Тема 13. Нарушения налогового законодательства и ответственность за их совершение

Понятие и виды правонарушений в сфере налогообложения. Налоговые правонарушения, ответственность за совершение кото­рых установлена Налоговым кодексом Российской Федерации. Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений. Налоговые санкции. Виды налоговых правона­рушений, ответственность за совершение которых предусмотрена Налоговым кодексом Российской Федерации. Административные правонарушения в сфере налогообложения. Общие положения об ответственности за совершение административных правонаруше­ний в сфере налогообложения. Виды административных правона­рушений в сфере налогообложения. Налоговые преступления.

Рекомендуемая литература:

Административная и уголовная ответственность должностных лиц организаций за на­рушения в налоговой сфере (Т.Д. Бурсулая, «Консультант бухгалтера», № 10, октябрь 2001г.).

Административная ответственность в области налогов и сборов (С.В. Шарова, «Рос­сийский налоговый курьер», № 10, май 2002 г.).

Административная ответственность за нарушения правил бухгалтерского учета и налогообложения (Г. Титова, «Финансовая газета», № 35, август 2002 г.).

Асланбекова А.3. Налоговые санкции в системе мер финансово-правовой ответствен­ности: Автореф. дис. ... к. ю. н. — М., 2001.

Боровик Н.В. Преступное уклонение от уплаты налогов или страховых взносов (на приме­ре посреднической деятельности): Автореф. дис. ... к. ю. н. — Воронеж, 2001.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Административная ответственность в сфе­ре предпринимательской деятельности, финансов и налогов. — Екатеринбург: Налоги и фи­нансовое право, 2002.

Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н., Попов О.Н., Зарипов В.М. Налоговая от­ветственность: штрафы, пени, взыскания. — М.: Аналитика-Пресс 1997.

Вина не доказана... (А. Восковский, Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», выпуск 36, сентябрь 2002 г.).

Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: Вопросы и ответы (Серия «Подготовка к экзамену»). — М.: Новый Юрист, 1998.

Донцов П.В. Особенности расследования налоговых преступлений «с иностранным эле­ментом»: Автореф. дис. ... к. ю. н. — Воронеж, 2002.

Зимин А.В. Налоговая ответственность российских организаций: Автореф. дис. ... к. ю. н. — СПб., 2002.

Исправление ошибок при исчислении налога на прибыль. Ответственность пла­тельщиков (Ю. Подпорин, Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», выпуск 23, июнь 2001 г.).

Козлов В.А. Криминалистическая характеристика налоговых преступлений и ее значение для правоприменительной деятельности органов налоговой полиции России: Автореф. дис. ... к. ю. н. — М., 2001.

Комментарии к главе 15. «Общие положения об ответственности за совершение налоговых правонарушений» части первой НК РФ (С.Г. Пепеляев, «Ваш налоговый адво­кат», №1,1 квартал 2000 г.).

Комментарий к Кодексу Российской Федерации об административных правонару­шениях (Е.А. Евсеева, «Новое в бухгалтерском учете и отчетности», № 13, июль 2002 г.).

Конституционный суд еще раз предупреждает: за одно нарушение дважды не на­казывают (Е. Мельникова, Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», вы­пуск 25, июнь 2001 г.).

Криминогенные аспекты глобальной сети Интернет (И.Н. Соловьев, «Налоговый вест­ник», № 4, апрель 2001 г.).

Критерии недобросовестности налогоплательщика (А.А. Костин, «Аудиторские ведо­мости», № 8, август 2002 г.).

Кузнецов А.П. Государственная политика противодействия налоговым преступлениям в Российской Федерации (проблемы формирования, законодательной регламентации и прак­тического осуществления): Автореф. дис. ... д. ю. н. — Н. Новгород, 2000.

Курбатов А.Я. Ответственность банков за задержку платежей в бюджет и внебюджетные фонды. — М., 1997.

Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право. Общая часть: Учебник. — М.:Юристъ, 2001.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. — М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2001.

Кучеров И.И. Налоговые преступления: криминологическая и уголовно-правовая пробле­ма: Автореф. дис. ... д. ю. н. — М., 1999.

Кучеров И.И. Расследование налоговых преступлений: Автореф. дис. ... к. ю. н. — М., 1995.

Малиновская В.М. Ответственность за нарушения таможенного законодательства: Авто­реф. дис. ... к. ю. н. — М., 1997.

Можно ли уменьшить сумму штрафа? (В. Мешалкин, ФПА АКДИ «Экономика и жизнь», выпуск 9, май 2001 г.).

Мошенничество в сфере налогообложения (И.Н. Соловьев, «Налоговый вестник», № 7, июль 2001 г.).

Мудрых В.В. Ответственность за нарушения налогового законодательства. Учебное посо­бие. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001.

Налоговая ответственность организации и ее обособленные подразделения (А.А. Баландин, «Российский налоговый курьер», № 2, февраль 2000 г.).

Налоговое преступление. Статья вторая. Размер неуплаты. Субъекты ответствен­ности. Вина. Гражданский иск (Яни П.С., «Законодательство», № 12, 1999).

Налоговые агенты по НК РФ и их ответственность за нарушение налогового зако­нодательства в части налогообложения иностранных юридических лиц (А.А. Петры-кии «Новое в бухгалтерском учете и отчетности», № 2, январь 2000 г.).

Налоговые правонарушения и преступления в металлургической промышленности (И.Н. Соловьев, «Налоговый вестник», № 6, июнь 2001 г.).

Налоговые преступления. Статья первая. Уклонение от уплаты налогов (Яни П.С., «Законодательство», № 11,1999).

Налоговые преступления: вина должна быть доказана (К.Е. Ривкин, «Новое в бухгал­терском учете и отчетности», №№ 14-15, июль-август 2000 г.).

Налоговый кодекс о налоговой ответственности (Украинский Р.В., «Законодатель­ство», №5,1999г.).

Налоговый кодекс Российской Федерации: налоговые правонарушения и ответ­ственность за их совершение (Е.В. Малашин, Л.Н. Позняков, «Аудиторские ведомости», №7, июль 1999г.).

Налоговый кодекс РФ — ответственность за налоговые правонарушения (Зай­цев Д.А., «Главбух» № 2, январь 1999 г.).

Некоторые особенности применения к организациям налоговых санкций за неуп­лату налогов (А.А. Николаев — СПС «Гарант», октябрь 2002 г.).

Некоторые современные проблемы административной ответственности за нару­шения финансового и налогового законодательства (Л.А. Калинина, «Законодатель­ство», 1999г., №8).

Нужны ли правоохранительные органы при сниженных ставках налогов? (Г.В. Песчанских, «Налоговый вестник», № 8, август 2002 г.).

О квалификации налоговых преступлений (И.Н. Соловьев, «Налоговый вестник-, № 11, ноябрь 2001 г.).

О криминогенной обстановке и налоговых правонарушениях в сфере туризма (И.Н. Соловьев, «Налоговый вестник», № 5, май 2002 г.).

О недопустимости привлечения к ответственности в отсутствие вины (Р.И. Ахметшин, К.В.Черноиванова, «Финансовые и бухгалтерские консультации», № 7, июль 2001 г.).

О применении статьи 75 «Пеня» Налогового кодекса РФ (В.Н. Воробьева, «Налоговый вестник», № 3, март 2002 г.).

О составе налоговых правонарушений и размеров налагаемых за эти правонару­шения налоговых санкций (Е. Муравьева, «Финансовая газета», № 8, февраль 2000 г.).

Об ответственности за нарушения налогового законодательства в государствах-членах ЕврАзЭС (Н.Т. Мамбеталиев, М.Р. Бобоев, «Налоговый вестник», № 1, январь 2002 г.).

Об уголовно-правовой квалификации незаконного получения компенсации НДС по экспортным операциям (А.А. Сапожков, В.Ф. Щепельков, «Налоговый вестник», №3, март 2002 г.).

Об уголовно-правовой квалификации уклонения физических лиц от уплаты налога (И.Н. Соловьев, «Налоговый вестник», №№ 2, 3, февраль-март2002 г.).

Обстоятельства, смягчающие ответственность за совершение налогового правона­рушения (Л.А. Короткова, «Налоговый вестник», № 9, сентябрь 2002 г.).

Основанием для привлечения налогоплательщиков к ответственности является факт неуплаты налога вследствие сокрытия или занижения налогооблагаемого дохо­да (Выпуск АКДИ 24, декабрь 1997 г.).

Особенности привлечения к ответственности за непредставление налоговой декла­рации по НДС в срок (Л. Гурьяков, «Финансовая газета», № 7, февраль 2002 г.).

Ответственность за административные правонарушения в области налогов и сбо­ров (А. Кузнецов, ФПА АКДИ «Экономика и жизнь», выпуск 8, август 2002 г.).

Ответственность за налоговые правонарушения (О.В. Гутников, «Главбух», № 16, ав­густ 1999г.).

Ответственность за налоговые правонарушения в странах Евразийского экономи­ческого сообщества (М.Р. Бобоев, Д.В. Наумчев, «Аудиторские ведомости», №2, февраль 2002 г.).

Ответственность за нарушение порядка декларирования доходов физическими ли­цами, не осуществляющими предпринимательской деятельности (Д.И. Шабанова, «За­конодательство», № 3, 1997).

Ответственность за несвоевременное представление налоговой декларации (Т.А. Гусева, «Бухгалтерский учет», № 9, май 2000 г.).

Ответственность за несвоевременное представление организацией налоговой дек­ларации (Н.М. Коротчаева, «Бухгалтерский учет», № 6, март 2002 г.).

Пальцева И.В. Проблемы методики расследования налоговых преступлений: Автореф. дис. ... к. ю. н. — Красноярск, 2000.

Пени: информация к размышлению (Выпуск АКДИ БП № 22, июнь 2000 г.).

Петрова Г.В. Налоговое право. — М.: ИНФРА-М — Норма, 1997.

Петрова Г.В. Ответственность за нарушения налогового законодательства. — М.: ИНФРА-М, 1995.

Пирцхалава К.А. Выявление и первоначальный этап расследования уклонений от уплаты налогов или страховых взносов в государственные внебюджетные фонды: Автореф. дис. ... к. ю. н. — М., 1999.

Рейдель Л.Б. Правонарушения в сфере реализации функций налогообложения Российс­кого государства: Автореф. дис. ... к. ю. н. — Коломна, 2002.

Правовые аспекты административной ответственности юридических лиц в налого­вых отношениях (В. Кизилов — СПС «Гарант», ноябрь 2002 г.).

Правомерность санкций по авансовым платежам, рассчитанным по итогам отчет­ных периодов (Т.О. Евмененко, «Бухгалтерский учет», № 16, август 2001 г.).

Правонарушения в сфере налогов и сборов и ответственность за них: сравнитель­ный анализ законодательства о налогах и сборах и законодательства об администра­тивных правонарушениях (А.С. Емельянов, «Налоговый вестник» ,№11, ноябрь 2002 г.).

Практика применения ответственности за непредставление налоговой декларации (Н.В. Селиванова — СПС «Гарант», январь 2003 г.).

Преступление и наказание в бухгалтерском и налоговом учете. Книга 1. (Под общей ред. Касьяновой Г.Ю.). — М.: Информцентр XXI века, 2001.

Применение налоговых санкций (А. Музыченко, ФПА АКДИ «Экономика и жизнь», вы­пуск 9, сентябрь 2002 г.).

Саттарова Н.А. Ответственность банков за нарушение обязанностей, предусмотренных законодательством о налогах и сборах: Автореф. дис. ... к. ю. н. — М., 2001.

Смирнов А.В. Административная ответственность за нарушения налогового законодатель­ства. — М.: Издательство «Антропология», 1995.

Смирнов А.В. финансовые санкции за нарушения налогового законодательства. — М.: МЦФЗР, 1998.

Смягчающие налоговую ответственность обстоятельства (Д.Е. Ковалевская, «Аудито­рские ведомости», № 1, январь 2003 г.).

Соловьев И.Н. Налоговые преступления в торговле. Комментарий к проверкам и уголов­ным делам. — М.: Налоговый вестник, 2001.

Соловьев О.Г. Преступления в сфере налогообложения (статьи 194, 198, 199 УК РФ): проблемы юридической техники и дифференциации ответственности: Автореф. дис. ... к. ю. н. — Ярославль, 2002.

Титов А.С. Правовое регулирование взыскания недоимки. Автореф. дис. ... к. ю. н, — М., 2002.

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов (Д.А. Логунов, «Бухгалте­рский учет», № 23, декабрь 2000 г.).

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов и страховых взносов (И.Н. Соловьев, «Главбух», № 20, октябрь 1999 г.).

Уклонение от уплаты налогов и оптимизация налогообложения (И.Н. Соловьев, «На­логовый вестник», №9, сентябрь 2001 г.).

Условия освобождения от ответственности за неуплату сумм налога (Н.М. Коротчае-ва, «Бухгалтерский учет», № 3, февраль 2002 г.).

Штрафные санкции за непредставление налоговой декларации (Е Мельникова, Бух­галтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», выпуск 17, апрель 2002 г.).

Юстус О.И. Финансово-правовая ответственность налогоплательщиков — организаций: Автореф. дис. ... к. ю. н. — Саратов, 1997.