- •2.4 Лабораторная работа № 4 51
- •1. Общие положения
- •1.1. Цель и задачи выполнения лабораторных работ
- •1.2. Содержание и оформление лабораторной работы
- •2. Задания и методические указания к выполнению работ
- •2.1. Лабораторная работа №1. Регистры бухгалтерского учета
- •1. Бухгалтерский баланс, тыс. Руб.
- •2. Хозяйственные обороты за отчетный период, тыс. Руб.
- •Методические указания к выполнению лабораторной работы
- •2.2. Лабораторная работа № 2. Определение стоимости материально-производственных запасов
- •Исходные данные
- •Исходные данные к заполнению таблицы 3
- •Расчет налога на прибыль организации
- •Методические указания к выполнению работы
- •2.3. Лабораторная работа № 3. Учет расчетов по оплате труда
- •2. Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц (ндфл).
- •Методические указания к выполнению работы Основы организации заработной платы
- •Налог на доходы физических лиц
- •Отчисления на социальные нужды
- •Заполнение фрагмента расчетной ведомости
- •2.4 Лабораторная работа № 4 Расчет отложенных налогов
- •Методические указания к выполнению работы
- •Пример расчета постоянных разниц и постоянных налоговых обязательств
- •Пример расчета налогооблагаемых временных разниц и отложенных налоговых обязательств
- •Пример расчета вычитаемых временных разниц и отложенных налоговых активов
- •Библиографический список
- •Приложение а
2. Задания и методические указания к выполнению работ
2.1. Лабораторная работа №1. Регистры бухгалтерского учета
Лабораторная работа «Регистры бухгалтерского учета» предназначена для практического освоения правил и принципов формирования и заполнения учетных регистров.
Выполнение работы предполагает предварительное изучение теоретических вопросов организации документооборота в бухгалтерском учете, последовательности и логики отражения хозяйственных операций организации в регистрах бухгалтерского учета.
Задание:
1. Составить:
-книгу хозяйственных операций за отчетный период по вариантам;
-оборотную ведомость: для 1-5 вариантов – по счету 51, для 6-10 вариантов – по счету 50;
-шахматную ведомость;
-оборотно-сальдовую ведомость;
-бухгалтерский баланс на конец отчетного периода.
2. Сделать выводы.
Исходные данные
1. Бухгалтерский баланс, тыс. Руб.
АКТИВ |
Код показателя |
На начало отчетного года |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) |
110 |
160 |
|
Основные средства (01, 02) |
120 |
800
|
|
Незавершенное строительство |
130 |
|
|
Доходные вложения в материальные ценности |
135 |
|
|
Долгосрочные финансовые вложения (58) |
140 |
|
|
Отложенные налоговые активы (09) |
145 |
|
|
Прочие внеоборотные активы |
150 |
|
|
ИТОГО по разделу I |
190 |
960
|
|
II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы |
210 |
900 |
|
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности (10) |
|
400 |
|
животные на выращивании и откорме (11) |
|
|
|
затраты в незавершенном производстве (20) |
|
180 |
|
готовая продукция и товары для перепродажи (43, 41) |
|
320
|
|
товары отгруженные (45) |
|
|
|
расходы будущих периодов (97) |
|
|
|
прочие запасы и затраты |
|
|
|
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) |
220 |
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) (62, 76) |
230 |
|
|
в том числе покупатели и заказчики (62) |
|
|
|
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) (62, 76) |
240 |
700 |
|
в том числе покупатели и заказчики (62) |
|
500
|
|
Краткосрочные финансовые вложения (58) |
250 |
|
|
Денежные средства (50, 51) |
260 |
610
|
|
Прочие оборотные активы |
270 |
|
|
ИТОГО по разделу II |
290 |
2210
|
|
БАЛАНС |
300 |
3170
|
|
ПАССИВ |
Код показателя |
На начало отчетного периода |
На конец отчетного периода |
1 |
2 |
3 |
4 |
III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (80) |
410 |
1400 |
|
Собственные акции, выкупленные у акционеров (81) |
|
( ) |
( ) |
Добавочный капитал (83) |
420 |
550
|
|
Резервный капитал (82) |
430 |
|
|
в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
|
|
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) |
470 |
100 |
|
ИТОГО по разделу III |
490 |
2050
|
|
IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (67) |
510 |
|
|
Отложенные налоговые обязательства (77) |
515 |
|
|
Прочие долгосрочные обязательства |
520 |
|
|
ИТОГО по разделу IV |
590 |
|
|
V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (66) |
610 |
300 |
|
Кредиторская задолженность |
620 |
820
|
|
в том числе: поставщики и подрядчики (60) |
|
400 |
|
задолженность перед персоналом организации (70) |
|
200 |
|
задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) |
|
60 |
|
задолженность по налогам и сборам (68) |
|
50
|
|
прочие кредиторы (76) |
|
110
|
|
Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов (75) |
630 |
|
|
Доходы будущих периодов (98) |
640 |
|
|
Резервы предстоящих расходов (96) |
650 |
|
|
Прочие краткосрочные обязательства |
660 |
|
|
ИТОГО по разделу V |
690 |
1120
|
|
БАЛАНС |
700 |
3170
|
|