17.2. Экспертиза и методы анализа инновационных проектов
В процессе экспертизы инновационных проектов предприятия следует выяснить: коммерческий успех проектов, их инвестиционную привлекательность и финансовую состоятельность.
О коммерческом успехе инновационного проекта можно судить, если реализуемое нововведение конкурентоспособно, охраноспособно, и если доходы от него превышают затраты на его разработку и внедрение. Оценку конкурентоспособности нововведения следует проводить по техническим, экономическим и нормативным параметрам. При этом последовательно рассчитываются единичные, групповые и интегральные показатели конкурентоспособности.
Единичный показатель представляет собой отношение величины параметра анализируемого нововведения к величине параметра, требуемой потребителям. На их основе проводится подсчет групповых показателей, которые в количественной форме выражают различие между анализируемым нововведением и потребностью, то есть позволяют судить о степени ее удовлетворения. Интегральный показатель определяется с учетом всех трех групп параметров (технических, экономических и нормативных).
Существуют три основных метода экспертизы инновационных проектов:
описательный;
сравнение положений «до» и «после»;
сопоставительная экспертиза.
Описательный метод состоит в рассмотрении потенциальных воздействий результатов осуществляемых инновационных проектов на ситуацию на определенном рынке. Он позволяет учитывать взаимодействие сферы НИОКР с патентным правом, налоговым законодательством, образованием. Данный метод позволяет обобщить получаемые результаты, прогнозировать и учитывать побочные процессы.
Метод сравнений «до» и «после» позволяет принимать во внимание не только количественные, но и качественные показатели различных проектов. Этому методу присуща высокая вероятность субъективной интерпретации информации и прогнозов.
Сопоставительная экспертиза состоит в сравнении положения предприятий и организаций, получающих государственное финансирование, с теми, кто его не получает. В этом методе обращается внимание на сравнимость потенциальных результатов осуществляемого проекта, что удовлетворяет требованиям проверки экономической обоснованности конкретных решений по финансированию краткосрочных и быстроокупаемых проектов.
Метод сопоставительной экспертизы применяется в США и других странах с развитой рыночной экономикой.
Вместе с тем этот метод также имеет недостатки, в частности, он неприменим при выработке долгосрочных приоритетов государственной политики.
Плюсы и минусы различных методов экспертизы инновационных проектов обусловливают их комбинированное применение.
Специальной комиссией рекомендовано руководствоваться следующими принципами проведения экспертиз:
1. Наличие независимой группы исследователей, выступающих арбитрами в спорных ситуациях по результатам экспертизы, по подбору специалистов, ее проводящих, и методам контроля.
2. При расчете добавленной стоимости деятельность в области исследований и нововведений рассматривается как производственная.
3. Осуществлять предварительное прогнозирование и планирование расходов на среднесрочную перспективу, чтобы иметь возможность определить предполагаемую эффективность и время для контроля.
4. Увязывать методы контроля с перспективами развития системы руководства научно-технической политикой на государственном уровне.
При экспертизе проектов должно быть учтено потенциальное воздействие результатов исследований или разработок на социальную, экономическую и экологическую среду.
К каждой экспертной группе может быть подключен высококвалифицированный представитель заказчика экспертизы.
Эксперты имеют право требовать любую информацию, касающуюся разрабатываемого проекта.
В странах с развитой рыночной экономикой работа экспертов не ограничивается только оценкой проекта, но может предусматривать и контроль за ходом работ. При этом методы контроля должны соответствовать уровню проводимых экспертиз.
Экспертиза содержит не только количественную, но и качественную оценку проектов. При принятии решений учитываются оценки, высказанные каждым членом экспертной группы.
В России выделение ассигнований для финансирования капитальных вложений, затрат на научные исследования и разработки и прочих текущих затрат по федеральным научно-техническим программам, утвержденным Правительством Российской Федерации, осуществляется целевым назначением государственному заказчику из средств федерального бюджета на очередной финансовый год.
Реализация федеральных научно-технических программ осуществляется на основе государственных контрактов, которые заключаются государственными заказчиками с исполнителями программ, отбираемых на конкурсной основе.
Экспертная оценка формализуется в виде ответов на вопросы экспертной анкеты и предусматривает следующие варианты итогового заключения эксперта:
5 — проект заслуживает безусловной поддержки;
4 — проект заслуживает поддержки;
3 — проект может быть поддержан;
2 — проект не заслуживает поддержки;
1 — проект не заслуживает рассмотрения экспертным советом.
В экспертной анкете учитывается наличие или отсутствие обстоятельств, затрудняющих объективную экспертизу. Это может быть связано с «конфликтом интересов».
Ситуация «конфликта интересов» может быть связана с тем, что: не совпадают научные интересы эксперта и содержания проекта; эксперт состоял или состоит в партнерских, финансовых, родственных отношениях с руководителем или исполнителями проекта; в отношениях научного руководства с руководителем (или с одним из основных исполнителей проекта).
Экспертная оценка дается на основе анализа научного содержания проекта и научного потенциала автора (или авторского коллектива).
При анализе изложения замысла проекта учитывается:
1. Четкость изложения замысла проекта (четкая, нечеткая).
2. Четкость определения цели и методов исследования (четко, нечетко).
3. Качественные характеристики проекта (проект имеет: фундаментальный характер; междисциплинарный или системный характер; прикладной характер).
4. Научный задел (имеются: существенный научный и методологический задел в решении сформулированной в проекте проблемы; публикации по заданной теме; научно-методическая проработка решения проблемы отсутствует).
5. Новизна постановки проблемы (автором впервые сформулирована и научно обоснована проблема исследования; автором предложены оригинальные подходы к решению проблемы; сформулированная в проекте проблема исследования известна науке и автором не предложены оригинальные подходы к решению проблемы).
6. Научный потенциал авторского коллектива оценивается с учетом анализа научного содержания проекта (автор / участники) в состоянии выполнить заявленную работу; эксперт сомневается в возможности выполнить заявленную работу).
Таким образом, эксперт должен дать не только описание проекта, но и оценить его актуальность для данной отрасли знаний; относится ли проект к приоритетным направлениям исследований; новизну поставленной проблемы; перспективы развития проекта; качественный состав участников и обосновать по вышеприведенной системе оценку проекта.
Для экспериментально-лабораторных исследований предусматриваются ответы на следующие вопросы:
• подготовлены ли программы исследований;
• подготовлены ли анкеты для опроса;
• проведено ли пилотажное исследование?
Экспертиза предусматривает три уровня.
Первый уровень — предварительное рассмотрение проекта и решение следующих задач:
• отбор проектов для участия во втором уровне экспертизы;
• составление мотивированных заключений по отклоненным проектам;
• определение экспертов по каждому проекту, прошедшему на индивидуальный уровень экспертизы.
Формализация результатов экспертизы осуществляется на рейтинговой основе. Рейтинг индивидуального проекта устанавливается на втором уровне экспертизы. На третьем уровне дается заключение по проекту (могут быть внесены коррективы в общий рейтинг проекта, принимаются решения о финансировании). Индивидуальный рейтинг проекта рассчитывается по формуле
,
где
—
общий рейтинг проекта;
— учитывает
научную ценность проекта;
— учитывает
реальность выполнения проекта в срок;
— корректирует
суммарную оценку
и
.
может принимать значения от 2 до 13.
оценивает вероятность того, что выполнение проекта может привести к новым принципиальным результатам; обеспечить существенное продвижение в рамках данного направления; оказать влияние на прогресс в данной или смежной научной области.
учитывает научный уровень руководителя и потенциал возглавляемого им коллектива; научный задел и публикации по теме; информационное, лабораторное и материальное обеспечение проекта; корректность распределения задачи по этапам, результатам и срокам работы.
Например, в оценка «2» может означать «достаточную полезность проекта», оценка «5» — заявка на выдающийся результат.
Эксперт оформляет анкету, в которой обосновываются соответствующие оценки.
Рассмотренные приемы экспертизы основаны на балльной оценке.
Экспертиза инновационных проектов может осуществляться государственным заказчиком (если финансирование идет из бюджета), а также специальными фондами поддержки научных исследований и разработок. Экспертиза проводится с целью отбора и решения проблемы финансирования.
Второе направление экспертизы инновационного проекта — оценка его инвестиционной привлекательности. Она связана с определением эффективности инвестиций, вложенных в проект и включает в себя ряд методов:
метод расчета чистого приведенного эффекта;
метод расчета индекса рентабельности инвестиций;
метод расчета внутренней нормы рентабельности инвестиций;
метод расчета срока окупаемости инвестиций.
Нет необходимости останавливаться на указанных методах более подробно в силу их достаточной изученности и практического применения.
Заключительное направление экспертизы — финансовая оценка проекта. Она основывается на трех формах отчетности: отчет о прибыли и убытках; отчет о движении денежных средств; балансовый отчет активов и пассивов.
Итогом финансовой оценки должно стать составление балансового отчета. На основании балансового отчета рассчитываются показатели финансового состояния предприятия, позволяющие оценить его способность осуществлять данный инновационный проект: показатели ликвидности, привлечения заемных средств, оборачиваемости капитала, прибыльности.
Таким образом, экспертиза инновационных проектов предприятия, различных по содержанию и по степени влияния на результаты деятельности предприятия, позволит определить наиболее перспективный из них, а следовательно, и определить направление экономической диагностики инновационной деятельности предприятия.
Целью анализа (аудита) эффективности инновационных проектов является изучение механизма их разработки и определение отдачи вложенных инвестиций. Из этой цели вытекают следующие задачи анализа:
Анализ обоснованности идеи и структуры проблемы.
Анализ руководителей инновационных проектов, их команд.
Анализ правовой обоснованности проектов и государственной поддержки инновационной деятельности.
Анализ финансового и материально-технического обеспечения инновационных проектов.
Анализ качества нормативно-методического обеспечения.
Анализ качества информационного обеспечения.
Анализ структуры портфеля новшеств.
Методы анализа инновационных проектов включают:
методы сравнения, группировки и детализации;
балансовый метод;
индексный фактор;
факторный метод;
сетевые методы.
Одним их передовых методов анализа инновационных проектов является методика балльной оценки, разработанная в компании «Континентал групп».
Для проведения оценки портфеля инновационных проектов предприятия проводится ABC-анализ.
Данный анализ основан на делении определенной совокупности объектов на группы по удельному весу каждой из них, определенному по тому или иному выбранному показателю. Число групп может быть любым, но наибольшее распространение получило деление на три группы:
A — незначительное количество объектов с высоким уровнем удельного веса;
B — среднее количество объектов со средним уровнем удельного веса;
C — большое число объектов с незначительной величиной удельного веса.
Если в качестве оценочного показателя использовать выручку или прибыль от реализации инновационных проектов предприятия, то последовательность ABC-анализа будет следующей:
1. По каждому нововведению и традиционно выпускаемому на предприятии изделию (оказываемой услуге) определяется доля выручки или прибыли в общей сумме выручки или прибыли предприятия.
2. По уменьшению доли выручки или прибыли определяются нововведения и традиционно выпускаемые изделия (оказываемые услуги), доля выручки или прибыли которых в совокупности не мене 75 от общей (группа A), не менее 20 (группа B), не менее 5 (группа C).
Наиболее перспективными инновационными проектами будут считаться те, которые войдут в группу A.