- •Налоговое право
- •Основной учебник
- •В.А. Мальцев Налоговое право м. Асадема, 2004 г.
- •Оглавление
- •Понятие налогового права.
- •Роль налогов в обществе и государстве.
- •Реформа налогообложения
- •1. Предмет, метод, источники налогового права.
- •Предмет налогового права.
- •2. Понятие налогов и ------- и их виды
- •Роль налоговов и сборов в обществе и государстве. ------ налогов и принципы налогообложения
- •3. Налоговый Кодекс рф.
- •4. Элементы налогового правоотношения (элементы юридического состава налогов).
- •5. Неналоговые доходы бюджетов.
- •6. Методы исчисления налогов в Российской Федерации.
- •7.Налоговые льготы и их виды.
- •8. Налоговые правонарушения: их объекты и субъекты (статья 9, Налогового кодекса рф)
- •9.Система налогов Российской Федерации.
- •10. .Порядок уплаты налогов.
- •11. Акцизы.
- •12.Федеральные налоги и сборы.
- •13.Налоги субъектов Российской Федерации (региональные).
- •14.Местные налоги и сборы.
- •15.Налоги, которые уплачивают юридические лица.
- •4. Акцизы
- •16.Налоги, которые уплачивают физические лица.
- •17. Перечень основных Федеральных законов, которыми были. Установления налога по закону от 1991г. «Об основах налоговой системы)
- •18. Понятие внебюджетных фондов и порядок их формирования.
- •19. Контроль и управление в налоговой сфере
- •20. Налоговое правонарушение и ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •21. Защита прав налогоплательщиков
- •22. Налоговое планирование.
- •Этапы налогового планирования
3. Налоговый Кодекс рф.
Налоговый Кодекс Российской Федерации состоит из двух частей: первая - общая, была принята Государственной Думой 16.07.98г. (Федеральный закон №146-------от З1.07.98г.) введен в действие с 01.01.99г., за исключением целого ряда положений. Вторая - особенная, была принята Государственной Думой 19.07.00г. (Федеральный закон №1 17---- 05.08.00г.), вступил в силу 01.01.01г., за исключением тех положений, для которых установлены иные сроки. Налоговый кодекс пришел на смену закону Российской Федерации «Об основах, налоговой системы Российской Федерации от 27.12.91г. действовавшим с 1992 г.
4. Элементы налогового правоотношения (элементы юридического состава налогов).
Статья 17 Налогового кодекса Российской Федерации установлены следующие элементы
налогообложения:
1 .Объект налогообложения
2.Субъект налогообложения
3.Налоговая база
4.Налоговый период
5.Налоговая ставка
6.Порядок исчисления налога
7.Порядок и сроки уплаты налога
Субъект налогообложения - это конкретный плательщик, то есть физические или юридические лица.
Объект налогообложения - это то, с чего берется налог (доход, прибыль, земельный участок, стоимость строения, мощность двигателя транспортного средства).
Налоговая база - это совокупность объектов налогообложения одного вида. Налоговый период - это время исчисляемое в годах, кварталах месяцах, декадах или днях за которое начисляется налог.
Налоговая ставка - это конкретная сумма или процент налоговой платы, определяемый от налоговой базы.
Порядок исчисления - это процедурные элементы уплаты налога.
Кроме указанных в законе элементов налогового правоотношения можно также выделить:
l. JIьготи налого------ изъятия из общего порядка уплаты налогов, то есть освобождение от их уплаты либо полностью, либо частично.
2. Минимум доходов, не подлежащих налогообложению.
5. Неналоговые доходы бюджетов.
Кроме налоговых доходов бюджетов существуют и неналоговые их доходы. Это
поступления в бюджеты в связи с реализацией государством или муниципальным
образованием какого-либо своего права в предпринимательском обороте (от их имени
выступают органы власти, как особые юридические лица), либо за их действия в пользу
плательщика.
К неналоговым доходам бюджетов относятся:
1.Дивиденды от прибыли унитарных предприятий (государственных муниципальных), в
том числе казенных, а также по акциям в АО.
2. Сборы и взносы (например: госпошлина за рассмотрение дела в суде)
3. Доходы от сдачи в аренду или продажи государственного или муниципального имущества
6. Методы исчисления налогов в Российской Федерации.
Существует три основных метода исчисления налогов в Российской Федерации:
1. Прогрессивный - когда ставка налога возрастает по мере роста налогооблагаемой базы
2. Пропорциональный - когда ставка налога не меняется с ростом налогооблагаемой базы
3. Смешанный - когда для одной части налогооблагаемой базы применяется прогрессивный метод, а для другой части - пропорциональный
7.Налоговые льготы и их виды.
Налоговые льготы - это исключения из общего правила уплаты налогов.
Их видами являются:
Полное освобождение от уплаты налогов
Частичное от уплаты налогов.
Формы налоговых льгот:
1. У становление необлагаемого минимума
2.Разделение налогооблагаемых доходов одного лица при прогрессивных ставках
3.Целевые налоговые льготы, например: налоговые кредиты, то есть отсрочка налоговых
платежей
Основанием налоговых льгот является:
1. Материальное положение граждан
2. Многосемейность
3. Инвалидность
4. Достижение определенного возраста
5.Значение некоторых профессий
6.Особые заслуги перед обществом