- •Сущность и функции налогов
- •3 Уровня налогов:
- •Формирование налоговой системы рф
- •Налог на прибыль
- •Доходы от реализации продукции, работ, услуг и имущественных прав (денежных и неденежных):
- •Внереализационные доходы:
- •На командировку
- •На профессиональную подготовку и переподготовку
- •На страхование
- •Представительские
- •На рекламу
- •1. Для российских организаций
- •2. Для иностранных организаций
- •Особенности налогообложения некоторых категорий организаций
- •Единый налог на вмененный доход (енвд)
- •Упрощенная система налогообложения (усно)
- •Единый сельскохозяйственный налог (есхн)
- •Налог на имущество организаций
- •Налог на добавленную стоимость
- •3 Показателя при вычислении ндс:
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Налог на имущество физических лиц
- •Земельный налог
- •Транспортный налог
- •Налог на игорный бизнес
- •Водный налог
- •Сущность и виды налоговых проверок
На командировку
Должен быть приказ руководителя о командировании: сроки, цель, форма отчёта, командировочные удостоверения: маршрут, место работы. В течение 3 дней после окончания командируемый отчитывается: проездные документы, оплата проживания и др. Если документов нет, то вычет расходов производится либо из заработной платы, либо из чистой прибыли.
Учитываются:
стоимость проезда к месту командировки (в полном объёме – подтверждается билетом; отъезд/приезд должны совпадать с датами командировки)
сумма суточных /довольствия (нормируемые – 100 р. в сутки в РФ и $35-135 (чаще $60-80) в сутки – за границу; если норма превышена, издаётся приказ руководителя об компенсации из заработной платы или из чистой прибыли)
затраты по найму помещения (нормируемые – 540 р. в сутки в РФ, $100-160 в сутки – за границей)
сумма на получение виз, оформление паспортов, приглашений, суммы консульских, транзитных сборов (по правилам РФ; все административные сборы можно учитывать в полном объёме при наличии соответствующих документов)
На профессиональную подготовку и переподготовку
В ряде организаций курсы повышения квалификации кадров обязательны и производятся 1 раз в 1/3/5 лет. Переобучение может потребоваться из-за диверсификации.
Учитываются в полном объёме при соблюдении условий:
~ образовательное учреждение (российское или иностранное) должно иметь аккредитацию (срок) и лицензию (специальности и направления) на право осуществления образовательной деятельности
~ сотрудник должен быть в штате данной организации (трудовой договор)
~ программа подготовки / переподготовки должна соответствовать виду деятельности налогоплательщика (программа утверждается по компоновке, часам)
Нельзя учитывать в целях налогообложения следующие виды затрат:
~ оплату получения сотрудниками высшего и среднего специального образования
~ ДС, направленные на содержание образовательного учреждения или оказание бесплатных услуг
~ суммы, затрачиваемые на отдых и развлечения
На страхование
обязательное
Учитывается в полном объёме, нормативы по обязательным видам страхования устанавливаются Минфином.
добровольное
Разрешается учитывать следующие виды расходов:
~ страхование грузов,
~ страхование ОС производственного назначения
~ страхование рисков при осуществлении СМР
~ страхование причинения вреда, если это связано с деятельностью организации
~ страхование урожая и с/х животных
~ страхование материальных запасов
Остальные виды добровольного страхования – из чистой прибыли.
Представительские
Цель, сроки возникновения расходов, перечень мероприятий, ответственные лица, документы подтверждения – в приказе руководителя. Составы сторон, лист мероприятий. Меню приводится и просчитывается. Они нормируются – в пределах 4% ФОТ. Свыше – из чистой прибыли.
Включают:
~ расходы на прием и обслуживание делегаций
~ расходы на транспортное обслуживание делегаций
~ расходы на буфетное обслуживание делегаций
~ расходы на оплату труда переводчиков, не состоящих в штате организации.