I. Операции в национальной валюте

Проверка наличия приходных и расходных документов, отраженных в кассовых отчетах

Проверка наличия кассовых отчетов (листов кассовой книги)

Проверка соответствия дат приходных и расходных документов датам в кассовых отчетах

Проверка полноты оприходования средств, полученных в банке

Проверка полноты сдачи выручки из кассы в банк

Проверка полноты сдачи депонированной зарплаты в банк

Проверка заполнения реквизитов в кассовых ордерах и отчетах

Проверка оформления кассовой книги

Таксировка платежных ведомостей

Расчет остатков кассовых отчетов

Сверка оборотов и остатков в кассовой книге и журналах-ордерах

Проверка соблюдения лимита остатков кассы

Проверка соответствия дат и сумм оприходованной выручки датам и суммам на квитанциях к приходным ордерам в товарных отчетах в случае сдачи выручки в кассу предприятия

Проверка правильности оформления доверенности, наличия соответствующей отметки в ведомости выдачи средств по доверенности

При использовании регистратора расчетных операций:

- проверка полноты отражения реализации соответственно поступлению выручки по регистратору расчетных операций или сумме инкассированной выручки

- сверка соответствия сумм инкассации по данным регистратора расчетных операций и сумм оприходованной в кассе выручки

- сверка соответствия остатков по журналу регистратора расчетных операций и соответствующему субсчету 301 «Касса в национальной валюте»

Проверка своевременности возврата подотчетных сумм

Проверка целевого использования средств, полученных в банке

II. Операции в иностранной валюте

Проверка наличия приходных и расходных документов, отраженных в кассовых отчетах

Проверка наличия кассовых отчетов (листов кассовой книги)

Проверка соответствия дат приходных и расходных документов датам в кассовых отчетах

Проверка полноты оприходования средств, полученных в банке

Проверка заполнения реквизитов в кассовых ордерах и отчетах

Проверка оформления кассовой книги

Сравнение сумм, отраженных в финансовой отчетности с остатком в регистрах бухгалтерского учета и кассовой книге

Проверка правильности использования курса валюты при отражении операций в национальной валюте

Проверка правильности определения курсовых разниц на дату операции и на конец отчетного периода

Составление перечня выявленных нарушений

Тест внутреннего контроля наличных операций

Цель контроля – выяснить следующее:

Несовместимые обязанности распределены.

Кассовые операции совершаются в соответствии с действующим законодательством.

Хранение денег и их эквивалентов обеспечено надлежащим образом.

Кассовые операции контролируются надлежащим образом.

Национальная валюта

Наличие договора с кассиром о полной материальной ответственности

Наличие сейфа для хранения денег их эквивалентов

Чековые книжки на получение наличных хранятся в сейфе

Кассовая книга пронумерована, прошнурована и опечатана в установленном порядке

Наличие сплошной регистрации приходных и расходных ордеров

Наличие пропусков в регистрации приходных и расходных ордеров

Внезапные проверки кассы проводятся регулярно и оформляются соответствующим актом

Лимит кассы установлен банком

Соблюдение кассиром лимита остатка кассы контролируется главным бухгалтером (бухгалтером)

Целевое использование средств, полученных в банке, контролируется главным бухгалтером (бухгалтером)

Полнота сдачи депонированных сумм в банк контролируется главным бухгалтером (бухгалтером)

Продажа услуг (продукции) за наличные совершается с использованием:

- регистратора расчетных операций;

- книги учета расчетных операций;

- приходных ордеров (в кассе предприятия)

Сдача наличной выручки совершается:

- в кассу банка

- инкассаторской службой

- предприятию связи

Платежные ведомости и ордера формируются:

- автоматизировано

- кассиром вручную

Кассовые отчеты в национальной валюте формируются:

- автоматизировано

- кассиром вручную

Регистры учета кассовых операций в национальной валюте формируются:

- автоматизировано

- кассиром вручную

Доступ к компьютерному учету наличных операций имеют только те лица, которым необходим такой доступ в рамках служебных обязанностей

Наличие разрешения на размещение объекта торговли (бытовых услуг)

Наличие патента при совершении деятельности, подлежащей патентованию

Иностранная валюта

Наличие отдельных кассовых книг для учета наличных в разных валютах

Кассовые ордеры и отчеты кассира в иностранной валюте формируются:

- автоматизировано

- кассиром вручную

Регистры учета кассовых операций в иностранной валюте формируются:

- автоматизировано

- кассиром вручную

Учет кассовых операций в иностранной валюте ведется в двух валютах: валюте расчетов и национальной валюте

Валюта, полученная в банке выдается полностью, (то есть в кассе не остаются наличные в иностранной валюте)

Своевременность и полнота возврата валюты в кассу контролируется главным бухгалтером (бухгалтером)

Пересчет наличных в иностранной валюте для отражения в национальной валюте производится по курсу НБУ на дату совершения операции