Раздел 5. Налоговая система Российской Федерации

1. Составить схему: «Современное законодательство РФ о налогах и сборах».

2. Рассмотреть статью 3 НК РФ, определить организационные принципы построения налоговой системы РФ.

3. Составить схему: «Система налогов и сборов в РФ».

4. Рассмотреть систему, организацию и методы налогового контроля в России.

Литература:

Перов, А.В., Толкушкин, А.В. Налоги и налогообложение: учебное пособие /А.В. Перов, А.В. Толкушкин. – 4-е изд. перераб. и доп.– М.: Юрайт-Издат, 2005. – 684 с. – ISBN 5-94879-230-7.

Пансков, В.Г. Налоги и налогообложение в Российской Федерации: учебник для вузов /В.Г. Пансков. – 5-е изд., доп. и перераб. – М.: МЦФЭР, 2003. – 544 с. ISBN 5-7709-0206-X.

Найденов, Л.И., Тимирясов, В.Г., Федулов, В.В. Налогообложение юридических и физических лип: Учебное пособие /Л.И. Найденов, В.Г. Тимирясов, В.В. Федулов. – 3-е изд. испр. и доп. – Казань: Изд-во «Таглимат», 2006. - 120 с. – ISBN 5-8399-0064-8.

VI. Тесты

Вариант 1

1. Признаком налога НЕ является:

   1. безвозмездность

   2. обязательность

   3. финансовое обеспечение деятельности государства

   4. эквивалентность

2. НЕ выделяют ___ функцию налогов:

   1. Контрольную

   2. Производственную

   3. Фискальную

   4. Регулирующую

3. Экономическая функция налогов реализуется через:

   1. Налоговое регулирование

   2. Налоговые методы поддержки социального обеспечения

   3. Поддержку внешнеэкономической деятельности

   4. Финансовое регулирование

4. В Древнем Риме устанавливались ___ налоги:

   1. Коммунальные

   2. Местные

   3. Поселковые

   4. Региональные

5. Первый нерегулярный, а затем систематический прямой налог в Древней Руси:

   1. «Выход»

   2. «Дань»

   3. «От рала»

   4. «Шляг»

6. После отмены сохи, единицей измерения прямого обложения стал:

   1. Двор

   2. Душа

   3. Плуг

   4. Село

7. Петр I осуществил:

   1. Введение подворового обложения

   2. Введение подоходного налога

   3. Переход к подушной подати

   4. Переход к посошному обложению

8. В период Гражданской войны к доходам государства НЕ относились:

   1. Контрибуция

   2. Продналог

   3. Продразверстка

   4. Эмиссия денег

9. Налог на холостяков, одиноких и малосемейных граждан был введен:

   1. В 1931

   2. В 1941

   3. В 1946

   4. В 1961

10. Налог является дозволенной формой грабежа по мнению:

    1. М. Фридмана

    2. Н. Тургенева

    3. Ф. Кэне

    4. Фомы Аквинского

11. Классические принципы налогообложения были сформулированы:

    1. А. Вагнером

    2. А. Смитом

    3. Н. Тургеневым

    4. Э. Селигманом

12. Классические принципы налогообложения – это принципы:

    1. Определенности, обоснованности, простоты, стабильности

    2. Равенства, эластичности, переложения, мобильности

    3. Справедливости, определенности, удобства, экономии

    4. Удобства, избежания двойного налогообложения

13. Обстоятельство, имеющее стоимостную, количественную или физическую характеристику, с наличием которого законодательство о налогах и сборах связывает возникновение у налогоплательщика обязанности по уплате налога:

    1. Объект налогообложения

    2. Единица обложения

    3. Налоговая база

    4. Налоговая ставка

14. Ставка налога, которая уменьшается по мере роста налоговой базы:

    1. Твердая

    2. Пропорциональная

    3. Прогрессивная

    4. Регрессивная

15. Установление зависимости между величиной ставки налога и размером налоговой базы – это:

    1. Метод обложения

    2. Методика обложения

    3. Принцип обложения

    4. Способ обложения

16. Величина ставки одинакова для всех плательщиков для:

    1. Прогрессивного налогообложения

    2. Пропорционального налогообложения

    3. Равного налогообложения

    4. Регрессивного налогообложения

17. Налоги подразделяются на прямые и косвенные:

    1. По объекту обложения

    2. По способу взимания

    3. По ставкам

    4. По уровням налоговой системы

18. Сборщики налогов и сборов – это:

    1. Лица, уполномоченные представлять организацию на основании закона или учредительных документов

    2. Лица, которых налогоплательщик уполномочивает представлять его интересы в отношениях с налоговыми органами

    3. Лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налогов

    4. Органы, осуществляющие прием средств от налогоплательщиков и перечисление их в бюджет

19. Лица, на которых возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в бюджет налогов:

    1. Законные представители организации

    2. Налоговые агенты

    3. Сборщики налогов и сборов

    4. Уполномоченные представители организации

20. Доля налогов в ВВП это показатель:

    1. Бюджетной устойчивости

    2. Налогового бремени

    3. Платежеспособности

    4. Финансовой устойчивости

21. Рост ставки налога только до определенного значения ведет к увеличению налоговых поступлений – это вывод на основании:

    1. Концепций И.И.Янжула

    2. Кривой А.Лаффера

    3. Соотношения прямых и косвенных налогов

    4. Теории переложения налогов

22. К региональным налогам относится:

    1. Акциз

    2. Государственная пошлина

    3. Налог на имущество организаций

    4. Налог на имущество физических лиц

23. Налог на прибыль относится к налогам:

    1. Федеральным

    2. Региональным

    3. Местным

    4. Муниципальным

24. Право налогоплательщика использовать все, не запрещенные законом, способы и средства, пути и методы для минимизации налоговых обязательств – это:

    1. Налоговое планирование

    2. Налоговое право

    3. Налоговый иммунитет

    4. Уклонение от налогов

Вариант 2

1. Налоги по отношению к государству имеют ___ характер отношений:

   1. Взаимовлияющий

   2. Главенствующий

   3. Равный

   4. Подчиненный

2. Обязательный взнос, взимаемый с организаций и физических лиц, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков уполномоченными органами и должностными лицами юридически значимых действий:

   1. Налог

   2. Недоимка

   3. Пошлина

   4. Сбор

3. Финансовые ресурсы государства формируются благодаря ___ функции налогов:

   1. Контрольной

   2. Социальной

   3. Фискальной

   4. Экономической

4. В Византии существовал налог на:

   1. Солнце

   2. Воздух

   3. Воду

   4. Осадки

5. В Древней Руси взималась пошлина за провоз товаров через дорожные заставы– это:

   1. Гостиная

   2. Мыт

   3. Перевоз

   4. Торговая

6. Определение налогов до 1679 г. происходило на основе такой единицы измерения налога как:

   1. Двор

   2. Душа

   3. Село

   4. Соха

7. Министерство финансов России образовано в:

   1. 1802 г.

   2. 1811 г.

   3. 1825 г.

   4. 1861 г.

8. «План финансов» Сперанского предусматривал:

   1. Отмену откупов

   2. Переход к единому налогу

   3. Существенное сокращение налогов

   4. Существенное увеличение налогов

9. В СССР наибольшие суммы государственных доходов обеспечивал:

   1. Налог на холостяков

   2. Налог с оборота

   3. Подоходный налог

   4. Сельскохозяйственный налог

10. «Через налог граждане покупают у государства услуги» – основа теории:

    1. Атомистической

    2. Наслаждения

    3. Обмена

    4. Страховой премии

11. Расходы по взиманию налога должны быть минимальными по сравнению с доходом от его взимания – это принцип налогообложения:

    1. Определенности

    2. Справедливости

    3. Удобства

    4. Экономии

12. Налогообложение должно быть организовано так, чтобы обеспечить достаточный объем средств для бюджета государства – это принцип:

    1. Достаточности

    2. Надлежащего выбора источника обложения

    3. Правильной комбинации налогов

    4. Эластичности

13. Предоставление больших налоговых льгот корпорациям предусматривает теория:

    1. Институционализм

    2. Неокейнсианская

    3. Монетаризм

    4. Теория экономики предложения

14. Размер налогового платежа на единицу обложения:

    1. Налоговая база

    2. Налоговая льгота

    3. Налоговая ставка

    4. Объект налогообложения

15. Для более высоких доходов устанавливаются пониженные ставки налога по методу:

    1. Прогрессивного налогообложения

    2. Пропорционального налогообложения

    3. Равного налогообложения

    4. Регрессивного налогообложения

16. По способу взимания налоги классифицируют на:

    1. Прямые и косвенные

    2. Прямые и личные

    3. Прямые и местные

    4. Прямые и реальные

17. По целевой направленности налоги делятся на:

    1. Закрепленные и регулирующие

    2. Раскладочные и окладные

    3. Регулярные и чрезвычайные

    4. Универсальные и специальные

18. К косвенным налогам относится:

    1. Акцизы

    2. Земельный налог

    3. Налог на доходы физических лиц

    4. Налог на прибыль организаций

19. НДПИ относится к налогам:

    1. Местным

    2. Муниципальным

    3. Региональным

    4. Федеральным

20. Налог на доходы физических лиц – это налог:

    1. Местный

    2. Муниципальный

    3. Региональный

    4. Федеральный

21. Налог на добавленную стоимость относится к налогам:

    1. Местным

    2. Региональным

    3. Сельским

    4. Федеральным

22. Налог на добавленную стоимость введен во Франции:

    1. В 1920 г.

    2. В 1936 г.

    3. В 1948 г.

    4. В 1954 г.

23. Совокупность экономических, финансовых и правовых мер государства по формированию налоговой системы страны в целях финансового обеспечения финансовых потребностей государства, отдельных социальных групп общества, а также развития экономики страны – это:

    1. Налоговая политика

    2. Налоговое планирование

    3. Налоговый механизм

    4. Система налогов

24. Преднамеренное сокрытие части доходов или имущества от налогообложения – это:

    1. Налоговое планирование

    2. Налоговое право

    3. Налоговый иммунитет

    4. Уклонение от налогов