- •2.4 Лабораторная работа № 4 51
- •1. Общие положения
- •1.1. Цель и задачи выполнения лабораторных работ
- •1.2. Содержание и оформление лабораторной работы
- •2. Задания и методические указания к выполнению работ
- •2.1. Лабораторная работа №1. Регистры бухгалтерского учета
- •1. Бухгалтерский баланс, тыс. Руб.
- •2. Хозяйственные обороты за отчетный период, тыс. Руб.
- •Методические указания к выполнению лабораторной работы
- •2.2. Лабораторная работа № 2. Определение стоимости материально-производственных запасов
- •Исходные данные
- •Исходные данные к заполнению таблицы 3
- •Расчет налога на прибыль организации
- •Методические указания к выполнению работы
- •2.3. Лабораторная работа № 3. Учет расчетов по оплате труда
- •2. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц (ндфл).
- •Методические указания к выполнению работы Основы организации заработной платы
- •Налог на доходы физических лиц
- •Отчисления на социальные нужды
- •Заполнение фрагмента расчетной ведомости
- •2.4 Лабораторная работа № 4 Расчет отложенных налогов
- •Методические указания к выполнению работы
- •Пример расчета постоянных разниц и постоянных налоговых обязательств
- •Пример расчета налогооблагаемых временных разниц и отложенных налоговых обязательств
- •Пример расчета вычитаемых временных разниц и отложенных налоговых активов
- •Библиографический список
- •Приложение а
2.2. Лабораторная работа № 2. Определение стоимости материально-производственных запасов
Лабораторная работа «Определение стоимости материально-производственных запасов (МПЗ)» предназначена для закрепления и практического освоения методики оценки материальных ресурсов при списании их в производство или на продажу.
Задание:
1.Оценить стоимость выданных со склада в производство материалов и их остатков на конец месяца (таблица 1) методами:
· ФИФО;
· ЛИФО (метод используется только в налоговом учете);
· средней себестоимости.
Использовать способы непрерывной и периодической оценки материалов.
2.Выполнить анализ финансовых результатов и рассчитать налог на прибыль организации (на основании данных, приведенных в таблице 2, заполнить таблицу 3).
3. Сделать выводы.
Исходные данные
Вариант 1
Дата |
Операция |
Кол-во единиц материала, шт. |
Цена единицы, тыс. руб. |
Общая стоимость, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
01.03 |
Входящий остаток |
220 |
2,6 |
572 |
03.03 |
Поступление |
170 |
2,5 |
425 |
04.03 |
Расход |
80 |
? |
? |
07.03 |
Поступление |
150 |
2,5 |
375 |
08.03 |
Поступление |
- |
- |
- |
10.03 |
Расход |
100 |
? |
? |
13.03 |
Поступление |
90 |
2,6 |
234 |
14.03 |
Расход |
120 |
? |
? |
15.03 |
Расход |
50 |
? |
? |
16.03 |
Поступление |
120 |
2,7 |
324 |
21.03 |
Расход |
110 |
? |
? |
22.03 |
Поступление |
110 |
2,8 |
308 |
24.03 |
Расход |
80 |
? |
? |
25.03 |
Расход |
120 |
? |
? |
27.03 |
Поступление |
170 |
2,9 |
493 |
28.03 |
Поступление |
110 |
2,9 |
319 |
30.03 |
Расход |
120 |
? |
? |
31.03 |
Исходящий остаток |
360 |
? |
? |
Вариант 2
Дата |
Операция |
Кол-во единиц материала, шт. |
Цена единицы, тыс. руб. |
Общая стоимость, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
01.03 |
Входящий остаток |
210 |
2,5 |
525 |
03.03 |
Поступление |
- |
- |
- |
04.03 |
Расход |
110 |
? |
? |
07.03 |
Поступление |
160 |
2,6 |
416 |
08.03 |
Поступление |
100 |
2,6 |
260 |
10.03 |
Расход |
120 |
? |
? |
13.03 |
Поступление |
90 |
2,7 |
243 |
14.03 |
Расход |
180 |
? |
? |
15.03 |
Расход |
60 |
? |
? |
16.03 |
Поступление |
130 |
2,7 |
351 |
21.03 |
Расход |
100 |
? |
? |
22.03 |
Поступление |
140 |
2,8 |
392 |
24.03 |
Расход |
90 |
? |
? |
25.03 |
Расход |
135 |
? |
? |
27.03 |
Поступление |
155 |
2,8 |
434 |
28.03 |
Поступление |
90 |
2,9 |
261 |
30.03 |
Расход |
110 |
? |
? |
31.03 |
Исходящий остаток |
170 |
? |
? |
Вариант 3
Дата |
Операция |
Кол-во единиц материала, шт. |
Цена единицы, тыс. руб. |
Общая стоимость, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
01.03 |
Входящий остаток |
100 |
2,6 |
260 |
03.03 |
Поступление |
170 |
2,6 |
442 |
04.03 |
Расход |
60 |
? |
? |
07.03 |
Поступление |
90 |
2,7 |
243 |
08.03 |
Поступление |
120 |
2,7 |
324 |
10.03 |
Расход |
230 |
? |
? |
13.03 |
Поступление |
140 |
2,8 |
392 |
14.03 |
Расход |
110 |
? |
? |
15.03 |
Расход |
120 |
? |
? |
16.03 |
Поступление |
180 |
2,9 |
522 |
21.03 |
Расход |
70 |
? |
? |
22.03 |
Поступление |
100 |
3,0 |
300 |
24.03 |
Расход |
30 |
? |
? |
25.03 |
Расход |
150 |
? |
? |
27.03 |
Поступление |
- |
- |
- |
28.03 |
Поступление |
160 |
3,1 |
496 |
30.03 |
Расход |
130 |
? |
? |
31.03 |
Исходящий остаток |
160 |
? |
? |
Вариант 4
Дата |
Операция |
Кол-во единиц материала, шт. |
Цена единицы, тыс. руб. |
Общая стоимость, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
01.03 |
Входящий остаток |
200 |
2,7 |
540 |
03.03 |
Поступление |
170 |
2,6 |
442 |
04.03 |
Расход |
80 |
? |
? |
07.03 |
Поступление |
150 |
2,7 |
405 |
08.03 |
Поступление |
- |
- |
- |
10.03 |
Расход |
100 |
? |
? |
13.03 |
Поступление |
90 |
2,8 |
252 |
14.03 |
Расход |
120 |
? |
? |
15.03 |
Расход |
50 |
? |
? |
16.03 |
Поступление |
120 |
2,9 |
348 |
21.03 |
Расход |
110 |
? |
? |
22.03 |
Поступление |
110 |
3,0 |
330 |
24.03 |
Расход |
80 |
? |
? |
25.03 |
Расход |
120 |
? |
? |
27.03 |
Поступление |
170 |
3,1 |
527 |
28.03 |
Поступление |
110 |
3,2 |
352 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
30.03 |
Расход |
120 |
? |
? |
31.03 |
Исходящий остаток |
340 |
? |
? |
Вариант 5
Дата |
Операция |
Кол-во единиц материала, шт. |
Цена единицы, тыс. руб. |
Общая стоимость, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
01.03 |
Входящий остаток |
210 |
2,7 |
567 |
03.03 |
Поступление |
- |
- |
- |
04.03 |
Расход |
100 |
? |
? |
07.03 |
Поступление |
160 |
2,8 |
448 |
08.03 |
Поступление |
100 |
2,8 |
280 |
10.03 |
Расход |
120 |
? |
? |
13.03 |
Поступление |
90 |
2,9 |
261 |
14.03 |
Расход |
180 |
? |
? |
15.03 |
Расход |
60 |
? |
? |
16.03 |
Поступление |
130 |
3,0 |
390 |
21.03 |
Расход |
100 |
? |
? |
22.03 |
Поступление |
150 |
3,1 |
465 |
24.03 |
Расход |
90 |
? |
? |
25.03 |
Расход |
135 |
? |
? |
27.03 |
Поступление |
155 |
3,2 |
496 |
28.03 |
Поступление |
90 |
3,3 |
297 |
30.03 |
Расход |
110 |
? |
? |
31.03 |
Исходящий остаток |
190 |
? |
? |
Вариант 6
Дата |
Операция |
Кол-во единиц материала, шт. |
Цена единицы, тыс. руб. |
Общая стоимость, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
01.03 |
Входящий остаток |
120 |
2,8 |
336 |
03.03 |
Поступление |
180 |
2,8 |
504 |
04.03 |
Расход |
60 |
? |
? |
07.03 |
Поступление |
90 |
2,9 |
261 |
08.03 |
Поступление |
120 |
3,0 |
360 |
10.03 |
Расход |
230 |
? |
? |
13.03 |
Поступление |
140 |
3,1 |
434 |
14.03 |
Расход |
110 |
? |
? |
15.03 |
Расход |
120 |
? |
? |
16.03 |
Поступление |
160 |
3,1 |
496 |
21.03 |
Расход |
70 |
? |
? |
22.03 |
Поступление |
100 |
3,2 |
320 |
24.03 |
Расход |
30 |
? |
? |
25.03 |
Расход |
150 |
? |
? |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
27.03 |
Поступление |
- |
- |
- |
28.03 |
Поступление |
170 |
3,3 |
561 |
30.03 |
Расход |
130 |
? |
? |
31.03 |
Исходящий остаток |
180 |
? |
? |
Вариант 7
Дата |
Операция |
Кол-во единиц материала, шт. |
Цена единицы, тыс. руб. |
Общая стоимость, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
01.03 |
Входящий остаток |
280 |
2,7 |
756 |
03.03 |
Поступление |
40 |
2,6 |
104 |
04.03 |
Расход |
190 |
? |
? |
07.03 |
Поступление |
210 |
2,7 |
567 |
08.03 |
Поступление |
20 |
2,8 |
56 |
10.03 |
Расход |
130 |
? |
? |
13.03 |
Поступление |
100 |
2,9 |
290 |
14.03 |
Расход |
120 |
? |
? |
15.03 |
Расход |
150 |
? |
? |
16.03 |
Поступление |
- |
- |
- |
21.03 |
Расход |
30 |
? |
? |
22.03 |
Поступление |
170 |
3,0 |
510 |
24.03 |
Расход |
120 |
? |
? |
25.03 |
Расход |
60 |
? |
? |
27.03 |
Поступление |
110 |
3,1 |
341 |
28.03 |
Поступление |
160 |
3,2 |
512 |
30.03 |
Расход |
200 |
? |
? |
31.03 |
Исходящий остаток |
90 |
? |
? |
Вариант 8
Дата |
Операция |
Кол-во единиц материала, шт. |
Цена единицы, тыс. руб. |
Общая стоимость, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
01.03 |
Входящий остаток |
180 |
2,7 |
486 |
03.03 |
Поступление |
170 |
2,8 |
476 |
04.03 |
Расход |
80 |
? |
? |
07.03 |
Поступление |
150 |
2,9 |
435 |
08.03 |
Поступление |
60 |
3,0 |
180 |
10.03 |
Расход |
110 |
? |
? |
13.03 |
Поступление |
90 |
3,1 |
279 |
14.03 |
Расход |
120 |
? |
? |
15.03 |
Расход |
50 |
? |
? |
16.03 |
Поступление |
120 |
3,2 |
384 |
21.03 |
Расход |
130 |
? |
? |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
22.03 |
Поступление |
110 |
3,3 |
363 |
24.03 |
Расход |
80 |
? |
? |
25.03 |
Расход |
120 |
? |
? |
27.03 |
Поступление |
170 |
3,4 |
579 |
28.03 |
Поступление |
110 |
3,5 |
385 |
30.03 |
Расход |
190 |
? |
? |
31.03 |
Исходящий остаток |
280 |
? |
? |
Вариант 9
Дата |
Операция |
Кол-во единиц материала, шт. |
Цена единицы, тыс. руб. |
Общая стоимость, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
01.03 |
Входящий остаток |
210 |
2,7 |
567 |
03.03 |
Поступление |
70 |
2,8 |
196 |
04.03 |
Расход |
110 |
? |
? |
07.03 |
Поступление |
160 |
2,9 |
464 |
08.03 |
Поступление |
100 |
3,0 |
300 |
10.03 |
Расход |
120 |
? |
? |
13.03 |
Поступление |
90 |
3,1 |
279 |
14.03 |
Расход |
180 |
? |
? |
15.03 |
Расход |
60 |
? |
? |
16.03 |
Поступление |
130 |
3,2 |
416 |
21.03 |
Расход |
100 |
? |
? |
22.03 |
Поступление |
140 |
3,3 |
462 |
24.03 |
Расход |
90 |
? |
? |
25.03 |
Расход |
135 |
? |
? |
27.03 |
Поступление |
155 |
3,4 |
527 |
28.03 |
Поступление |
90 |
3,5 |
315 |
30.03 |
Расход |
110 |
? |
? |
31.03 |
Исходящий остаток |
240 |
? |
? |
Вариант 10
Дата |
Операция |
Кол-во единиц материала, шт. |
Цена единицы, тыс. руб. |
Общая стоимость, тыс. руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
01.03 |
Входящий остаток |
300 |
2,7 |
810 |
03.03 |
Поступление |
60 |
2,8 |
168 |
04.03 |
Расход |
190 |
? |
? |
07.03 |
Поступление |
190 |
2,8 |
532 |
08.03 |
Поступление |
20 |
2,9 |
58 |
10.03 |
Расход |
130 |
? |
? |
13.03 |
Поступление |
100 |
3,0 |
300 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
14.03 |
Расход |
120 |
? |
? |
15.03 |
Расход |
150 |
? |
? |
16.03 |
Поступление |
- |
- |
- |
21.03 |
Расход |
30 |
? |
? |
22.03 |
Поступление |
170 |
3,1 |
527 |
24.03 |
Расход |
120 |
? |
? |
25.03 |
Расход |
60 |
? |
? |
27.03 |
Поступление |
110 |
3,2 |
352 |
28.03 |
Поступление |
160 |
3,3 |
528 |
30.03 |
Расход |
200 |
? |
? |
31.03 |
Исходящий остаток |
110 |
? |
? |
Таблица 2