Тема 11. Принудительное исполнение обязанности по уплате налогов и сборов

Общие положения о принудительном исполнении обязанности по уплате налогов и сборов. Меры принудительного исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Обращение взыскания на денежные средства на счетах в банках и иное имущество орга­низации (налогоплательщика, плательщика сборов, налогового агента). Обращение взыскания на имущество налогоплательщи­ков, плательщиков сбора, налоговых агентов — физических лиц (в том числе индивидуальных предпринимателей). Способы обес­печения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Понятие и виды способов обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов. Залог имущества как способ обеспечения испол­нения обязанности по уплате налогов и сборов. Поручительство как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате нало­гов и сборов. Пеня как способ обеспечения исполнения обязан­ности по уплате налогов и сборов. Приостановление операций по счетам в банке как способ обеспечения исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Арест имущества как способ обеспече­ния исполнения обязанности по уплате налогов и сборов. Меры обеспечения уплаты налогов и сборов при перемещении товаров через таможенную границу. Зачет и возврат излишне уплачен­ных или излишне взысканных сумм. Зачет и возврат излишне уплаченного налога (сбора) и пени. Зачет и возврат излишне взыс­канного налога (сбора) и пени.

Рекомендуемая литература:

Взыскание налога за счет иного имущества: момент исполнения обязанности нало­гоплательщика по уплате налога (В. Николаева, «Финансовая газета», № 50, декабрь 2002 г.).

Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: Вопросы и ответы (Серия «Подготовка к экзамену»). — М.: Новый Юрист, 1998.

Зачет и возврат излишне уплаченных и взысканных сумм налогов (Л.А Никонов, «Главбух», № 7, апрель 1999 г.).

Исполнение обязанности по уплате налогов (С.В. Разгулин, «Финансовая газета. Реги­ональный выпуск», № 36, сентябрь 1999 г.).

Критерии недобросовестности налогоплательщика (А. А. Костин, «Аудиторские ведо­мости», № 8, август 2002 г.).

Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право. Общая часть: Учебник. — М.: Юристь, 2001.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. — М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2001.

Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д. ю. н , проф. Ю А. Крохина. — М.: Издательство НОРМА, 2003.

Непоступление налоговых платежей: причины и следствия (РА. Кириенко, «Аудито­рские ведомости», № 12, декабрь 1999 г.).

Петрова Г.В. Налоговое право. — М.: ИНФРА-М — Норма, 1997.

Правомерность санкций по авансовым платежам, рассчитанным по итогам отчет­ных периодов (Т.О. Евмененко, «Бухгалтерский учет», № 16, август 2001 г.).

Проблема уклонения от уплаты налогов актуальна не только в нашей стране (Л.П. Берсенева, «Налоговый вестник», № 5, май 2001 г.).

Проблемы возврата из бюджета косвенных налогов (Д.А. Шубин, «финансовые и бух­галтерские консультации», № 1, январь 2002 г.).

Проблемы собираемости налогов в регионе-доноре (А В Ефимов, «Российский нало­говый курьер», 3, март 2000 г.).

Требования налоговых инспекций об уплате налога (М. Михайлов, «Финансовая газе­та», № 9, март 2000 г.).

Юридические презумпции как прием борьбы с уклонением от уплаты налогов (Д.М. Щекин, «Ваш налоговый адвокат», № 2, II квартал 2001 г.).