- •Налоговое право
- •Основной учебник
- •В.А. Мальцев Налоговое право м. Асадема, 2004 г.
- •Оглавление
- •Понятие налогового права.
- •Роль налогов в обществе и государстве.
- •Реформа налогообложения
- •1. Предмет, метод, источники налогового права.
- •Предмет налогового права.
- •2. Понятие налогов и ------- и их виды
- •Роль налоговов и сборов в обществе и государстве. ------ налогов и принципы налогообложения
- •3. Налоговый Кодекс рф.
- •4. Элементы налогового правоотношения (элементы юридического состава налогов).
- •5. Неналоговые доходы бюджетов.
- •6. Методы исчисления налогов в Российской Федерации.
- •7.Налоговые льготы и их виды.
- •8. Налоговые правонарушения: их объекты и субъекты (статья 9, Налогового кодекса рф)
- •9.Система налогов Российской Федерации.
- •10. .Порядок уплаты налогов.
- •11. Акцизы.
- •12.Федеральные налоги и сборы.
- •13.Налоги субъектов Российской Федерации (региональные).
- •14.Местные налоги и сборы.
- •15.Налоги, которые уплачивают юридические лица.
- •4. Акцизы
- •16.Налоги, которые уплачивают физические лица.
- •17. Перечень основных Федеральных законов, которыми были. Установления налога по закону от 1991г. «Об основах налоговой системы)
- •18. Понятие внебюджетных фондов и порядок их формирования.
- •19. Контроль и управление в налоговой сфере
- •20. Налоговое правонарушение и ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •21. Защита прав налогоплательщиков
- •22. Налоговое планирование.
- •Этапы налогового планирования
14.Местные налоги и сборы.
Ранее они определялись статьей 21 закона' «Об основах налоговой системы РФ настоящее время статьей 15 Налогового кодекса РФ.
К ним относятся:
1. Земельный налог
2. Налог на имущество физических лиц
3. Налог на рекламу
4. Налог на наследование или дарение
5. Местные лицензионные сборы
Правом на установление местных налогов и сборов в соответствии с Налоговым кодексом РФ обладают представительные органы местного самоуправления. Исключением из этого правила, является установление местных налогов и сборов в городах федерального значения - Москве и Санкт-Петербурге, где они устанавливаются и вводятся в действие законами этих субъектов федерации (смотри пункт 4 статья 12 Налогового кодекса РФ) Земельный налог установлен законом от 11.12.91г. «О плате за землю». Налог на имущество физических лиц установлен законом от 09.12.91г. «О налоге на имущество физических лиц»; налог на рекламу установлен законом «О рекламе»; налог на наследование или дарение установлен законом «О налоге на имущество, переходящее в порядке наследования или дарения»; лицензионные сборы устанавливаются в соответствии с законом «О лицензировании»:...
15.Налоги, которые уплачивают юридические лица.
Их перечень достаточно обширен, и с учетом лицензионных сборов не является исчерпывающим.
Основными из них являются:
1.Налог на добавленную стоимость
2.Налог с прибыли
3.Налог на имущество предприятия
4. Акцизы
5.Единый социальный налог (его отчисления идут в государственные внебюджетные фонды) 6.Местные налоги
16.Налоги, которые уплачивают физические лица.
Их перечень ограничен, если лицо не имеет статуса предпринимателя.
К ним относятся:
1. Подоходный налог с физических лиц
2. Налог на имущество физических лиц
3. Налог на имущество переходящее в порядке наследования или дарения
4. Налог с владельцев транспортных средств
5. Земельный налог
6.Другие местные налоги и сборы
17. Перечень основных Федеральных законов, которыми были. Установления налога по закону от 1991г. «Об основах налоговой системы)
1. Закон от 09.12.91г. «О налоге на имущество физических лиц». Его ставка 0,1% от инвентаризационной стоимости строения. Закон 2 от 17.12.------- «О подоходном налоге с физических лиц»
3. Закон от 18.10.91г. «О дорожных фондах», в котором установлено четыре группы платежей:
1) Налог с владельцев транспортного средства
2) Налог на приобретение транспортного средства
3) Налог на продажу горюче-смазочных материалов
4) Налог на пользование автодорогой установлен для юридических лиц (ставка 0,4% от объема производства или 0,3% от объема услуг
4. Закон от 11.10.91г. «О плате за землю», в нём установлено три вида платежей:
1) 3емельный налог
2) Арендная плата за землю
3) Нормативная цена земли, которая устанавливается в зависимости от категории и качества земли, определяемая в соответствии с земельным кадастром (кадастр - это акт с описанием количественно-качественных характеристик, соответствующего природного объекта)
5. Закон от 06.12.91г. «О налоге на добавленную стоимость» 6.Закон от 27.12.91г. «О налоге на прибыль предприятия»
7. Закон от 20.12.91г. «О налоге на имущество предприятий» (его ставка 1% от балансовой стоимости имущества)
8.Закон от 09.12.91г. «О государственной пошлине» 9.Закон от 21.05.93г. «О таможенном тарифе»