- •Министерство образования и науки Российской Федерации
- •Пояснительная записка
- •«Техническое перевооружение предприятия»
- •Реферат
- •1 Производственный план предприятия 8
- •2 Организационный план 11
- •3 Оценка затратной части проекта 19
- •4 Оценка доходной части проекта 44
- •5 Оценка эффективности проекта 47
- •Введение
- •Производственный план предприятия
- •Производственная программа предприятия
- •Номенклатурный план производства
- •Определение коэффициента незавершённого производства
- •Организационный план
- •Расчёт эффективного фонда времени работы оборудования
- •Расчёт необходимого количества оборудования
- •Расчет производственной площади
- •Расчёт количества основных рабочих
- •Расчёт количества вспомогательных рабочих
- •Формирование штатного расписания служащих
- •Оценка затратной части проекта
- •Определение стоимости основных фондов
- •1.1Расчёт стоимости технологического оборудования
- •1.2Определение стоимости зданий и сооружений
- •1.3Расчёт стоимости прочих средств, входящих в состав основных производственных фондов
- •Расчет фонда заработной платы основных рабочих
- •Расчёт фонда заработной платы вспомогательных рабочих
- •Расчет фонда оплаты труда служащих
- •Расчет затрат по калькуляционным статьям
- •Статья «Сырьё и материалы»
- •1.4Статья «Покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты»
- •Статья «Возвратные отходы»
- •1.5Статья «Топливо и энергия на технологические цели»
- •Расход воды на технологические нужды
- •1 Охлаждающие жидкости
- •2 Промывка деталей в моечной машине
- •3 Расход воды на бытовые нужды
- •Расход сжатого воздуха
- •Расход пара
- •1 Расход пара на производственные нужды
- •2 Расход пара на отопление и вентиляцию
- •Расход электроэнергии
- •1 Расход силовой электроэнергии
- •2 Расход электроэнергии на освещение
- •Расходы по эксплуатации оборудования
- •Расходы на текущий ремонт производственного оборудования
- •Амортизация производственного оборудования
- •Расходы по возмещению износа и восстановлению инструмента общего назначения
- •1.12Статья «Расходы предприятия»
- •Расходы по содержанию аппарата управления
- •Содержание прочего персонала
- •Амортизация зданий, сооружений и прочих основных средств
- •1.13Статья «Общехозяйственные расходы»
- •1.14Статья «Потери от брака»
- •1.15Статья «Прочие производственные расходы»
- •1.16Статья «Внепроизводственные (коммерческие) расходы»
- •Анализ полученных результатов
- •Расчет объема инвестиций
- •Оценка доходной части проекта
- •Оценка эффективности проекта
- •Заключение
- •Список используемой литературы
Анализ полученных результатов
Систематическое снижение себестоимости является основным средством повышения прибыльности предприятия. Выбор путей снижения себестоимости основывается на классификации резервов и знаний факторов, обеспечивающих условия для снижения отдельных видов затрат и себестоимости в целом.
Основными путями снижения себестоимости продукции являются:
1. Экономия материальных и энергетических ресурсов – себестоимость снижается за счет использования более дешевых материалов (без потери качества), экономию также дает применение более энергоемкого оборудования (сохраняя уровень производительности), а так же снижение утечек энергии.
2. Повышение производительности труда – себестоимость снижается за счет снижения времени проведения операции, сокращения расходов из-за низкой квалификации рабочих и низкого уровня труда и других факторов при одновременном повышении среднего уровня заработка.
3. Сокращение общецеховых и общепроизводственных расходов путем совершенствования структуры управления – себестоимость понижается за счет уменьшения доли затрат на содержания аппарата управления цехом (предприятием). Для решения этой проблемы возможно применение электронных систем управления или объединение нескольких должностей в одной.
4. Изменение объема и номенклатуры выпускаемой продукции – общая себестоимость снижается за счет увеличения доли выпуска продукции с большей рентабельностью.
5. Повышение доли кооперированных поставок – дает возможность предприятию сконцентрировать силы на меньшем количестве производственных операций, что может дать экономию за счет улучшения производительности труда и т.д.
Существуют также другие методы снижения себестоимости изготовления продукции.
Полученную калькуляцию себестоимости деталей предназначенных для грузового транспорта можно представить в виде диаграммы.
Из данной диаграммы видно, что основными затратами при расчете себестоимости изготовления деталей являются: общехозяйственные расходы (32,8); основная заработная плата производственных рабочих (27,1) отчисления на социальные нужды производственных рабочих(8,2%).
Рисунок 1 – Калькуляция себестоимости втулки
Расчет объема инвестиций
Сумма необходимых первоначальных инвестиций составляет 76647890 руб. в т.ч.
- Стоимость оборудования – 44793000 руб.;
- Стоимость зданий и сооружений (арендная плата) - 16177340 руб.;
- Стоимость прочих средств – 15677550 руб.
Оценка доходной части проекта
Для оценки доходной части проекта используем модель безубыточности.
При анализе финансового состояния предприятия используют модель безубыточности, позволяющую определить запас его финансовой устойчивости.
Определим безубыточность работы участка.
Безубыточность – это такое состояние, при котором бизнес не приносит ни прибыли, ни убытков.
Модель безубыточности опирается на ряд допущений:
Объем производства равен объему реализации продукции;
Номенклатура выпускаемой продукции в анализируемом периоде остается постоянной;
Выпускается одно или группа изделий при условии, что какое либо из них может быть принято по отношению к другим за условную единицу;
Переменные затраты и выручка в зависимости от объема выпуска достаточно точно выражается линейными функциями;
Постоянные затраты одинаковы для любого объема производства;
(47)
(48)
где - объем выпуска соответствующей нулевой рентабельности (точки безубыточности);
– цена за единицу продукции;
- удельные переменные затраты (рублей за единицу);
- постоянные затраты;
Цена за единицу продукции рассчитывается по формуле (49):
(49)
где - себестоимость (для выполнения допущения 3, берется средняя себестоимость) единицы продукции,
Рентабельность составляет 25%, тогда
Переменные затраты составляют
Тогда удельные переменные затраты рассчитывается по формуле (50):
(50)
где - годовая программа выпуска,
Постоянные затраты составляют
Выручка рассчитывается по формуле (51):
(51)
Отсюда прибыль формула (52):
(52)
Таблица 19 – Перечень затрат, относимых на соответствующие калькуляционные статьи себестоимости
№ |
Наименование калькуляционных статей расходов |
Качественный признак (ПЕ - переменные затраты, ПО - постоянные затраты) |
Сумма, руб. |
На год |
|||
1 |
Материалы |
ПЕ |
1521532,48 |
2 |
Возвратные отходы (вычитаются) |
ПЕ |
-70180,69 |
3 |
Топливо и энергия на технологические цели |
ПЕ |
13632506,25 |
4 |
Основная заработная плата производственных рабочих |
ПЕ |
52181566,5 |
5 |
Дополнительная заработная плата производственных рабочих |
ПЕ |
5218156,65 |
6 |
Отчисления на социальные нужды производственных рабочих |
ПЕ |
15784923,87 |
7 |
Расходы на подготовку и освоение производства |
ПО |
1565447 |
8 |
Износ инструмента и приспособлений целевого назначения и прочие специальные расходы |
ПЕ |
6783603,65 |
9 |
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования: |
||
-расходы по эксплуатации оборудования |
ПО |
113190 |
|
-расходы на ремонт оборудования |
ПЕ |
6297737,47 |
|
-амортизация оборудования |
ПО |
3321400,95 |
|
-Расходы по возмещению износа и восстановлению инструмента общего назначения |
ПЕ |
3924397,47 |
|
10 |
Цеховые расходы |
ПО |
9701043,53 |
11 |
Общехозяйственные расходы |
ПО |
63139695,41 |
12 |
Прочие производственные расходы |
ПО |
68283,63 |
13 |
Внепроизводственные расходы |
ПО |
9183955,7 |
Рисунок 2 – Графическая интерпретация модели безубыточности
Для повышения финансовой устойчивости необходимо предпринять меры по сдвигу критической точки влево, для этого необходимо произвести мероприятия по снижению полной себестоимости механической обработки детали.
Для характеристики финансовой устойчивости используют два показателя:
Абсолютный запас финансовой устойчивости рассчитывается по формуле (53):
(53)
- выручка фактическая,
- рассчитывается по формуле (54):
(54)
Относительный запас финансовой устойчивости. Формула (55):
(55)