51. Система налогов и сборов.

Система налогов и сборов РФ - это совокупность определенным образом сгруппированных и взаимосвязанных друг с другом налогов и сборов, взимание которых предусмотрено российским налоговым законодательством.

По критерию принадлежности налоги и сборы РФ делятся но три вида:

федеральные налоги и сборы;

региональные налоги и сборы;

местные налоги и сборы.

К федеральным налогам и сборам относятся:

а) налог на добавленную стоимость;

б)акцизы;

в) налог на доходы физических лиц;

г) единый социальный налог;

д) налог на операции с ценными бумагами;

е) таможенная пошлина;

ж) платежи за пользование природными ресурсами

з) налог на прибыль организаций;

и) государственная пошлина; и т.д

В состав налогов и сборов субъектов РФ входят:

а)лесной доход;

б)транспортный налог;

в) налог на игорный бизнес;

г) налог на имущество организаций;

К местным налогам и сборам относятся:

а) налог на имущество физических лиц

б)земельный налог

в) регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью

г) налог на рекламу

Порядок установления налоговых платежей.

Для того чтобы каждое лицо в Российской Федерации уплачивало какой-либо налог, он должен быть законно установлен. Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными НК РФ признаками налогов или сборов, не предусмотренные Налоговым кодексом РФ либо установленные в ином порядке, чем это определено НК РФ.

Не допускается устанавливать налоги и сборы, если они:

1) препятствуют реализации гражданами своих конституционных прав;

2) нарушают единое экономическое пространство РФ и, в частности, прямо или косвенно ограничивают свободное перемещение в пределах территории РФ. товаров (работ, услуг) или финансовых средств;

3) иначе ограничивают или создают препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.

При установлении налогов должны быть определены все элементы налогообложения. Налог считается установленным лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно:

1) объект налогообложения;

2) налоговая база;

3) налоговый период;

4) налоговая ставка;

5) порядок исчисления налога;

6) порядок и сроки уплаты налога.

51. Государственная и таможенная пошлина.

Государственная пошлина — денежный сбор, взимаемый уполномоченными официальными органами при выполнении ими определённых функций, в размерах, предусмотренных законодательством.

Плательщики: организации и Физические лица

Государственная пошлина взимается:

с исковых заявлений и жалоб, подаваемых в суды общей юрисдикции, арбитражные суды и Конституционный Суд РФ;

за совершение нотариальных действий;

за государственную регистрацию актов гражданского состояния;

за выдачу документов вышеуказанными судами,;

за рассмотрение и выдачу документов, связанных с приобретением гражданства РФ или выходом из гражданства РФ, въездом в РФ и выездом из РФ, Таможенная пошлина — обязательный платеж, взимаемый таможенными органами в связи с перемещением товаров через таможенную границу (ввозимых, вывозимых или следующих транзитом).

В зависимости от обложения таможенной пошлиной ввозимых либо вывозимых товаров существует два вида таможенных пошлин:

- ввозная (импортная) таможенная пошлина;

- вывозная (экспортная) таможенная пошлина.

По методу исчисления различают адвалорные, специальные и комбинированные таможенные платежи.

Адвалорная (Таможенная фискальная пошлина) - таможенная пошлина, устанавливаемая с исключительной целью получения доходов в бюджет государства. Определяются в процентах от таможенной стоимости товаров.

Специальная таможенная пошлина — это таможенный платеж, который применяется при введении специальных защитных мер и взимается федеральным органом исполнительной власти, на который возложено непосредственное руководство таможенным делом в РФ.

Комбинированная таможенная пошлина — это таможенный платеж, сочетающий адвалорный и специальный (специфический) виды таможенных платежей.

Специфические — устанавливаются в виде конкретной денежной суммы за единицу (веса, объема, штуки и др.) товара. Применяются, как правило, к готовым изделиям.

Антидемпинговые — предназначаются для защиты внутреннего рынка от импорта товаров по демпинговым ценам, что подразумевает более высокую стоимость их на рынке страны-экспортера, чем страны-импортера.

Сезонные — могут устанавливаться для товаров, объемы производства и реализации которых резко колеблются в течение года (сельскохозяйственная продукция).

Компенсационные — вводятся на импортируемые товары, на которые в стране их производства с целью развития экспорта или замещения импорта используются государственные субсидии, что приводит к искусственному снижению затрат на производство, а следовательно и стоимости таких товаров.