- •Тема1:Организация бух. Учета в кредитных организациях.
- •3. План счетов бу. Банковский баланс и принципы его построения
- •Р.1 Капитал ( 102-109)
- •Во втором подразделе – Драгоценные металлы и природные драгоценные камни(203-204)-учитываются драгоценные металлы т счета по их хранению, а также резервы на возможные потери.
- •Раздел 3 – Межбанковские операции (301-329) состоит из 2 подразделов:
- •Раздел 5 – «Операции с ц.Б.», т.Е. Счета 501 – 525. Этот раздел состоит из 4-х подразделов:
- •2 Вложения в долевые ценные бумаги – 506-509 – Все операции с акциями кред. Организаций
- •Раздел 6 – «Средства и имущество», это счета 601 – 614, этот раздел состоит из 4-х подразделов:
- •Раздел 7 - «Результат деятельности банка», счета 705 – 708:
- •Лицевой счет
- •6. Синтетический учет
- •3.Расчеты платежным поручением
- •4.Расчеты аккредитивом.
- •5 Расчеты чеками.(13%)
- •Чекодатель приобретает в банке чековую книжку и оплачивает стоимость наличными:
- •Депонирование средств на счет депонента на расчетном счете:
- •По мере использования депонированных сумм делаем проводку:
- •6.Расчеты платежными требованиями
- •Д 90901 – «Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты»
- •К 99999 – «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
- •7.Инкассовые поручения.
- •8. Расчеты с использованием банковских карт
- •4.Аудит кассовых операций.
- •Тема 5: Межбанковские расчеты
3.Расчеты платежным поручением
Преобладающей формой расчетов (68% из всех применяемых форм расчетов) служит платежное поручение. Расчеты регламентируются 863-866 статьями ГК РФ. Платежным поручением является распоряжение владельца счета( плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в банке. Оформленные на бланках стандартной формы поручения заверяются подписью ответисполнителя, оттиском печати клиента и штампом банка. Плат. поруч. перечисляются денежные средства за товары, работы, услуги, в бюджет и во внебюджетные фонды, депозиты, и другие платежи по законодательству. Платежное поручение составляется в 4-х экземплярах при иногородних расчетах (почтовый)) и в 3-х экземплярах при расчетах с клиентами одного банка, а при электронном обмене в 2-х экземплярах. на первом экземпляре ставится подпись и печать клиента- плательщика.При расчетах платежными поручениями клиенты отдельной строкой выделяют НДС и номер счета фактуры: При оплате дел. проводка:
Д – «Счета плательщика»
К – «Корреспондентский счет» / «Счет поставщика»
Работа с экземплярами платежных поручений:
-
Первый экземпляр остается в банке как основание проведения по дебету операций (банк плательщика).
-
Второй и третий экземпляры передаются банку получателю средств
-
Четвертый экземпляр – это приложение к выписке клиентского счета, которое оформляется отметкой «принято», «дата», «подпись».
Платежное поручение принимается банком независимо от наличия денежных средств на расчетных, текущих счетах.. Зачисление средств на счета клиентов осуществляется в сроки, определяемые статьей 849 ГК РФ, т.е. не позже следующего дня. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств, платежные документы помещаются в картотеку по внеб сч. 90902: Дт-90902 Кт-99999. Оплата пл. пор. производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством. Допускается частичная оплата пл. пор. из картотеки платежным ордером Дт9999 Кт-90902.- списание из картотеки , и оплата Дт- расч., тек. сч. Кт –30102, счет поставщика. На лицевой стороне пл. пор. делается отметка – «Частичная оплата» и подпись ответисполнителя. Плат. ордер вместе с выпиской из лицевого счета возвращается клиента, а 1-ый экз помещается в документы дня.
Поручения действительны в течение 10 дней, не считая дня выписки. Клиент имеет право потребовать от банка информации об исполнении плат. поручения. Если нарушены правила расчетов (зачислены средств другому клиенту и если они зачислены не по назначению), то согласно ст. 395 ГК РФ банк обязан уплатить % за незаконное использование чужих средств. Недостатки расчетов платежными поручениями- отсутствие гарантий своевременного платежа, а достоинства – простота документооборота, предварительная качества товара, ускорение оборачиваемости оборотных средств и расчетов.