Тема 7. Функционально-стоимостной анализ трудовой деятельности.

1. Показатели трудовой деятельности.

2. Задачи анализа трудовых показателей.

3. Планирование труда в бизнес-плане.

1. Под функционально-стоимостным анализом (ФСА) понимается метод комплексного, системного исследования функций объекта, направленный на оптимизацию соотношений между качеством, полезностью функций объекта и затратами на их реализацию на всех этапах жизненного цикла.

Принципы ФСА включают:

- системный подход;

- функциональный подход;

- принцип соответствия значимости и полезности функций с затратом на их реализацию.

Система трудовых показателей включает:

1. Использование рабочего времени.

2. Профессиональная квалификационная структура персонала и его движение.

3. Затраты на персонал.

4. Производительность труда.

Показатели трудовой деятельности предпринимают решение следующих задач:

1) обеспечение роста производительности труда и опережение темпов роста средней выработки над темпами роста средней заработной платы;

2) регламентация и обоснование различий в заработной плате по отдельным группам и категориям работника в пределах фонда оплаты труда, фонда материального поощрения и государственных нормативов;

3) заинтересованность каждого работника и всего коллектива организации в улучшениях технико-экономических показателей деятельности;

4) обеспечение максимальной рациональности использования внутри производственных резервов.

2. В процессе совершенствования труда, введения прогрессивных форм оплаты труда, обеспечивается регулярный контроль над мерой труда.

Анализ трудовых показателей включают решение следующих комплектов задач:

1. Обеспечить предприятие трудовыми ресурсами.

2. Анализ движения персонала.

3. Анализ производительности труда.

4. Анализ использования фонда рабочего времени.

5. Анализ использования фонда оплаты труда и средней заработной платы.

6. Анализ динамики и соотношения темпов роста средней заработной платы и производительности труда.

На отечественных предприятиях всех работников делят на две группы: промышленно-производственный и непромышленный персонал.

К промышленно-производственному персоналу относятся: рабочие, инженерно-технические, работники, служащие. Эта категория делится на:

- административно-управленческий персонал;

- производственный персонал;

К непроизводственному персоналу относят работников занятых в транспортном хозяйстве, жилищно-коммунальном обслуживании, в сфере социального обеспечения.

1.Анализ обеспеченности предприятия рабочей силой предполагает анализ численности рабочих в целом и по каждой категории. Рассчитывается абсолютное отклонение численности и относительная экономия или перерасход рабочей силой; выявляется структура работников и доля рабочих и анализируется е динамика. Анализ проводится путем сопоставления фактической численности персонала с плановыми данными текущего года.

2.Уровень стабильности кадров является одним из факторов, влияющих на производительность труда и эффективность производства. Анализ движения персонала предполагает расчет следующих коэффициентов:

а) коэффициент общего оборота, т.е. общее число принятых и уволенных работников соотносится со среднесписочной численностью персонала;

б) коэффициент оборота рабочей силы по приему, т.е. отношение принятых к среднесписочной численности персонала;

в) коэффициент необходимого оборота, т.е. отношение уволенных по независящим от предприятия причинам к среднесписочной численности работников.

г) коэффициент текучести – это отношение численности уволенных по собственному желанию, за прогулы и другое нарушения трудовой дисциплины к среднесписочной численности работников.

Сравнение проводится путем сопоставления факта отчетного года с фактом базисного года и планом отчетного года.

В целях снижения текучести персонала необходимо обратить внимание на организацию труда в цехе, условиях труда, организацию оплаты труда.

3. При анализе производительности труда сопоставляется темпы роста производительности труда одного рабочего и рабочего , при этом первые должны опережать вторых, т.к. должна иметь место положительная тенденция увеличения удельного веса рабочих.

4. Анализ использования рабочего времени предупреждает выявление потерь рабочего времени в отчетном году по причинам потерь и используется для планирования фонда рабочего времени одного работника на следующий год. При анализе использования времени выявляется его влияние на выпуск продукции, на численность работников, на производительность труда.

5. Анализ фонда оплаты труда и средней зарплаты включает:

а) оценку использования средств на оплату труда;

б) определение факторов, влияющих на использование фонда оплаты труда по категориям работников и видам оплат;

в) оценка эффективности применяемых форм оплаты труда и видов заработной платы, систем премирования работников;

г) выявление резервов рационального использования средств на оплату труда, обеспечение опережающего роста производительности труда по сравнению с повышением его оплаты.

Источниками для анализа служат план экономического и социального развития предприятия, статистическая отчетность по труду. Формы 1Д: отчет по труду, приложение к форме 1Д: отчет о движении рабочей силы и рабочих мест, форма 2Д: отчет о численности работников аппарата управления и оплате их труда, данные табельного учета и отдела кадров.

В процессе анализа рассчитывается абсолютное и относительное отклонение фонда оплаты труда отчетного периода от плана. Относительное отклонение фонда оплаты труда анализируется с учетом изменения объемов производства.

6. Опережение темпов роста производительности труда по сравнению с темпами роста заработной платы свидетельствует о положительной тенденции в экономике предприятия и может привести к увеличению рентабельности продаж.

3. Планирование трудовых показателей включает:

1. оценка имеющихся трудовых ресурсов;

2. оценка будущих потребностей, исходя из стратегических целей предприятия и краткосрочных задач;

3. разработка программы по развитию трудовых ресурсов, мероприятий по найму, подготовке и продвижению работников.

Планирование трудовых показателей осуществляется по цепочке:

Плановый фонд рабочего времени одного работника

Расчет планируемой трудоспособности производства продаж осуществляется на основе портфеля договоров предприятия и норм труда (норма времени, выработки). Планирование фонда рабочего времени одного работника проводится на основе фактического баланса рабочего времени одного работника, исключение из него непроизводственные затраты времени и плановых показателей в балансе рабочего времени.

Плановая численность рабочих рассчитывается исходя из норм выработки, норм обслуживающего оборудования, плановой трудоемкости производства продаж.