- •Краткая характеристика предприятия
- •Организационно-управленческая структура Предприятия
- •Начальник отдела кадров Плановый отдел Главный бухгалтер Инженер по от и тб зам.Главного бухгалтера, кассир Зам. Директора Производственный отдел
- •Начальник пр-ва участка № 3
- •Раздел 1 Общие вопросы
- •Структура управления предприятием
- •Работа с кадрами
- •Специалисты какого профиля могут потребоваться предприятию в ближайшие 5-10 лет:
- •Качество лесосечного фонда Выполнение лесоводственных требований
- •Маркетинговые исследования
- •Методические указания к выполнению анализа финансовой отчетности
- •1. Анализ состава и структура имущества предприятия
- •2. Оценка собственных и привлеченных средств, вложенных в имущество предприятия
- •Оценка ликвидности организации
- •1. Расчет показателей ликвидности
- •2. Анализ ликвидности баланса организации
- •Оценка финансовой устойчивости предприятия
- •1. Анализ показателей финансово-хозяйственной деятельности
- •Выр пред.Г.
- •Чп пред.Г.
- •2. Оценка эффективности использования ресурсов коммерческой организации
- •3. Анализ обобщающих показателей оценки эффективности используемых ресурсов
- •Расчет и анализ показателей рентабельности
Специалисты какого профиля могут потребоваться предприятию в ближайшие 5-10 лет:
Количество:
инженеры лесного хозяйства _______
технические работники _______
операторы лесозаготовительных машин _______
инженеры лесозаготовительного производства _______
квалифицированные рабочие _______
менеджеры _______
специалисты по компьютерным технологиям _______
Система мотивации в организации
Какая система мотивации персонала используется в организации
Опишите ее основные составляющие
Анализ маркетинга
Какие маркетинговые исследования проводили:
Исследование возможностей рынка ___
Исследования спроса населения ___
Исследования возможностей объединения ___
Исследования качества продукции ____
_____________________________________ _____
Как давно завоеваны рынки:
До 5 лет ____ 5 - 10 лет ______ Более 10 лет _____
Какие претензии потребителей имели (имеют) место:
Качество продукции ____
Сроки поставок ____
Высокие цены ____
Неравномерность поставок ____
Другие ________________ ____
Каковы узкие места производства:
Оборудование
Спецодежда
Оплата труда
Расстояния и дороги
Энергетические проблемы
Недостаток специальных знаний
Нормативный подход, а не профессиональная компетенция
Качество лесосечного фонда Выполнение лесоводственных требований
мастерство персонала
состояние зданий и сооружений
учет интересов местного населения
развитие современных систем лесопользования
поиск международных партнеров
________________________________
_______________________________
Маркетинговые исследования
Маркетинговые исследования Предприятия направлены на изучение ценового рынка садово-парковой отрасли и предприятий конкурентов Адмиралтейского, Петроградского, Центрального районов.
Основной вид услуг (работ) предприятия - комплекс работ по текущему содержанию зеленых насаждений, ремонт, реконструкция, строительство объектов озеленения, разработка и реализация проектов цветочного оформления, посадки деревьев, кустарников, организация и оборудование детских игровых площадок, площадок для отдыха, физкультуры и спорта. Предприятие производит разработки по поиску новых направлений работ и услуг, однако развитие Предприятия планируется осуществлять в направлении расширения основного вида деятельности.
Специалистами предприятия был изучен ценовой рынок сбыта основных работ и услуг Предприятия в границах Адмиралтейского, Петроградского, Центрального административных территориальных районов, их структура и маркетинговый потенциал. Данные по структуре рынка сбыта приведены ниже
«Стратегия сбыта работ и услуг»
Контракты
с КБ и ДХ за счет бюджетного финансирования
Зеленые
насаждения общего пользования
360,43 га
Договоры
с коммерческими структурами, размещенными
на территории зеленых насаждений
Зеленые
насаждения ограниченного пользования
651,75 га Договоры
по обслуживанию и капитальному ремонту
зеленых насаждений
Частный
и коммерческий сектор, предприятия,
организации Услуги
по интерьерному озеленению, Договоры
по обслуживанию зеленых насаждений
Таким образом, Предприятие имеет значительный маркетинговый, технический и организационный потенциал и способно выполнить полный объем городского заказа в части содержания и сохранности зеленых насаждений при условии обеспечения финансированием и создании надлежащего нормативного регулирования содержания объектов зеленых насаждений.
АНАЛИЗ ЗАТРАТ ОРГАНИЗАЦИИ
Основной целью проведения анализа является определение нерациональных, низкоэффективных затрат, а также разработка управленческих решений, способствующих их снижению и исключению.
Анализ производится на основании данных оборотно-сальдовых ведомостей по счетам 44 и 26 (см. Приложение № ).
Структура затрат организации
На предприятии все затраты можно классифицировать.
Затраты: прямые и косвенные
К прямым затратам относятся расходы, которые на основании имеющихся документов могут быть отнесены к определенной товарной группе без дополнительных расчетов (материальные затраты).
К косвенным затратам относятся расходы, которые на основании имеющихся документов не могут быть отнесены к определенной товарной группе, вследствие чего их распределяют пропорционально кубам, заработной плате, стоимости материалов (все остальные затраты организации)
Затраты: переменные и постоянные.
К переменным затратам на предприятии относят прямые материальные затраты, транспортные расходы, т.е. те затраты, абсолютная сумма которых изменяется с изменением товарооборота.
К постоянным затратам относятся затраты, абсолютная сумма которых остается неизменной при изменении товарооборота. К ним относятся: заработная плата, отчисления с заработной платы, абонентская плата, амортизация, аренда, аудиторские услуги, информационное сопровождение, обучение, периодическая печать, проверка приборов, подключение, профилактическое обслуживание, ремонт, спецодежда, страхование, телекоммуникационные услуги, техническое обслуживание, услуги по рекламе, услуги связи, изготовление ключей, кадастровая съемка, канц. и хоз. расходы, коммунальные расходы, консультационные расходы, услуги нотариуса, электроизмерительные работы.
Группировка затрат по элементам затрат
-
Материальные затраты (стоимость материалов и товаров для перепродажи);
-
Затраты на оплату труда +Отчисления на социальные нужды;
-
Амортизация
-
Прочие расходы (абонентская плата, аренда, аудиторские услуги, информационное сопровождение, обучение, периодическая печать, проверка приборов, подключение, профилактическое обслуживание, ремонт, спецодежда, страхование, телекоммуникационные услуги, техническое обслуживание, услуги по рекламе, услуги связи, изготовление ключей, кадастровая съемка, канц. и хоз. расходы, коммунальные расходы, консультационные расходы, услуги нотариуса, электроизмерительные работы.
Анализ структуры затрат |
||||||||||
Элементы затрат |
Сумма, тыс. руб. |
Структура затрат,% |
||||||||
2008 |
2009 |
дельта |
2010 |
дельта |
2008 |
2009 |
дельта |
2010 |
дельта |
|
Материальные затраты |
143603 |
108149 |
-35454 |
76752 |
-31397 |
42 |
33 |
-9 |
50 |
17 |
Оплата труда Отчисления на социальные нужды |
134848 |
139083 |
4235 |
72104 |
-66979 |
39 |
43 |
3 |
45 |
|
2 |
||||||||||
Амортизация |
7499 |
6669 |
-830 |
2126 |
-4543 |
2 |
2 |
0 |
1 |
|
Прочие затраты |
57167 |
73168 |
16001 |
4111 |
-69057 |
17 |
22 |
6 |
3 |
-19 |
Полная с/с |
343117 |
327069 |
-16048 |
155093 |
-171976 |
100 |
100 |
0 |
100 |
0 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод: Как видно из таблицы с 2008 на 2009 года произошел рост затрат по всем элементам, кроме материальных затрата. Сумма переменных затрат уменьшилась,за сет уменьшения материальных затрат.Сумма постоянных возросла. Изменилась несколько структура затрат: увеличились доли по всем показателям,за исключением доли по матеиальным затратам. С 2009 на 2010 года произошел рост всех затрат. Доля материальных затрат увеличилась, соответственно и увеличилась доля переменных затрат, а доли остальных затрат уменьшились. |
Система основных показателей для анализа затрат
-
Общая затратоемкость (ЗЕобщ)
ЗЕ=Общая сумма затрат на производство и реализацию продукции (тыс.руб.)/Выручка от реализации (тыс.руб.)
|
2008 |
2009 |
2010 |
Зобщ |
343117 |
327069 |
155093 |
В |
36576 |
89833 |
301843 |
ЗЕ |
9,4 |
3,6 |
0,5 |
Вывод: ЗЕ существенно изменилась, т.к. ЗЕ >1-то деятельность предприятия нерентабельна в 2008-2009 году:
ЗЕ <1,то деятельность предприятия рентабельна в 2010 году.
-
Материалоемкость (МЕ)
МЕ = Материальные затраты (тыс.руб)/Выручка от реализации (тыс.руб)
|
2008 |
2009 |
2010 |
МЗ |
143603 |
108149 |
76752 |
В |
36576 |
89833 |
301843 |
МЕ |
3,9 |
1,2 |
0,2 |
Вывод: МЕ к концу 2010 существенно уменьшилась, т.е. уменьшилась величина материальных затрат, приходящихся на 1 рубль выручки.
Зарплатаемкость (ЗЕ)
ЗЕ = Сумма затрат на оплату труда с отчислениями в фонды (тыс.руб.)/ Выручка от реализации (тыс.руб.)
|
2008 |
2009 |
2010 |
ЗП |
134848 |
139083 |
72104 |
В |
36576 |
89833 |
301843 |
ЗЕ |
3,6 |
1,5 |
0,2 |
Вывод: Чтобы получить 1 рубль выручки необходимо 3,6 руб затрат на оплату труда(2008).
Чтобы получить 1 рубль выручки необходимо 1,5 руб затрат на оплату труда(2009).
Чтобы получить 1 рубль выручки необходимо 0,2 руб затрат на оплату труда(2010).
-
Амортизациемкость
АЕ = Амортизация (тыс.руб)/Выручка от реализации (тыс. руб.)
|
2008 |
2009 |
2010 |
А |
7499 |
6669 |
2126 |
В |
36576 |
89833 |
301843 |
АЕ |
0,2 |
0,07 |
0,007 |
Вывод: АЕ с каждым годом увеличивается, т.е. доля амортизации в каждом рубле выручки от реализации падает.
-
Уровень прочих затрат (Упр)
Упр = Прочие затраты (тыс.руб.)/ Выручка от реализации (тыс.руб.)
|
2008 |
2009 |
2010 |
Пр.затраты |
57167 |
73168 |
16001 |
В |
36576 |
89833 |
301843 |
Упр |
1,6 |
0,8 |
0,05 |
Доля прочих затрат в выручке от реализации в 2008 году наибольшая.
АНАЛИЗ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЗАПАСОВ ОРГАНИЗАЦИИ
Необходимым условием организации процесса производства является обеспечение предприятия материальными ресурсами. Анализ заключается в оценке наличия и обеспеченности предприятия материальными ресурсами, а также эффективности их использования.
-
Динамика и структура материальных запасов
Абсолютный прирост (снижение) материальных запасов
-
2008
2009
дельта
2010
дельта
Аб. прирост
4314
4516
202
7566
3050
Вывод: материальных запасов с каждым годом становится все больше.
Структура материальных запасов
-
2008
Уд.вес,%
2009
Уд.вес,%
2010
Уд.вес,%
Запасы,в том числе:
4314
100
4516
100
7566
100
Сырье и материалы
3284
24
4067
90
6007
79
Расходы будущих периодов
1030
76
449
10
1559
21
Вывод: значительную долю занимают товары для перепродажи, это связано со спецификой деятельности предприятия.
2)Эффективность использования материальных ресурсов
Показатели эффективности использования материальных ресурсов (материалоемкость и удельный вес материальных затрат в себестоимости продукции) были рассчитаны выше, в разделе анализ затрат).
Материалоотдача (МО)
МО=Выручка от реализации (тыс.руб.) / Материальные затраты (тыс.руб.)
|
2008 |
2009 |
2010 |
МЗ |
143603 |
108149 |
76752 |
В |
36576 |
89833 |
301843 |
МО |
0,3 |
0,8 |
3,9 |
Вывод: МО на конец 2010 года выше, чем на конец 2008, 2009 года. Иными словами, эффективность средств, вложенных в материальные ресурсы, на конец 2010 года повышается.