Тема 12. Налоговый контроль

Понятие, формы и методы налогового контроля. Государ­ственные органы, осуществляющие налоговый контроль. Формы и методы осуществления налогового контроля. Налоговый конт­роль и контроль за соблюдением налогового законодательства. Учет налогоплательщиков. Налоговая декларация. Налоговый учет. Налоговые проверки. Виды налоговых проверок. Порядок проведения налоговых проверок и оформления ее результатов. Взыскание налоговых санкций. Контроль за соответствием круп­ных расходов физических лиц их доходам. Издержки, связанные с осуществлением налогового контроля. Налоговая тайна.

Рекомендуемая литература:

Акт по итогам выездной проверки составлен. Что можно предпринять? (A.M. Бурце­ва, «Главбух», № 19, октябрь 2002 г.).

Балабин В.И. Налоговое право: теория, практика, споры. — М., 2000.

Березова О.А., Зайцев Д.А. Налоговые проверки. — М., 1999.

В новый век с новыми технологиями подачи деклараций о доходах (Ю.К. Волков. «Российский налоговый курьер», № 2, февраль 2001 г.).

Виницкий Д.В. Российское налоговое право. — СПб, 2003.

Вопросы применения ответственности за нарушения налогового законодательства и правоприменительная практика (Брызгалин А., «Хозяйство и право», № 8, 1998).

Воронова Л.К., Карасева М.В., Кудрявцева Л.Б. и др. Финансовое право Российской Федерации: Учебное пособие / Отв. ред. М.В. Карасева. — Воронеж: Издательство Воронежс­кого государственного университета, 1994.

Выездная налоговая проверка как форма налогового контроля (О.Р. Михайлова, «Ваш налоговый адвокат», № 3, III квартал 2001 г.).

Выездная налоговая проверка. Как защитить себя? (Д.П. Звоненко, «Главбух», Отрас­левое приложение «Учет в туристической деятельности», № 4, IV квартал 2000 г.).

Выездная налоговая проверка: новый порядок оформления результатов (О.Ю. Ка-ричева, «Российский налоговый курьер», № 8, август 1999 г.).

Выездная налоговая проверка: проведение инвентаризации имущества налогопла­тельщиков (В. Васькин, «Финансовая газета», № 13, март 2000 г.).

Выездные налоговые проверки (Д.А.Логунов, А.Н.Степанов, «Бухгалтерский учет», № 7, апрель 2001 г.).

Выездные, камеральные и встречные налоговые проверки (И. Горленко, «Финансо­вая газета. Региональный выпуск», №№ 24, 25, июнь 2002 г.).

Горшенев В.М., Шахов И.Б. Контроль как правовая форма деятельности. — М., 1987.

Грачева Е.Ю. Проблемы правового регулирования государственного финансового конт­роля: Автореф. дис. ... д. ю. н. — М., 2000.

Грачева Е.Ю., Соколова Э.Д. Налоговое право: Вопросы и ответы (Серия «Подготовка к экзамену»). — М.: Новый Юрист, 1998.

Декларация по налогу на добавленную стоимость для налоговых агентов (И. Пани­на, «Финансовая газета», № 39, 42, сентябрь, октябрь, 2001 г.).

Должна ли быть репрессивной действенная налоговая система? (А.Е. Дуйсекулова, СМ. Саблина, «Законодательство», № 4, 1997).

Доступ налоговых органов к банковской информации — один из важнейших спосо­бов борьбы с нарушениями налогового законодательства (Д.В. Наумчев, «Российский налоговый курьер» № 5, май 1999 г.).

Изменен порядок назначения и оформления выездных налоговых проверок (О.Ю. Каричева, «Российский налоговый курьер» № 10, октябрь 1999 г.).

Изъятие документов у налогоплательщика (А.В. Борисов, «Аудиторские ведомости», № 9, сентябрь 1999 г.).

Информация — оружие налогового инспектора (Т.Д. Бутова «Российский налоговый курьер» № 8, август 1999 г.).

Исправление ошибок в налоговом и бухгалтерском учете (А.В. Уханова, «Новое в бух­галтерском учете и отчетности», № 13, июль 2000 г.).

Исчисление налогооблагаемой базы с помощью косвенных методов (Е.М. Воловик, «Финансовая газета. Региональный выпуск», №11, март 1999 г.).

К Положению о порядке проведения инвентаризации имущества налогоплательщи­ков при налоговой проверке (А. Новиков, Н. Гаврилова, «Финансовая газета», № 25, июнь 1999г.).

Комментарий к инструкции МНС РФ от 10 апреля 2000 г. № 60 «О порядке составле­ния акта выездной налоговой проверки и производства по делу о нарушениях зако­нодательства о налогах и сборах» (Т. Мехова, «Финансовая газета», № 26, июнь 2000 г.).

Коммерческая и налоговая тайна (Д.В. Морозов, «Главбух», № 7, апрель 2000 г.).

Контроль налоговых органов в области производства и оборота алкогольной про­дукции (Т.Д. Гусева, И.В. Микава, «Законодательство», № 10, 1999).

Контроль цен при внешнеторговых операциях (О.В. Хадыева, «Главбух» № 16, август 1999г.).

Костенко М.Ю. Правовые проблемы налоговой тайны: Автореф. дис. ... к. ю. н. — М., 2002.

Критерии недобросовестности налогоплательщика (А.А. Костин, «Аудиторские ведо­мости», № 8, август 2002 г.).

Кустова М.В., Ногина О.А., Шевелева Н.А. Налоговое право. Общая часть: Учебник. — М.: Юристь, 2001.

Кучеров И.И. Налоги и криминал: Историко-правовой анализ. — М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2000.

Кучеров И.И. Налоговое право России: Курс лекций. — М.: Учебно-консультационный центр «ЮрИнфоР», 2001.

Кучеров И.И., Судаков О.Ю., Орешкин И.А. Налоговый контроль и ответственность за нарушения налогового законодательства. — М., 2001.

Кучерявенко Н.П. Налоговое право: Учебник. — Харьков: Кон Сум, 1997.

Лобанов Е.Н., Соколов В.П. Государственное регулирование, планирование и налоговая политика в рыночной экономике. — М.: Дело, 1991.

Место нахождения и почтовый адрес организации для целей налогового контроля (А.Н. Дудко, «Российский налоговый курьер», № 2, февраль 2001 г.).

Методы отбора налогоплательщиков для проверки в налоговом ведомстве США (Е.М. Воловик, «Российский налоговый курьер», № 7, июль 1999 г.).

Налоговая ответственность и камеральная проверка (С. Шаповалов, «Налоговый вест­ник», №7, июль 2002 г.).

Налоговая отчетность примет электронный вид (Ю.К. Волков, «Российский налоговый курьер», № 6, июнь 2000 г.).

Налоговая полиция проводит проверку на предприятии (С.П. Мачин, «Главбух», № 22, ноябрь 2001 г.).

Налоговая полиция: проведение проверочных мероприятий (Д. Анисимов, «Финан­совая газета. Региональный выпуск», № 4-6, январь, февраль 2003 г.).

Налоговая проверка (В.Д.Ларичев, «Финансовые и бухгалтерские консультации», №9, сентябрь 2000 г.).

Налоговая проверка авансовых отчетов (И.В. Белосков, «Главбух», №20, октябрь 1999 г.).

Налоговая проверка исчисления платежей за пользование водными объектами (А.В. Римов, «Главбух», Отраслевое приложение «Учет в производстве», №2, II квартал 2001 г.).

Налоговая проверка на предприятии: правовые аспекты, практические рекомендации (В.В. Худолеев, «Консультант бухгалтера», № 6, июнь 2001 г.).

Налоговая проверка придет по рельсам (Ю.С. Зерщиков, В.А. Капля, «Российский на­логовый курьер» № 9, сентябрь 1999 г.).

Налоговая тайна и другие виды конфиденциальной информации (М.Ю. Костенко, «Ваш налоговый адвокат», № 2, II квартал 2001 г.).

Налоговое законодательство о свидетелях (Г. Титова, «Финансовая газета», № 24, июнь 2000 г.).

Налоговое право России: Учебник для вузов / Отв. ред. д. ю. н„ проф. Ю.А. Крохина. — М.: Издательство НОРМА, 2003.

Налоговое право: Учебное пособие / Под ред. С.Г. Пепеляева. — М.: ФБК-ПРЕСС, 2000.

Налоговые декларации в электронном виде: решения и перспективы (М.В Мишустин, «Российский налоговый курьер», № 4, февраль 2002 г.).

Налоговые проверки как форма налогового контроля (Г. Титова, «Финансовая газе­та», № 14, апрель 1999 г.).

Налоговый контроль за загрязнением окружающей среды (Т.В. Петрова, «Законода­тельство», № 8, август 2000 г.).

Налоговый контроль и ответственность налогоплательщиков (Т.О. Евмененко, «Бух­галтерский учет», № 3, февраль 2000 г.).

Налоговый контроль: налоговые проверки и производство по фактам налоговых правонарушений: Учебно-практическое пособие / Под ред. Ю.В. Кваши. — М.: Юрист, 2001.

Налогообложение обособленных подразделений. Регистрация организации по местонахождению обособленного подразделения, недвижимого имущества и транс­портных средств (Д.М. Щекин, «Финансовые и бухгалтерские консультации», № 2, февраль 2000 г.).

Нарушение правил налогового контроля (М.Д. Иванов, «Бухгалтерский учет», № 22, но­ябрь 2001 г.).

Не отдавайте подлинники инспекторам! (П. Данилин, «Двойная запись», № 1, январь 2003 г.).

Непоступление налоговых платежей: причины и следствия (Р.А. Кириенко, «Аудито­рские ведомости», № 12, декабрь 1999 г.).

Новая инструкция по налоговым проверкам (А.А. Соломатина, «Российский налоговый курьер», № 8, август 2000 г.).

Новый порядок назначения выездных налоговых проверок (И С. Сафонова, «Рос­сийский налоговый курьер», № 2, февраль 2000 г.).

Новый порядок проведения налоговых проверок. — М.: Современная экономика и право, 1999.

О выборе налогоплательщика для проверки (Е.М. Воловик, «Финансовая газета Реги­ональный выпуск», № 23, июнь 1999 г.).

О некоторых мерах по усилению контроля за налично-денежным оборотом и пос­туплением налогов (М.Г. Розе, «Российский налоговый курьер» № 5, май 1999 г.).

О порядке составления акта выездной налоговой проверки и вынесения решения по результатам рассмотрения ее материалов (В. Сашичев, «Финансовая газета», №22, май 1999г.).

О порядке уплаты налогов обособленными подразделениями организаций, уста­новленном законодательством о налогах и сборах (Л.В. Есакова, «Налоговый вестник», № 1, январь 2002 г.).

О проведении дополнительных мероприятий налогового контроля (С. Разгулин, «Фи­нансовая газета», № 46, 48, ноябрь 2000 г.).

Об основных итогах контрольной работы налоговых органов и проблемах ее совер­шенствования (В.В. Сашичев, «Налоговый вестник», № 8, август 2002 г.).

Об основных итогах контрольной работы налоговых органов и проблемах ее совер­шенствования (В.В. Сашичев, «Налоговый вестник», № 8, август 2002 г.).

Об ошибках, выявляемых в ходе выездных налоговых проверок (О.В. Прокофьева, «Налоговый вестник», № 1, январь 2002 г.).

Обязан ли налогоплательщик представлять первичные документы для камераль­ной проверки? (С.Г. Пепеляев, «Ваш налоговый адвокат», № 3, III квартал 2001 г.).

Обязанность доказывания в налоговых спорах (Г. Дегтерева, «Российская юстиция», №2, февраль 2001 г.).

Ответственность за несвоевременное представление организацией налоговой дек­ларации (Н.М. Коротчаева, «Бухгалтерский учет», № 6, март 2002 г.).

Ответственность индивидуальных предпринимателей и контроль налоговых орга­нов (А.А. Баландин, «Российский налоговый курьер», №11, ноябрь 1999 г.).

Ответственность налогоплательщиков по результатам налоговых проверок (Е.В. Ов-чарова, «Бухгалтерский учет», № 16, август 2002 г.).

Пансков В.Г. Комментарии к Налоговому кодексу Российской Федерации. 2-е изд., доп. — М.: Финансы и статистика, 1999.

Перечисления кредитными организациями налогов и иных обязательных платежей (А.Г. Гузнов, Н.Н. Курмашева, Н.А. Фатеев, «Законодательство», № 5, 1999 г.).

Петрова Г.В. Налоговое право. — М.: ИНФРА-М — Норма, 1997.

Поролло Е.В. Налоговый контроль: Принципы и методы проведения. — Ростов н/Д; М., 1996.

Порядок определения рыночных цен (изменения к статье 40 Налогового кодекса РФ) (А.А. Никонов, «Главбух» № 16, август 1999 г.).

Порядок составления акта выездной налоговой проверки (А. Борисов, «Финансовая газета» Региональный выпуск», №№ 33, 34 август 2000 г.).

Постановка организаций на учет в налоговом органе (В Н. Казакова, «Бухгалтерский учет», № 23, декабрь 2000 г.).

Появление регулярного налогового контроля (Д.Г. Черник, «Российский налоговый курьер», № 7, июль 2000 г.).

Права налогоплательщиков нарушаются налоговыми инспекциями при неправильном ведении оперативного учета (Г.Д. Вапеев, «Ваш налоговый адвокат», №1,1 квартал 2002 г.).

Правовые аспекты налоговых проверок (Н.Г. Демидова, В.Н. Кастальский, «Аудиторс­кие ведомости», № 8, август 2002 г.).

Практика работы с контрольно-кассовыми машинами (И.А Ильин, «Российский нало­говый курьер», № 5, май 2000 г.).

Практика рассмотрения споров по результатам выездных налоговых проверок (Н. Орлова, Л. Обертышева, «Финансовая газета», № 50, декабрь 2001 г.).

Презумпция добросовестности налогоплательщика (Д.М Щекин, «Ваш налоговый ад­вокат», №1,1 квартал 2001 г.).

Привлечение налогоплательщика к налоговой ответственности на основе результа­тов камеральной налоговой проверки (М.В. Аракелова, «Аудиторские ведомости», № 2, февраль 2002 г.).

Применение косвенных методов оценки дохода водителей такси в США (Е.В. Нови­ков, «Финансовая газета. Региональный выпуск», № 46, ноябрь 1999 г.).

Применение федеральными арбитражными судами ст.101 НК (А. В. Вахрушев, «Ваш налоговый адвокат», № 3, III квартал 2001 г.).

Причины несовершенства налогового контроля в российской практике. Концепция предпроверочного контроля на основе зарубежного опыта и специфических особенностей экономики Российской Федерации (Т.Д. Бетина, «Налоговый вестник», №11, но­ябрь 2002 г.).

Проблемы участия свидетеля в процедуре налогового контроля (И.В. Хаменушко, «Ваш налоговый адвокат», №1,1 квартал 2000 г.).

Проверка кредитных организаций по исполнению клиентских налоговых платежей (Л.Т. Авдеенко, М.А. Быкова, «Аудиторские ведомости», № 7, июль 2001 г.).

Проверка налоговыми органами сведений о доходах физических лиц на магнитных носителях (Д.В. Чувилов, «Российский налоговый курьер», № 5, март 2002 г.).

Проверка правильности исчисления налога на доходы физических лиц за 2001 год, проведение завершающих мероприятий (Г.В. Георгиев, «Консультант бухгалтера», № 1, январь 2002 г.).

Прокурорский надзор за соблюдением налогового законодательства (Т.Д. Гусева, «Законодательство», № 7, июль 2000 г.).

Работа налоговой полиции (И.М. Скороделов, «Российский налоговый курьер», № 11, ноябрь 2000 г.).

Распространенные ошибки при удержании налога на доходы физических лиц (Ро­дионов А.А., «Консультант бухгалтера», № 4, апрель 2001 г.).

Смирнов А.Н. Модель оптимизации налогов: Автореф. дис. ... канд. технич. наук. — М., 1999.

Соловьев И.Н. Как подготовиться к документальной проверке? — М.: Главбух, 2001.

Староверова О.В. Налоговое право: Учебное пособие для вузов / Под ред. проф. М.М. Рассолова, проф. Н.М.Коршунова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2001.

Толкушин А.В., Полонов Н.А. и др. Контроль за уплатой налогов в развитых странах. — М., 1993.

У вас начинается налоговая проверка. Как отстаивать свои права? (AM. Бурцева, «Главбух», № 17, сентябрь 2002 г.).

Уклонение от уплаты налогов и оптимизация налогообложения (И.Н Соловьев, «На­логовый вестник», № 9, сентябрь 2001 г.).

Учет для целей налогообложения («Финансовая газета. Региональный выпуск», № 33, август 1999 г.).

Царева О.Е. Правовое регулирование валютного и налогового контроля внешнеэкономи­ческой деятельности: Автореф. дис. ... к. ю. н. — М., 2001.

Цена договора — гражданско-правовая и налоговая (М.Д. Иванов, Е.А. Котко, «Налого­вый вестник», № 3, март 2002 г.).

Цены при сделках между взаимозависимыми лицами (Д.Р. Багдасаров, «Главбух», № 5, март 2002 г.).

Что нужно знать бухгалтеру о налоговой полиции (А.Н. Козырин, «Бухгалтерский учет», № 7, апрель 2000 г.).

Шаров А.С. Организационно-правовые формы осуществления налогового контроля в Рос­сийской Федерации: Автореф. дис. ... к. ю. н. — М., 2002.

Штрафные санкции по ст.120 НК РФ (Ю.А. Поваров, «Ваш налоговый адвокат», №3, III квартал 2000 г.).

Юридические презумпции как прием борьбы с уклонением от уплаты налогов (Д.М. Щекин, «Ваш налоговый адвокат», № 2, II квартал 2001 г.).