24. Меры по снижению дебиторской и кредиторской задолженности предприятия

Реструктуризация дебиторской задолженности (инкассации, взыскание, сокращение)

Дебиторская задолженность -это кредитование покупателей (за­казчиков) продукции от момента отгрузки готовой продукции до пере­числения на расчетный счет организации-продавца в банке платежа за нее. Объем дебиторской задолженности свидетельствует о времен­ном отвлечении средств из оборота организации, что вызывает до­полнительную потребность в денежных ресурсах и может привести ее к напряженному финансовому состоянию и, как результат, к неплатежеспособности.

Устойчивость финансового положения организации во многом за­висит от соотношения дебиторской и кредиторской задолженностей. Поэтому, чтобы финансовое положение организации не ухудшалось, необходимы следующие действия:

1) следить за соотношением дебиторской и кредиторской задолженностей. Ибо в случае значительного превышения дебиторской за­долженности требуется привлекать дополнительные источники финансирования из-за возникновения недостатка в оборотных средствах для осуществления производственной деятельности;

2) контролировать состояние расчетов по просроченным задолжен­ностям и задолженностям, по которым наступил срок исполнения;

3) по возможности ориентироваться на увеличение числа заказ­чиКОВдля уменьшения риска неуплаты монопольного малого числа за­казчиков, а также на предоплату (не менее 50% СТОИМОСТИ продукции) получаемой заказчиком продукции;

4) при значительном превышении кредиторской задолженности над дебиторской возрастает недостаток собственных долгосрочных и даже краткосрочных источников средств для формирования запасов.

Основными путями для реструктуризации и уменьшения дебитор­ской задолженности организации могут быть:

- взаимозачет взаимных платёжных требований до арбитражных процедур;

- передача дебитором в зачет погашения задолженности быстро-ликвидных ценных бумаг (государственных облигаций, акций из­вестных компаний топливно- энергетического комплекса, телекоммуникационных и Т. д.) по взаимному соглашению;

- передача дебитором части своего имущества в погашение задол­женности;

- переоформление дебиторской задолженности в векселя;

- увеличение размера предоплаты за отгруженную продукцию;

- применение системы скидок от стоимости продукции при до­срочном, своевременном платеже за отгруженную продукцию и снижение санкций за просрочку платежа;

- применение процедуры факторинга;

- использование договора цессии;

- подача имущественного иска на должника в арбитражный суд;

- взыскание дебиторской задолженности со скидкой;

- отсрочка обязательств по дебиторской задолженности при обес­печении ее залогом.

Реструктуризация кредиторской задолженности

Реструктуризацин кредиторской задолженности организации –это процесс подготовки и исполнения ряда сделок и операций между организацией-должником и ее кредиторами.

Организация-должник, предлагая различного рода соглашения с целью значительного увеличения вероятности погашения задол­женности, стремится в свою очередь получить определенные уступки со стороны кредиторов. Уступки кредиторов могут включать в себя из­менение сроков платежей, сокращение общей суммы задолженности, снижение или полный отказ от оплаты за проценты, получение допол­нительных займов и Т. Д.

Кредиторская задолженность включает в себя на краткосрочные и долгосрочные обязательства.

К краткосрочной кредиторской задолженности ОТНОСяТСЯ краткосрочные кредиты и займы банков, обязательства по товарным услу­гам, приобретенным, но неоплаченным, невыплаченные налоги, по­лученные авансы , векселя к оплате, задолженность перед персоналом организации, доходы будущих периодов, резервы предстоящих расхо­дов и платежей и другие начисления и расходы.

Долгосрочная кредиторская задолженность представлена кредитами банков, займами и ссудами, выдаваемыми различными кредитными организациями, страховыми компаниями, а также другими обязатель­ствами, срок оплаты по которым превышает 12 месяцев.

Основные способы (методы, направления) реструктуризапии кре­диторской задолженности организации могут быть следующими:

- отсрочка и рассрочка платежей;

- взаимозачет взаимных платежных требований;

- переоформление задолженности в вексельные обязательства (займы);

- заключение соглашения об отступном;

Метод отступного предполагает обмен активов организации на раз­личные уступки со стороны кредитором (например, полное погашение или сокращение суммы задолженности, уменьшение процентной став­ки и Т. д.). При этом организация не должна ограничиваться только сво­ей продукцией, а, наоборот, должна принимать во внимание любые активы, находящиеся в ее собственности, включая активы непроизвод­ственного характера, облигации местной администрации, акции дру­гих предприятий, векселя банков и Т. Д.

- перевод краткосрочных обязательств в долгосрочные;

- погашение задолженности посредством передачи кредитору имущества должника;

- погашение задолженности посредством передачи кредитору го­товой продукции или оказания ему услуг;

- переоформление обязательств в обязательства, обеспеченные за­логом имущества, в целях получения скидки с задолженности;

- продажа дебиторской задолженности кредитору;

- отказ от исполнения обязательств;

- списание задолженности;

- реструктуризация налогов (по соглашению с налоговой инспек­цией).

Выбор того или иного метода реструктуризаиии кредиторской за­долженности организации должен проводиться на основе критерия эффективности: максимум эффекта в результате сокращения задол­женности, минимум затрат.