Налог на имущество физических лиц

Плательщики налога:

~ физические лица, имеющие в собственности имущество, признаваемое объектом налогообложения

Объект налогообложения:

~ жилые дома, квартиры, дачи, комнаты и иные сооружения и помещения

Налоговая ставка:

В зависимости от стоимости имущества:

~ до 0,1% - до 300000 р.

~ от 0,1 до 0,3% - от 300000 до 500000 р.

~ от 0,3 до 2% - от 500000 р.

Льготы - освобождаются от уплаты налога:

~ Герои СССР и РФ, полные кавалеров Ордена Славы

~ инвалиды с детства

~ инвалиды I и II групп

~ участники гражданской и ВОВ, других боевых операций по защите РФ

~ лица, получающие социальные льготы в соответствии с законодательством

~ лица, непосредственно, принимавшие участие ядерных испытаниях

~ лица, перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами

~ военнослужащие

~ члены семей военнослужащих, потерявшие кормильца etc.

…

Налоговый период: календарный год

Отчетный период: квартал, полугодие и 9 месяцев

Земельный налог

Плательщики налога:

~ юридические и физические лица, в собственности которых находятся земельные участки или использующие эти земельные участки на правах бессрочного пользования или пожизненного наследного владения (в мировой практике свыше 49 лет – бессрочное владение)

Не признаются налогоплательщиками:

~ организации и физические лица, которые пользуются земельными участками на правах безвозмездного срочного пользования или на правах аренды

Объект налогообложения:

~ земельные участки, расположенные в пределах территорий муниципальных образований (городов федерального значения – Москвы и Санкт-Петербурга)

Земельный налог – это местный налог во всех странах мира.

Земельный налог является прямым налогом. Однако, его разрешено учитывать в целях налогообложения.

Не признаются объектами налогообложения:

~ земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством РФ

~ земельные участки, на которых расположены объекты культурного наследия

~ земельные участки, используемые для обеспечения безопасности, обороноспособности и таможенных нужд

~ земельные участки в пределах лесного фонда

~ земельные участки, занятые водными объектами, используемыми государственными органами

Налоговая база:

Оценка земельного участка – кадастровая стоимость земельного участка на 1 января года, являющегося налоговым периодом. (С 2007 года – все регионы перешли на учет кадастровой стоимости).

Налоговая база может быть уменьшена на 10000 р. для следующих категорий налогоплательщиков:

~ героев СССР и РФ

~ полных кавалеров Ордена Славы

~ инвалидов с детства

~ инвалидов и ветеранов ВОВ

~ инвалидов I и II групп

~ лица, непосредственно принимавшие участие в ликвидации последствий ядерных испытаний etc.

Налоговый период: календарный год

Отчетный период:

~ для юридических и физических лиц, являющихся ИП - квартал, полугодие и 9 месяцев календарного года

~ физических лиц, не являющихся ИП – календарный год (может уплачиваться раз в год или 2 платежами в течение года)

Налоговая ставка:

Предельные налоговые ставки 0,3% и 1,5%.

Ставка 0,3% устанавливается при налогообложении:

~ земель сельскохозяйственного назначения

~ земель жилищного фонда и инфраструктуры ЖКХ

~ земель, которые находятся в собственности граждан и используется в качестве личных подсобных хозяйств.

Для всех остальных категорий земель используется ставка не превышающая 1,5%.

Освобождаются от уплаты налога:

~ организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции

~ организации в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования

~ религиозные организации

~ общероссийские общественные организации инвалидов, среды членов которых инвалиды составляют не менее 80%

~ организации народно-художественных промыслов

~ физические лица, относящиеся к коренным малочисленным народам Севера, Сибири и Дальнего Востока

~ организации-резиденты особых экономических зон в течение 5 лет с момента приобретения права собственности на земельные участки