- •Сущность и функции налогов
- •3 Уровня налогов:
- •Формирование налоговой системы рф
- •Налог на прибыль
- •Доходы от реализации продукции, работ, услуг и имущественных прав (денежных и неденежных):
- •Внереализационные доходы:
- •На командировку
- •На профессиональную подготовку и переподготовку
- •На страхование
- •Представительские
- •На рекламу
- •1. Для российских организаций
- •2. Для иностранных организаций
- •Особенности налогообложения некоторых категорий организаций
- •Единый налог на вмененный доход (енвд)
- •Упрощенная система налогообложения (усно)
- •Единый сельскохозяйственный налог (есхн)
- •Налог на имущество организаций
- •Налог на добавленную стоимость
- •3 Показателя при вычислении ндс:
- •Налог на доходы физических лиц (ндфл)
- •Налог на имущество физических лиц
- •Земельный налог
- •Транспортный налог
- •Налог на игорный бизнес
- •Водный налог
- •Сущность и виды налоговых проверок
Внереализационные доходы:
доходы от долевого участия в других организациях
доходы в виде положительной курсовой разницы
доходы от сдачи имущества в аренду (субаренду)
доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной собственности (деятельности) и приравненных к ней средств индивидуализации
доходы в виде процентов, полученных по договорам кредита, займа, банковского счета
доходы в виде безвозмездно полученного имущества или имущественных прав
доходы прошлых лет, выявленные в этом году
доходы в виде стоимости полученных материалов
и т. д.
Не подлежат учету в целях налогообложения следующие доходы:
~ имущество, работы и услуги, полученные от других предприятий и организаций в порядке предварительной оплаты товаров налогоплательщиками
~ имущество в виде взносов в уставный капитал (складочный капитал)
~ имущество, полученное бюджетными организациями по решению органов исполнительной власти
~ имущество, полученное некоммерческими организациями в порядке наследования и дарения
~ средства, полученные в порядке благотворительной деятельности etc.
Не учитываются целевые поступления
Расходы подразделяются:
~ с одной стороны:
1) связанные с производством и реализацией
2) внереализационные расходы
~ с другой стороны:
1) учитываются в полном объеме
2) учитываются в пределах нормативов
Расходы, связанные с производством и реализацией:
Расходы, связанные с производством, хранением и доставкой товаров, работ и услуг, а также расходы, связанные с приобретением и реализацией этих товаров работ, работ, услуг и имущественных прав:
материальные расходы (материалы, комплектующие, инструменты, топливо, вода и т. д.)
расходы на оплату труда (все суммы перечисляемые персоналу)
суммы начисленной амортизации (для зданий, оборудования, передаточных устройств сроком службы свыше 20 лет – только линейная схема амортизации)
прочие расходы
Расходы на эксплуатацию основных средств: ремонт, техобслуживание и поддержание в рабочем состоянии
(в том числе расходы на капвложения в размере до 10% первоначальной стоимости основных средств и расходов, понесенных в случаях достройки, дооборудования, модернизацией, технического перевооружения основных средств)
Расходы на освоение природных ресурсов (связаны с разведкой полезных ископаемых, поддержания экологической ситуации и т. д.)
Расходы на НИОКР (в течение 2 лет при положительном результате или 3 лет при отсутствии положительного результата)
Расходы на обязательное страхование (расходы на добровольное страхование только по отдельным видам страхования)
Прочие расходы, связанные с производством и реализацией
суммы налогов и сборов, относимые на себестоимость (например, налог на имущество, транспортный налог, акцизы)
расходы на сертификацию
комиссионные сборы
расходы на охрану имущества
расходы на обеспечение нормальных условий труда и технической безопасности
арендные платежи
расходы на оплату юридических, аудиторских, консультационных и банковских услуг, командировочные расходы
расходы на подбор персонала, профессиональную подготовку и переподготовку
представительские расходы
стоимость естественных потерь и браков (нормируются по видам предприятий)
таможенные сборы, пошлины
и т. д.
Внереализационные расходы
расходы на содержание переданного по договору аренды имущества
расходы в виде процентов по долговым обязательствам любого вида
расходы по организации выпуска ценных бумаг
расходы, связанные с приобретением ценных бумаг и обслуживание приобретенных ценных бумаг
расходы на уплату процентов, уплачиваемых в связи с реструктуризацией задолженности перед бюджетными органами
расходы, связанные с выводом основных средств etc.
Расходы, частично учитываемые в целях налогообложения: