Тема 10. Обязанность по уплате налогов (сборов) и общий порядок ее исполнения

Обязанность по уплате налогов и сборов: понятие, основания возникновения, приостановления и прекращения. Основания возникновения обязанности по уплате налогов и сборов. Основа­ния приостановления обязанности по уплате налогов и сборов. Основания прекращения обязанности по уплате налогов и сборов. Общий порядок исполнения обязанности по уплате налогов и сбо­ров. Порядок исчисления налогов (сборов). Порядок уплаты нало­гов (сборов). Сроки уплаты налогов (сборов). Отдельные особен­ности исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при реорга­низации юридического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов при ликвидации организации. Исполнения обя­занности по уплате налогов и сборов безвестно отсутствующего физического лица. Исполнение обязанности по уплате налогов и сборов недееспособного физического лица.

Рекомендуемая литература:

Арбитражная практика по искам налогоплательщиков, уплативших налоги через проблемные банки (Т.Д. Гусева, «Бухгалтерский учет», № 15, август 2000 г.).

Брызгалин А.В., Берник В.Р. и др. Налоговый учет и налоговая политика предприятия. — М., 1998.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Налог на доходы физических лиц. Налого­вый кодекс. Часть вторая. Профессиональный комментарий (в соответствии с редакцией На­логового кодекса РФ, ч. 2 от 31 декабря 2001 г.) — Екатеринбург: Налоги и финансовое пра­во, 2002.

Бухгалтерские и налоговые последствия изменения цены договора (М Бойкова, ФПА АКДИ -Экономика и жизнь», выпуск 17, ноябрь 2001 г.).

Бухгалтерский учет и налогообложение (М.З. Пизенгольц, «Бухгалтерский учет», № 14, июль 2000 г.).

Винницкий Д.В. Российское налоговое право. — СПб, 2003.

Влияние договорной политики организации на ее налоговые обязательства (М.Л. Пятов, М.В. Семенова, «Бухгалтерский учет», № 23, декабрь 2000 г.).

Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: Вопросы и ответы (Серия «Подготовка к экзамену»). — М.: Новый Юрист, 1998.

Динамика законодательства Российской Федерации в сфере налоговых льгот (О.А. Красноперова, «Гражданин и право», № 3, сентябрь 2000 г.).

Дитман. Переложение налогов. — М., 1930.

Жестков С.В. Правовые основы налогового планирования (на примере групп предприя­тий): Учебное пособие. — М.: АПУ, 2002.

Исполнение обязанности налогоплательщика по уплате налога третьими лицами (Ю.А. Мягкова, «Российский налоговый курьер», № 12, декабрь 2001 г.).

Исполнение обязанности по уплате налогов (С.В. Разгулин, Финансовая газета. Реги­ональный выпуск», № 36, сентябрь 1999 г.).

Когда дебиторская задолженность относится к имуществу в целях налогообложе­ния (Д.И. Черкаев, «Российский налоговый курьер», № 1, январь 2001 г.).

Когда фактическая цена дружит с «налоговой»?.. (Г.Ю. Касьянова, Е.А. Котко, «Рос­сийский налоговый курьер», № 1, январь 2000 г.).

Комментарии к статьям главы 7 «Объекты налогообложения» части первой НК РФ (В.М. Тумаркин, «Ваш налоговый адвокат», № 2, II квартал 2000 г.).

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации (части первой и вто­рой) / Под ред. проф. Р.Ф. Захаровой. — М.: Проспект, 2001.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части второй. В 2-х книгах / Под ред. А.В. Брызгалина, А.Н. Головкина. — изд. 2-е перераб. и доп. — М.: «Аналитика-Пресс», 2001.

Комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации, части первой (поста­тейный) / Под ред. А.В. Брызгалина. — М.: Аналитика-Пресс, 1998.

Комментарий к Налоговому кодексу РФ части первой (постатейный) / Сост. и автор комментариев А.Б. Борисов. — М.: Книжный мир, 1999.

Контроль цен при внешнеторговых операциях (О.В. Хадыева, «Главбух» № 16, август 1999г.).

Косвенные методы определения цены продукции в налоговом законодательстве Российской Федерации (на примере нефтяной отрасли) (Л.П. Павлова, «Налоговый вест­ник», № 9, сентябрь 2002 г.).

Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право. Общая часть: Учебник. — М.: Юристь, 2001.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. — М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2001.

Льготы по налогам и сборам (Н.Н. Наумова, «Бухгалтерский учет», № 10, май 2001 г.).

Налоговое планирование: сущность, этапы, инструменты (А. Трубников, «Финансо­вая газета», №№ 15, 18, 19, апрель, май 2002 г.).

Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д. ю. н., проф. Ю.А. Крохина. — М.: Издательство НОРМА, 2003.

Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. — М.: ФБК-ПРЕСС, 2000.

Налоговые зачеты (О.П. Вилесова, А.В. Казакова, «Ваш налоговый адвокат», №4, IV квартал 2000 г.).

Налоговые льготы в неналоговых законах (С.П. Мачин, «Главбух», №11, июнь 2001 г.).

Налогоплательщики - физические лица недееспособные и ограниченно дееспособ­ные. Права и обязанности (Л. Панина, «Финансовая газета», №35-36, август-сентябрь

2000 г.).

Некоторые особенности валютного контроля и налогообложения операций с дра­гоценными металлами и драгоценными камнями (Т. Сафонова, Н. Шатунина, «Финансо­вая газета», № 22-26, май-июнь 2000 г.).

Некоторые проблемы российского законодательства о налогах и сборах (М.Н. Кара-сев, «Журнал российского права», № 7, июль 2001 г.).

Непоступление налоговых платежей: причины и следствия (Р.А. Кириенко, «Аудито­рские ведомости», № 12, декабрь 1999 г.).

О некоторых вопросах применения статьи 40 Налогового кодекса Российской Фе­дерации (С. Разгулин, «Финансовая газета», № 19, май 2000 г.).

О порядке уплаты налога (сбора) (В.Н. Воробьева, «Аудиторские ведомости», № 3, март 2001 г.).

О порядке уплаты налогов страховщиками (М.В. Романова, «Аудиторские ведомости», № 6, июнь 2001 г.).

О прекращении обязанности по уплате налога (Н. Орлова, «Финансовая газета», №№ 43, 44 октябрь-ноябрь 2000 г.).

О применении льгот, не закрепленных в налоговом законе (Никонов А., «Хозяйство и право», №9, 1998).

О самостоятельном исполнении обязанности по уплате налога (С.А. Турбанов, «Ауди­торские ведомости», № 8, август 1999 г.).

О своевременной уплате налоговых платежей коммерческими банками (Л.Л. Тейму-разова, А.Т. Володина, «Налоговый вестник», № 7, июль 2001 г.).

Определение даты возникновения обязательства по уплате налогов (В.В. Нарежный «Налоговый вестник», № 6, июнь 2002 г.).

Определение зависимости (взаимозависимости) юридических лиц в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации (М.Д. Иванов, «Налоговый вестник», № 6, июнь 2002 г.).

Определение цены и даты реализации товаров (работ, услуг) для исчисления НДС (Т. Крутикова, Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и,жизнь», выпуск 21, май 2001 г.).

Определение цены реализации с 1 января 1999 года (Никонов А.А. «Главбух», № 2, ян­варь 1999г.).

Определение цены сделки в целях налогообложения (В.А. Быков, «Бухгалтерский учет», №3, февраль 2001 г.).

Парыгина В.А. Налоговые льготы в Российской Федерации: вопросы регулирования // Коллегия, 2002. № 3.

Парыгина В.А. Правовое регулирование налоговых льгот в ходе реформ за рубежом // За­конодательство и экономика, № 5, 2002.

Парыгина В.А. Совершенствование института льгот по налогам и сбором как инструмента регулирования экономики // Современное право, № 12, 2001.

Налоги в механизме хозяйствования. — М.: Наука, 1991.

Пепеляев С.Г. Законы о налогах: элементы структуры. — М.: Аудиторская фирма «Кон­такт», 1995.

Пепеляев С.Г. Подоходный налог — принципы и структура. — М.: Аудиторская фирма «Контакт», 1993.

Передача имущества в счет оплаты за акции: реализация или инвестиции? (Выпуск АКДИ№ 1, январь 2000 г.).

Перечисления кредитными организациями налогов и иных обязательных платежей (Гузнов А.Г., Курмашева Н.Н., Фатеев НА, «Законодательство», № 5, 1999 г.).

Петрова Г.В. Налоговое право. — М.: ИНФРА-М — Норма, 1997.

Понятия «продажи» и «реализация» в бухгалтерском и налоговом законодатель­стве (М.Л. Пятов, «Бухгалтерский учет», № 10, май 2002 г.).

Порядок определения рыночных цен (изменения к статье 40 Налогового кодекса РФ) (А.А. Никонов, «Главбух» № 16, август 1999 г.).

Последствия недействительности сделок (А.А. Никонов, «Главбух», № 13, июль 1999 г.).

Правопреемство в отношении налогов при реорганизации акционерных обществ (Жданов Д.В., «Законодательство», 1998, № 11).

Практики — за принципиальные изменения статьи 40 Налогового кодекса Российс­кой Федерации (С.В. Разгулин, «Российский налоговый курьер», № 10, октябрь 2000 г.).

Применение налоговых льгот образовательными учреждениями (Б. М. Бабаев, О.Ю. Сомин, «Российский налоговый курьер», № 9, сентябрь 2000 г.).

Применение рыночных цен при налогообложении сделок между предприятием и его работниками (Выпуск 14, июль 2000 г.).

Разрешение споров о применении налоговых льгот. Конституционные принципы. Динамика законодательства. Практика ВАС РФ (Балабин В., «Хозяйство и право», №№ 3, 4,1998).

Реорганизация в форме выделения (Д.В.Жданов, «Законодательство», №5, май 1999 г.).

Реорганизация предприятия. Кто должен уплатить налоги? (О.В. Гутников, «Главбух», № 14, июль 2000 г.).

Сроки в исполнении налогового обязательства (Г. Титова, «Финансовая газета», № 36, сентябрь 1999г.).

Староверова О.В. Налоговое право: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. М.М. Рассолова, проф. Н.М. Коршунова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2001.

Уплата налогов обособленными подразделениями (Е.В Орлова, «Российский налого­вый курьер», № 12, июнь 2002 г.).

Уплата налогов организациями, имеющими обособленные подразделения (М.Н.Та-лалаева, «Консультант бухгалтера», № 9, сентябрь 2001 г.).

Установление взаимозависимости налогоплательщиков (Н.Р. Вильчур, «Бухгалтерс­кий учет», № 13, июль 2000 г.).

Учет для целей налогообложения («Финансовая газета. Региональный выпуск», №33, август 1999 г.).

Учетная политика организации для целей налогообложения — отдельный доку­мент, определяющий налоговую политику организации (С.А. Николаева, «Российский налоговый курьер», № 12, декабрь 2000 г.).

Финансовая помощь дочерней компании. Налогов можно избежать (Выпуск 15, ав­густ 2000 г.).

Цены при сделках между взаимозависимыми лицами (Д.Р. Багдасаров, «Главбух», № 5, март 2002 г.).

Цыпкин С.Д. Правовое регулирование налоговых отношений в СССР. — М., 1955.

Чуркин А.В. Имущественные права как объект налогообложения / В сб.: Статьи и тезисы докладов аспирантов и соискателей Института государства и права Российской Академии на­ук. — М.: Институт государства и права Российской Академии наук, 2001.