до 125000 руб.;
6% от суммы подученного дохода;
15% от суммы подученного дохода, уменьшенного на величину произведенных расходов.
6. Какие применяются ставки налога на игорный в случае, если ставки налогов не установлены законами субъектов РФ?
минимальные ставки, установленные Налоговым кодексом РФ;
максимальные ставки, установленные Налоговым кодексом РФ;
6% от суммы подученного дохода;
15% от суммы подученного дохода, уменьшенного на величину произведенных расходов.
7. Каков порядок исчисления налога на игорный бизнес при установке нового объекта налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода?
сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога;
сумма налога по этому объекту исчисляется как произведение их количества и ½ ставки налога;
сумма налога исчисляется как произведение ½ налоговой ставки и налоговой базы по всем объектам.
8. Каков порядок исчисления налога на игорный бизнес при выбытии объекта налогообложения до 15-го числа текущего налогового периода?
сумма налога исчисляется как произведение общего количества соответствующих объектов налогообложения (включая установленный новый объект налогообложения) и ставки налога;
сумма налога по этому объекту исчисляется как произведение их количества и ½ ставки налога;
сумма налога исчисляется как произведение ½ налоговой ставки и налоговой базы по всем объектам.
9. Каковы сроки предоставления налоговой декларации по налогу на игорный бизнес?
не позднее, чем за два рабочих дня до даты их установки;
не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом;
не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.
10.Каковы меры ответственности предусмотрены главой 29 Налогового кодекса РФ за нарушение требований по регистрации объектов обложения налога на игорный бизнес?
взыскание штрафа в размере 10% суммы полученного дохода;
взыскание штрафа в пятикратном размере ставки налога, установленной для соответствующего объекта налогообложения, при повторном нарушении – взыскание штрафа в десятикратном размере ставки налога, установленной для соответствующего объекта налогообложения;
взыскание штрафа в трехкратном размере ставки налога, установленной для соответствующего объекта налогообложения, при повторном нарушении – взыскание штрафа в шестикратном размере ставки налога, установленной для соответствующего объекта налогообложения.