2. Анализ ликвидности баланса организации

Анализ ликвидности баланса организации проводится с целью определения способности организации рассчитываться по своим обязательствам полностью и своевременно. Ликвидность баланса – степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности с обязательствами по пассиву, сгруппированным по срокам их погашения и расположенным в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности активы группируются на следующие группы:

1. Наиболее ликвидные активы (А1) – это денежные средства и краткосрочные финансовые вложения.

А1 = стр.250 + стр.260

2. Быстрореализуемые активы (А2) – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты.

А2 = стр.240

3. Медленно реализуемые активы (А3) – статьи II раздела актива баланса, включающие запасы, налог на добавленную стоимость, долгосрочную дебиторскую задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) и прочие оборотные активы.

А3 = стр.210 + стр.220 + стр.230 + стр.270

4. Труднореализуемые активы (А4) – раздел I актива баланса.

А4 = стр.190

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

1. Наиболее срочные обязательства (П1) – кредиторская задолженность.

П1 = стр.620

2. Краткосрочные пассивы (П2) – краткосрочные заемные средства, задолженность участникам по выплате доходов, прочие краткосрочные пассивы.

П2 = стр.610 + стр.630 + стр.660

3. Долгосрочные пассивы (П3) – это долгосрочные кредиты и займы (статьи IV раздела баланса)

П3 = стр.590

4. Постоянные или устойчивые пассивы (П4) – статьи III раздела баланса и доходы будущих приодов

П4 = стр.490+ стр.640 + стр.650

Баланс считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие неравенства:

А1  П1;

А2  П2;

А3  П3;

А4  П4.

Для анализа ликвидности баланса составляется таблица.

Анализ ликвидности баланса 2008

Группа	Наименование группы по активу	Значение		Группа	Наименование группы по пассиву	Значение
		на начало периода	на конец периода			на начало периода	на конец периода
1	2	3	4	5	6	7	8
А1	Наиболее ликвидные активы	565	4946	П1	Наиболее срочные обязатель-ства	13381	8124
А2	Быстроре-ализуемые активы	17274	8194	П2	Кратко-срочные пассивы	2982	-
А3	Медленно реализуе-мые активы	4899	4516	П3	Долгосроч-ные пассивы	-	-108
1	2	3	4	5	6	7	8
А4	Труднореа-лизуемые активы	19770	18801	П4	Постоянные пассивы	24819	27146
Баланс		42508	36457	Баланс		42508	36457

А1 < П1

А2 > П2

А3 > П3

А4 < П4

Баланс абсолютно ликвидным назвать нельзя, т.к. не соблюдается 1 условие,т.е наиболее срочные обязательства больше наиболее ликвидных активов, т.е. у предприятия есть проблемы с оплатой наиболее срочных обязательств.

2009

Группа	Наименование группы по активу	Значение		Группа	Наименование группы по пассиву	Значение
		на начало периода	на конец периода			на начало периода	на конец периода
1	2	3	4	5	6	7	8
А1	Наиболее ликвидные активы	4946	2102	П1	Наиболее срочные обязатель-ства	8124	7279
А2	Быстроре-ализуемые активы	8186	7731	П2	Кратко-срочные пассивы	-	-
А3	Медленно реализуе-мые активы	4516	7566	П3	Долгосроч-ные пассивы	90	29
1	2	3	4	5	6	7	8
А4	Труднореа-лизуемые активы	18791	17055	П4	Постоянные пассивы	28225	27146
Баланс		36439	34454	Баланс		36439	34454

А1 < П1

А2 > П2

А3 > П3

А4 < П4

Положение предприятия осталось прежним.

2010

Группа	Наименование группы по активу	Значение		Группа	Наименование группы по пассиву	Значение
		на начало периода	на конец периода			на начало периода	на конец периода
1	2	3	4	5	6	7	8
А1	Наиболее ликвидные активы	2102	20231	П1	Наиболее срочные обязатель-ства	7279	24170
А2	Быстроре-ализуемые активы	7731	8227	П2	Кратко-срочные пассивы	-	-
А3	Медленно реализуе-мые активы	7566	8412	П3	Долгосроч-ные пассивы	29	10
1	2	3	4	5	6	7	8
А4	Труднореа-лизуемые активы	17055	14279	П4	Постоянные пассивы	27146	26969
Баланс		34454	51149	Баланс		34454	51149

А1 < П1

А2 > П2

А3 > П3

А4 < П4

Баланс абсолютно ликвидным назвать нельзя.

Положение предприятия осталось прежним.