56. Источники налогового права

Налог. Прво- отрасль зак-льства РФ, кот-я регулирует обществ. отношения в сфере налогообложения.

Источники (формы) налогового права - формы внешнего содержания налогового права.

1. Конституция Р Ф.

2. Спец-ое налог-ое закон-ство (о налогах и сборах),

а) фед-ое закон-ство о налогах и которое состав-ют:

б) региональное закон-ство о налогах и сборах:

в) нормативные правовые акты о налогах и сборах, принятые представительными органами местного самоуправления.

3. Общее налоговое законодательство (иные федеральные законы, содержащие нормы налогового права);

4. Подзаконные нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением и сборами:

а) акты органов общей компетенции:

б) акты органов специальной компетенции:

ведомственные подзаконные нормативные правовые акты органов специальной компетенции по вопросам, связанным с налогообложением, издание которых прямо предусмотрено Налоговым кодексом РФ.

5. Решения Конституционного Суда РФ.

6.Нормы международного права и международные договоры Российской Федерации.

57. Основные элементы налогооблажения

Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

-объект налогообложения;

-налоговая база;

-налоговый период;

-налоговая ставка;

-порядок исчисления налога;

-порядок и сроки уплаты налога.

Объектами налогообложения могут являться операции по реализации товаров (работ, услуг), имущество, прибыль, доход, стоимость реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) либо иной объект, имеющий стоимостную, количественную или физическую характеристики, с наличием которого у налогоплательщика законодательство о налогах и сборах связывает возникновение обязанности по уплате налога.

Налоговая база представляет собой стоимостную, физическую или иную характеристики объекта налогообложения. Налоговая ставка представляет собой величину налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы.

Под налоговым периодом понимается календарный год или иной период времени применительно к отдельным налогам, по окончании которого определяется налоговая база и исчисляется сумма налога, подлежащая уплате.

Сроки уплаты налогов и сборов устанавливаются применительно к каждому налогу и сбору.

58. Права и обязанности налогоплательщиков.

Налогоплат-ками и плат-ками сборов признаются организации и физ. лица, на которых в соответствии с НК РФ возложена обязанность уплачивать соответственно налоги и (или) сборы.

Права: - получать от налог. органов по месту учета бесплатную инфо-ицю о действующих налогах и сборах, письменные разъяснения по вопросам применения законодательства о налогах и сборах;

-использовать налоговые льготы

-присутствовать при проведении выездной налоговой проверки;получать копии акта налоговой проверки; требовать от должностных лиц налоговых органов соблюдения закона и не выполнять неправомерные акты и требования налоговых органов .

-обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов и действия

-требовать соблюдения налоговой тайны;

Налогоплательщики обязаны:

- уплачивать установленные налоги;

- встать на учет в налоговых органах, если такая обязанность предусмотрена НК РФ;

- вести в установленном порядке учет своих доходов (расходов), представлять декларации.

5) представлять налог органам исчисления и уплаты налогов;

6) выполнять законные требования налогового органа

7) предоставлять налоговому органу необходимую информацию и документы в случаях и порядке, предусмотренных НК РФ;