Р.1 Капитал ( 102-109)

Р.2 Денежные средства и драгоценные металлы ( 202-204)

Р.3 Межбанковские операции. (301- 329)

Р.4 Операции с клиентами (401- 479)

Р.5 Операции с ценными бумагами (501-525)

Р.6 Средства и имущество (601- 614)

Р.7 Результаты деятельности (705- 708)

Счета первого раздела «КАПИТАЛ» состоит из счетов первого порядка: 102-109, отражающих соответственно УК акционерных банков, паевых банков, добавочный капитал, резервный фонд банков. Все эти счета детализируются на счетах второго порядка. Назначение счетов этого раздела – учет собственных средств банка, служащих обеспечением по его обязательствам это основная часть капитала банка. В активе баланса – собственные средства банка отражаются на различных счетах в зависимости от способа формирования уставного фонда и дальнейшего размещения собственных средств в соответствии с проводимой политикой банка.

Счета 2-го раздела - «Денежные средства и драгмет» (счета 202-204)состоят из 2 подразделов: 1 – Денежные средства (202) включает:

• суммы наличной валюты (включая остатки касс в пути)- касса;

• наличную инвалюту;

• платежные документы в инвалюте;

Во втором подразделе – Драгоценные металлы и природные драгоценные камни(203-204)-учитываются драгоценные металлы т счета по их хранению, а также резервы на возможные потери.

Счета 2 раздела - наиболее ликвидные активы, но они не приносят банку дохода. Основной доход в этом разделе - это комиссионный доход за обслуживание кассовых и депозитных операций. Остатки второго раздела должны быть минимальные, и должны быть в ликвидном обороте

Раздел 3 – Межбанковские операции (301-329) состоит из 2 подразделов:

Первый подраздел – Межбанковские расчеты ( 301-306) В подразделе сконцентрированы балансовые счета по межбанковским расчетам, кредитам, отражаются кор отношения и взаимные расчеты между кредитными организациями, а так же между кредитными организациями и ЦБ (РКЦ). Центральное место этом подразделе балансовый счет 30102 – «Корсчета кредитной организации в Банке России» - активный (каждый КБ открывает в РКЦ). Он используется для проведения расчетов клиентов, а также на нем отражаются собственные средства банка в денежной форме, включая и УФ. Главной операцией КБ является клиринг (взаимный зачет денежно-расчетных документов), это счета 30213 – 30219.

Во втором подразделе « Межбанковские привлеченные и размещенные средства » ( 312-329) открыта большая группа счетов по учеты межбанковских кредитов и депозитов в рублях и инвалюте. Здесь же учитываются пророченные межбанковские кредиты и просроченные проценты по ним.

Р.4 Операции с клиентами (401-479) состоит из 6-и подразделов:

• Средства на счетах – это счета 401 – 409. Здесь обслуживается группа счетов федеральных бюджетов, субъектов федерации и местных бюджетов. В этом подразделе в основном пассивные счета, отражающие привлеченные ресурсы банка.

• Депозиты – это счета 410 – 426. Это группа пассивных счетов для учета депозитов Минфина, финансовых органов субъектов федерации, и местных бюджетов, а так же коммерческих и некоммерческих организаций. Здесь же учитываются депозитные счета физических лиц в рублях и инвалюте.

• Прочие привлеченные средства – счета 427 – 440. Это пассивные операции по учету прочих привлеченных средств, от различных субъектов федерации и внебюджетных фондов.

• Кредиты, предоставленные это счета 441 – 459. Это группа активных ссудных счетов по срокам предоставления ссуд. По каждой активному ссудному счету предусмотрено формирование резерва под возможные потери по ссудам с отражением на отдельном пассивном счете. Балансовый счет 458 – «просроченная задолженность по кредитам» этого подраздела предназначен для учета кредитов не погашенных в срок. На счет 459 (не уплаченные в срок) это учитываются просроченные проценты по кредиту.

• Прочие размещенные средства это счета 460 – 473. Это разнообразные активные и пассивные счета по отдельным расчетным операциям банков.

• Прочие активы и пассивы ( 474-479) здесь учитываются расчеты по факторинговым операциям, по конверсионным сделкам, по операциям лизинга, предстоящие выплаты и поступления по операциям с клиентами.