- •Пояснительная записка
- •Календарно-тематический план учебной дисциплины «налоги и налогообложение»
- •Финансово-экономический факультет кафедра Налогов и налогообложения
- •Рабочая программа
- •Сыктывкар 2008
- •Тема 2. Налоговое администрирование
- •Тема 3. Налогообложение прибыли и других доходов организации
- •Тема 4. Налог на добавленную стоимость
- •Тема 5. Акцизы
- •Тема 6. Единый социальный налог
- •Тема 7. Налог на доходы физических лиц
- •Тема 8. Другие налоги и сборы с организаций и физических лиц
- •Планы семинарских и практических занятий Тема 1. Экономическая сущность налогов и основы налогообложения
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Тема 2. Налоговое администрирование
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Тема 3. Налог на прибыль организаций
- •Задание для самостоятельной работы
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Тема 4. Налог на добавленную стоимость
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Тема 5. Акцизы
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Тема 6. Единый социальный налог
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Тема 7. Налог на доходы физических лиц
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Тема 8. Другие налоги и сборы с организаций и физических лиц
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Задание для самостоятельной работы
- •Литература
- •Задания для самостоятельной работы вопросы для самопроверки
- •Каков порядок оценки стоимости добытых драгоценных металлов и драгоценных камней?
- •Каковы общие условия применения единого сельскохозяйственного налога?
- •Конкретные ситуации (задачи)
- •Тесты Тема: Теоретические основы налогообложения
- •Тесты Тема: Налог на добавленную стоимость
- •Тесты Тема: Акцизы
- •Тесты Тема: Налог на доходы физических лиц
- •Тесты Тема: Единый социальный налог
- •Для мобилизации средств пенсионного фонда.
- •Тесты Тема: Налог на прибыль организаций
- •Тесты Тема: Государственная пошлина
- •Тесты Тема: Налог на имущество организаций
- •Тесты Тема: Транспортный налог
- •Тесты Тема: Земельный налог
- •Тесты Тема: Налог на имущество физических лиц
- •Тесты Тема: Упрощенная система налогообложения
- •Тесты Тема: Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности
- •Задания для выполнения контрольной работы по курсу «налоги и налогообложение» Общие указания
- •Задания для выполнения теоретической части контрольной работы
- •Материалы для выполнения практической части контрольной работы
- •Примерный перечень вопросов к экзамену по курсу «налоги и налогообложение»
- •Прямые налоги с юридических лиц.
- •Налог на прибыль (доход) организаций.
- •Учебно-методическое обеспечение курса
Тесты Тема: Налог на прибыль организаций
1.Кто является плательщиками налога на прибыль?
российские организации; иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные представительства или получающие доходы от источников в РФ;
организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности;
организации, по прибыли, полученной от предпринимательской деятельности в области игорного бизнеса.
2. К какому виду налогов относится налог на прибыль?
прямым;
косвенным;
смешанным.
3. Что является объектом обложения налогом на прибыль?
прибыль;
чистая прибыль;
доход.
4. Что признается доходом от реализации при определении налога на прибыль?
доходом от реализации признается прибыль от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных;
доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущества (включая ценные бумаги) и имущественных прав;
доход прошлых лет, выявленный в отчетном (налоговом) периоде.
5. Какие доходы учитываются при определении налоговой базы налога на прибыль организаций?
имущество и имущественные права, полученные в виде взносов (вкладов) в уставный (складочный) капитал;
доходы от реализации; внереализационные доходы;
доходы от реализации; внереализационные доходы; имущество и имущественные права, полученные в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств.
6. Что включается в состав внереализационных доходов при расчете налога на прибыль?
прибыль от реализации основных фондов и иного имущества;
доходы от долевого участия в других организациях; доходы в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам;
имущество и имущественные права, полученные в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств.
7. Как распределяется сумма налога на прибыль между бюджетами разных уровней?
5,5% - в федеральный бюджет; 16,5% - в бюджет субъекта РФ; 2% - в местный бюджет;
11% - в федеральный бюджет; 19% - в бюджет субъекта РФ; 2% - в местный бюджет;
6,5% - в федеральный бюджет; 17,5% - в бюджет субъекта РФ.
8. Какие расходы не учитываются в целях налогообложения прибыли организаций?
судебные расходы и арбитражные сборы;
в виде расходов по приобретению и созданию амортизируемого имущества; в виде сумм налога на прибыль и платежей за сверхнормативные выбросы загрязняющих веществ в окружающую среду;
в виде отрицательной курсовой разницы по валютным операциям.
9. Что понимается под прибылью организации?
выручка от реализации;
имущество и имущественные права, полученные в форме залога или задатка в качестве обеспечения обязательств;
полученный доход, уменьшенный на величину произведенных расходов.
10. В какие сроки уплачивается налог на прибыль?
суммы налога на прибыль, исчисленные исходя из фактически полученной прибыли по квартальным расчетам, уплачиваются в бюджет не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом;
налог на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода (календарный год) уплачивается до 28 марта следующего года; квартальные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются до 28 числа месяца следующего за отчетным кварталом; ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются равными долями в размере 1/3 фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей, - в срок не позднее 28-го числа каждого месяца каждого месяца; ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачиваются не позднее 28-го числа месяца, следующего за отчетным периодом;
налог на прибыль, подлежащий уплате по истечении налогового периода (календарный год) уплачивается до 30 марта следующего года; квартальные авансовые платежи налога на прибыль уплачиваются до 30 числа месяца следующего за отчетным кварталом; ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются равными долями в размере 1/3 фактически уплаченного квартального авансового платежа за квартал, предшествующий кварталу, в котором производится уплата ежемесячных авансовых платежей, - в срок не позднее 15-го числа каждого месяца каждого месяца; ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли, уплачиваются не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом.