ИНСТИТУТ ЭКОНОМИКИ, УПРАВЛЕНИЯ И ПРАВА (г. КАЗАНЬ)

Экономический факультет

Кафедра «Финансы и кредит»

А.Ф. Зиятдинов

ТЕОРИЯ И ИСТОРИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

(Учебно-методический комплекс)

Набережные Челны – 2008

УДК

ББК

Печатается по решению Секции экономических дисциплин

Учебно-методического совета

Института экономики, управления и права (г. Казань).

Зиятдинов А.Ф.

Теория и история налогообложения: Учебно-методический комплекс. – Казань: Познание, 2008. – 28 с.

Обсужден и одобрен на заседании кафедры «Финансы и кредит» НЧФ ИЭУП (г. Казань)

Учебно-методический комплекс предназначен для студентов специальности «Налоги и налогообложение».

УДК

ББК

© Институт экономики, управления и права (г.Казань), 2008.

© Зиятдинов А.Ф., 2008.

I. Пояснительная записка Аннотация

Учебно-методический комплекс предназначен для студентов специальности «Налоги и налогообложение» всех форм обучения, для преподавателей ВУЗов.

В рамках дисциплины дается представление об истории становления налоговых систем различных стран, в том числе России. Изучаются эволюция научной мысли в области налогов и налогообложения, классификация налогов, принципы построения налоговых систем. Рассматривается налоговая система России и ее составляющие.

Основные дидактические единицы программы

Государство и налоги. Понятие налогов. Экономическое содержание налогов. Специфические признаки налогов как вида финансового платежа. Функции налогов. Эволюция финансовой мысли по содержанию налогов и их роли в экономике. Социально-экономическая роль налогов в современном обществе. Принципы налогообложения. Налоги и налогообложение, характеристика их элементов. Методы и способы (технические приемы) налогообложения. Классификация налогов. Эволюция научной мысли о критериях классификации. Прямые налоги; виды и характеристика. Косвенные налоги: виды и характеристика. Налоговая система: понятие, состав, структура, организационные принципы построения. Налоговая политика государства: понятие, цели, задачи, основные направления. Классическая и кейнсианская экономические школы о роли налоговой политики в государственном регулировании экономики. Налоговая система и налоговая политика. Налоговый механизм, налоговый контроль, налоговое бремя. История становления и развития налоговой системы России. Современное законодательство РФ о налогах и сборах, организационные принципы построения налоговой системы РФ. Понятийный аппарат для целей налогообложения в РФ; система налогов и сборов в РФ; налоговый контроль; управление налоговой системой.

Цели и задачи курса

Овладение курсом «Теория и история налогообложения» позволит студентам применить полученные знания в процессе обучения, облегчит усвоение дисциплин: «Налоговое администрирование», «Прогнозирование и планирование в налогообложении» и других дисциплин цикла специальных.

В результате изучения курса студент должен:

• знать историю мирового налогообложения, историю становления и развития налоговой системы России;

• понимать экономическую сущность и содержание налогов, их роль для общества;

• знать историческое развитие теорий налогообложения, принципиальные различия в подходах разных авторов;

• иметь представление о подходах современных экономических теорий к вопросам налогов и налогообложения;

• знать о способах классификации налогов, принципах, элементах и методах налогообложения;

• обладать навыками по применению современного понятийного аппарата в области налогообложения.

Формы контроля

В ходе изучения дисциплины необходимо осуществлять текущий контроль в виде семинаров и тестов по отдельным темам и итоговый контроль, который включает ответ студента на экзамене.

Итоговая оценка складывается из:

• уровня ответов на семинарских занятиях;

• результатов выполнения контрольной работы (для студентов заочного отделения);

• результатов выполнения тестов (для студентов очного отделения);

• результатов самостоятельной и индивидуальной работы;

• уровня подготовки к экзамену.