- •Налоговое право
- •Основной учебник
- •В.А. Мальцев Налоговое право м. Асадема, 2004 г.
- •Оглавление
- •Понятие налогового права.
- •Роль налогов в обществе и государстве.
- •Реформа налогообложения
- •1. Предмет, метод, источники налогового права.
- •Предмет налогового права.
- •2. Понятие налогов и ------- и их виды
- •Роль налоговов и сборов в обществе и государстве. ------ налогов и принципы налогообложения
- •3. Налоговый Кодекс рф.
- •4. Элементы налогового правоотношения (элементы юридического состава налогов).
- •5. Неналоговые доходы бюджетов.
- •6. Методы исчисления налогов в Российской Федерации.
- •7.Налоговые льготы и их виды.
- •8. Налоговые правонарушения: их объекты и субъекты (статья 9, Налогового кодекса рф)
- •9.Система налогов Российской Федерации.
- •10. .Порядок уплаты налогов.
- •11. Акцизы.
- •12.Федеральные налоги и сборы.
- •13.Налоги субъектов Российской Федерации (региональные).
- •14.Местные налоги и сборы.
- •15.Налоги, которые уплачивают юридические лица.
- •4. Акцизы
- •16.Налоги, которые уплачивают физические лица.
- •17. Перечень основных Федеральных законов, которыми были. Установления налога по закону от 1991г. «Об основах налоговой системы)
- •18. Понятие внебюджетных фондов и порядок их формирования.
- •19. Контроль и управление в налоговой сфере
- •20. Налоговое правонарушение и ответственность за нарушение налогового законодательства.
- •21. Защита прав налогоплательщиков
- •22. Налоговое планирование.
- •Этапы налогового планирования
8. Налоговые правонарушения: их объекты и субъекты (статья 9, Налогового кодекса рф)
Налоговым правом (т.е. законодательством о налогах и сборах) регулируются
1) властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов в Российской Федерации, а также 2) отношения, возникающие в процессе осуществления налогового контроля 3) обжалования актов налоговых органов, действия (бездействие) их должностных лиц и 4) привлечения к ответственности -------------за совершение налогового правонарушения 5) Кроме того, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом, то его нормы применяются и к отношениям по установлению введению и взиманию таможенных платежей, а также 6) отношений контроля за их уплатой и обжалования действий таможенных органов.
Таким образом, объектами налоговых отношений являются установление, введение и взимание налогов, а субъектами налоговых правоотношений являются, с одной стороны, организации и физические лица, участвующие в уплате налогов, а с другой стороны, государство и муниципальные) образования в лице по уполномоченных органов и органов государственных внебюджетных фондов.
Конкретный перечень участников отношений, регулируемых налоговым законодательством, определен статья 9 Налогового кодекса - это:
1. Организации и физические лица, признаваемые налогоплательщиками и плательщиками сборов
2. Организации и физические лица, признаваемые налоговыми агентами 3.Министерство Российской Федерации по налогам и сборам, и его подразделения 4.Государственный таможенный комитет и его подразделения
5. Сборщики налогов и сборов (соответствующие органы исполнительной власти государства и муниципальных образований и другие уполномоченные органы, их должностные лица)
6. Министерство финансов, и другие финансовые органы субъектов федерации и муниципальных образований.
7. Органы государственных внебюджетных фондов 8. Органы внутренних дел в части выполнения функции бывшей службы налоговой полиции
9.Система налогов Российской Федерации.
Ранее она определялась законом Российской Федерации «Об основах налоговой системы Российской Федерации». С 01.01.01г. она определяется статьями 13 - 15 Налогового кодекса Российской Федерации. В статье 13 дан перечень федеральных налогов и сборов, в статье 14 дан перечень региональных налогов и сборов, в статье 15 дан перечень местных налогов и сборов. Перечни налогов являются исчерпывающими, а перечни лицензионных сборов соответствующего уровня (федерального, регионального и местного) устанавливаются правовыми актами соответствующего уровня.
10. .Порядок уплаты налогов.
Порядок уплаты конкретного налога определяется:
Второй частью Налогового кодекса РФ
Законом о конкретном налоге (если об этом не сказано во второй части Налогового кодекса)
Отдельными нормами бюджетного, налогового и таможенных органов законодательства и актами самоуправления
По общему правилу налог уплачивается в бесспорном порядке через предприятие (юридическое лицо), которое выступает в качестве налогового агента, но в отдельных случаях и лично плательщиком налога или сбора в налоговую службу. При этом физические лица осуществляют уплату налога в соответствии с порядком, установленным нормами об уплате конкретного налога, а юридические лица в несколько этапов. На первом этапе уплачиваются все федеральные налоги, на втором этапе уплачиваются все региональные и местные налоги, на третьем этапе из остатка прибыли уплачивается налог на прибыль.