- •Неналоговые доходы государства и муниципальных образований.
- •Понятие, юридические особенности и роль налогов.
- •Система налогов и сборов.
- •Государственная и таможенная пошлина.
- •Налоговое право и налоговое правоотношение.
- •56. Источники налогового права
- •57. Основные элементы налогооблажения
- •58. Права и обязанности налогоплательщиков.
- •58. Права и обязанности налогоплательщиков. ( продолжение ответа)
- •59. Федеральные налоги, их особенности и виды.
- •60. Характеристика налога на добавленную стоимость(ндс), акцизов, налога на доходы физических лиц.
Налоговое право и налоговое правоотношение.
Налоговое право — система юридических норм, устанавливающих виды налогов и сборов в государстве, порядок их взимания, а также регулирующих иные отношения, связанные с возникновением, изменением и прекращением обязанности по уплате налогов и сборов.
Структура налогового права:
1) Общая часть - закреплены нормы, регулирующие общие вопросы налогообложения: правовой статус
налогоплательщиков и налоговых органов, состав налоговой системы, и т. д.;
2) Особая часть - характеризует отдельные виды налогов и сборов.
Источники налогового права:
1) международные договоры РФ.
2) Конституция РФ;
3) Налоговый кодекс РФ - устанавливает систему налогов и сборов, взимаемых в федеральный бюджет,
а также общие принципы налогообложения и сборов в РФ, в том числе:
4) фз о налогах и сборах;
5) нормативно-правовые акты Президента РФ (указы и распоряжения);
6)нормативно-правовые акты Правительства РФ (постановления и распоряжения);
7) нормативно-правовые акты федеральных органов исполнительной власти
8) законы и иные нормативно-правовые акты о налогах и сборах субъектов РФ, принятые в соответствии
с Налоговым кодексом РФ;
9) нормативные правовые акты органов местного самоуправления о местных налогах и сборах, принимаемые представительными органами местного самоуправления в соответствии с Налоговым кодексом РФ.
Налоговое правоотношение - общественное финансовое отношение, урегулированное нормами финансового права, субъекты которого наделяются определенными правами и обязанностями, возникающими при установлении, введении и взимании налогов и сборов Российской Федерации, в процессе осуществления налогового контроля и привлечения к ответственности за совершение налогового правонарушения.
Налогоплательщик (субъект налогообложения) - лицо, на котором лежит юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств.
Субъекты налоговых правоотношений:
1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налогоплательщиками или плательщиками сборов;
2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с НК РФ налоговыми агентами;
3) Государственная налоговая служба РФ и ее территориальные подразделения в Российской Федерации;
4) Государственный таможенный комитет РФ и его территориальные подразделения;
5) государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, которые осуществляют прием и взимание налогов и (или) сборов, а также контроль за их уплатой налогоплательщиками и плательщиками сборов;
6) Министерство финансов РФ, министерства финансов республик, финансовые управления (департаменты, отделы) администраций краев, областей.
Объектом налогового правоотношения является то, по поводу чего возникает данное правоотношение, - обязательный безвозмездный платеж (взнос), размер которого определяется в соответствии с установленными налоговым законодательством правилами.
Содержание налогового правоотношения, как и любого другого правоотношения, раскрывается через права и обязанности субъектов правоотношения. Российским законодательством предусматриваются
факты, наступление который влечет за собой прекращение налогового правоотношения.