- •Сущность и функции налогов
- •3 Уровня налогов:
- •Формирование налоговой системы рф
- •Налог на прибыль
- •Доходы от реализации продукции, работ, услуг и имущественных прав (денежных и неденежных):
- •Внереализационные доходы:
- •На командировку
- •На профессиональную подготовку и переподготовку
- •На страхование
- •Представительские
- •На рекламу
- •1. Для российских организаций
- •2. Для иностранных организаций
- •Особенности налогообложения некоторых категорий организаций
- •Единый налог на вмененный доход (енвд)
- •Упрощенная система налогообложения (усно)
- •Единый сельскохозяйственный налог (есхн)
- •Налог на имущество организаций
- •Налог на добавленную стоимость
- •3 Показателя при вычислении ндс:
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Налог на имущество физических лиц
- •Земельный налог
- •Транспортный налог
- •Налог на игорный бизнес
- •Водный налог
- •Сущность и виды налоговых проверок
Формирование налоговой системы рф
1990 год – Закон СССР «О подоходном налоге с граждан СССР, иностранных граждан»
(см. методичка)
Налоговая система 1992 года:
~ равенство всех налогоплательщиков
~ разграничение прав по введению и взиманию налогов между различными уровнями власти
~ однократность налогообложения
~ приоритет норм, установленных налоговым законодательством
~ установление конкретных норм
С 1 января 1999 года – 1 часть Налогового кодекса
Установлены:
~ общие принципы
~ описаны процедуры налогового администрирования
~ меры ответственности за налоговые правонарушения
Налоговые платежи и сборы:
Федеральные налоги и сборы (9) |
Налог на добавленную стоимость (НДС) |
Акцизы |
|
Налог на прибыль организаций |
|
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) |
|
Единый социальный налог (ЕСН) |
|
Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) |
|
Водный налог |
|
Сбор за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов |
|
Государственная пошлина |
|
Региональные налоги и сборы (3) |
Налог на имущество организаций |
Налог на игорный бизнес |
|
Транспортный налог |
|
Местные налоги и сборы (2) |
Земельный налог |
Налог на имущество физических лиц |
|
Специальные режимы налогообложения (4) |
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) |
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) |
|
Упрощенная система налогообложения (УСНО) |
|
Система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции |
Налог на прибыль
Плательщики налога на прибыль:
1) российские организации
2) иностранные организации, осуществляющие деятельность в РФ через постоянные представительства и/или получающие доходы от источников в РФ
3) иностранные организации, получающие доходы от источников в РФ, но без образования постоянного представительства
(Новшество 2006 года: если предприятие имеет подразделение в каком-либо регионе, можно платить налог в том регионе).
Объект налогообложения
Объектом налогообложения является прибыль, полученная налогоплательщиком. Прибылью признается:
~ для российских организаций и для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства – разница между полученными доходами и произведенными расходами,
~ для иностранных организаций без образования постоянного представительства – сумма всех полученных доходов.
(Во всех развитых странах учитывается все документально подтвержденные расходы или соответствующему нормативу, если они документально не подтверждены).
Доходы налогоплательщиков:
Доходы от реализации продукции, работ, услуг и имущественных прав (денежных и неденежных):
выручка от реализации продукции,
выручка от реализации имущественных прав